財稅信息化下的企業(yè)財稅風險管理與內(nèi)部控制研究

李愛紅 山西亞寶大健康科技有限責任公司

新環(huán)境下企業(yè)若想改進并優(yōu)化內(nèi)部管理、探尋長遠發(fā)展方向，勢必要充分利用信息化技術優(yōu)化財稅管理工作模式與經(jīng)營管理方法，在網(wǎng)絡信息技術與人工智能技術日新月異的背景下，企業(yè)管理工作逐漸趨向智能化方向發(fā)展。在具體實踐過程中要做好財稅信息化下，企業(yè)財稅風險管理與內(nèi)部控制工作，為此企業(yè)要建立健全的財稅風險監(jiān)管機制與管控系統(tǒng)，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定良好基礎。

一、企業(yè)財稅風險與內(nèi)部控制的概述

（一）財務與稅務風險

企業(yè)為達到某一特定目的而有意逃避稅費，或在不熟悉相關稅法的情況下遭受重大損失的風險被稱為企業(yè)財稅風險。可以將財稅風險概括為企業(yè)不愿納稅與不知如何納稅的問題，基于商業(yè)風險理論分析來看，企業(yè)財務風險與稅務風險并不屬于系統(tǒng)性風險，是企業(yè)可以通過采取有效的對策以及嚴格規(guī)范自身行為來避免的風險，企業(yè)可以通過提高內(nèi)部控制水平的方式避免財稅風險發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指在企業(yè)經(jīng)營過程中，通過制定內(nèi)部控制制度達到防范企業(yè)經(jīng)營活動風險的目的，利用內(nèi)部控制方法與措施達到對運營過程進行監(jiān)控的目標。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，稅務風險管控提高企業(yè)自身業(yè)務水平，內(nèi)部控制建設提升財稅風險管理能力都是重要的工作內(nèi)容，具體涉及預算、執(zhí)行、采購、資產(chǎn)、管理、員工組織等諸多方面的工作內(nèi)容，內(nèi)控制度的目的是避免企業(yè)在經(jīng)營管理過程中遇到各種風險，是實現(xiàn)盈利目標穩(wěn)定發(fā)展基礎的重要保障。

二、企業(yè)財稅信息化的實踐應用

（一）處置日常稅務

在財稅信息化管理平臺的支持下，能夠實現(xiàn)對稅務與其他日常與稅務相關的業(yè)務進行審核，以此提高企業(yè)各項稅務相關工作的運行效率。例如，當企業(yè)在計算增值稅時，在財稅平臺下根據(jù)企業(yè)的銷售總額便可得到相關的稅額，確保在企業(yè)經(jīng)營過程中各項稅務工作操作達到國家規(guī)定要求與標準，并且能夠在規(guī)定的時間內(nèi)完成稅務結算，從而直觀的展現(xiàn)出企業(yè)在經(jīng)營期間內(nèi)的發(fā)展狀況。稅收數(shù)據(jù)自動化大幅度地提升了數(shù)據(jù)的精準性，為企業(yè)開展相關工作提供了便利條件，緩解了工作人員的工作壓力，能夠實現(xiàn)人員優(yōu)化與配置。在財稅信息管理平臺下能夠支持稅收匯總以及記錄并打印出不同的稅收數(shù)據(jù)，便于企業(yè)在接受國家稅務機關檢查時提交相關資料[1]。

（二）傳遞稅收信息

財務工作與稅務工作并不僅限于財稅相關部門，還涉及企業(yè)中的各個部門。以采購部門為例，相關工作人員要記錄購買的原材料，便于物資部門與財稅部門工作人員在進行數(shù)據(jù)對接時能夠及時提供真實準確的數(shù)據(jù)信息。而負責物資控制的部門能夠第一時間對企業(yè)每天消耗的物資情況進行統(tǒng)計分析，監(jiān)管具體物資的數(shù)量，對用品的數(shù)量起到監(jiān)督管理的作用。根據(jù)具體的數(shù)據(jù)信息控制日常開支，為企業(yè)節(jié)省成本稅收。信息管理模式下能夠提高企業(yè)運行速度，尤其是在貨幣數(shù)據(jù)方面，信息化管理模式會以數(shù)據(jù)為載體，將各項信息直觀地呈現(xiàn)出來且具有不可變更性，便于提高企業(yè)管理效率。科學合理的設定財稅信息管理標準，對數(shù)據(jù)進行實時有效控制，避免各項報告與數(shù)據(jù)存在差異[2]。

（三）電子商務財稅核算

在電商迅猛發(fā)展的背景下，企業(yè)營銷模式也逐漸趨向電子商務化方向發(fā)展，電子商務成為企業(yè)未來發(fā)展的重要方向之一，在此模式下有利于及時掌握市場需求、控制生產(chǎn)成本、降低企業(yè)庫存。但由于電子商務與賬務管理的運行模式與以往傳統(tǒng)的運行方式之間存在較大的差異，無論是成本核算還是稅收結算，都需要企業(yè)在財務稅收管理方式上進行改進與優(yōu)化。企業(yè)財稅信息管控模式包括商業(yè)流程、產(chǎn)品價值、銷售價格、稅收、公司收入等諸多方面的內(nèi)容，都要納入財稅信息管理庫中。如果單純應用傳統(tǒng)的才稅管理模式對企業(yè)相關工作人員來說將會承擔較大的工作量，難以保證相關工作的準確性與時效性。財稅部門是企業(yè)中的核心部門，需及時規(guī)范完成相關工作做好稅收分類，為電子商務發(fā)展奠定良好基礎[3]。

三、財稅信息化下企業(yè)財稅風險管理與內(nèi)部控制的有效對策

（一）加強內(nèi)部管理做好風險規(guī)避工作

在財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)中負責財稅工作的相關人員要應用信息化技術開展各項工作，在落實財稅風險管理與內(nèi)部控制工作時，要針對具體崗位情況落實相應的管控對策。例如，在企業(yè)實施財稅信息工作過程中要根據(jù)財稅信息管理系統(tǒng)中的內(nèi)容設置相應的密鑰，要根據(jù)具體人員的身份與工作范圍，在系統(tǒng)中設置登錄驗證，規(guī)范各崗位員工的登錄權限。在此過程中如果由于工作人員自身原因，將登錄信息泄露給他人造成系統(tǒng)中的重要信息泄露，就要承擔相應的責任，以此提高工作人員的風險意識，使其能夠以更加認真嚴謹?shù)膽B(tài)度面對本職工作。企業(yè)要根據(jù)財稅工作的具體情況，制定年度計劃并將相應的工作責任落實到崗位員工身上。在開展財稅工作的過程中，要將責任落實到具體人員身上，若存在工作人員違規(guī)操作的行為，則需承擔相應的責任，對一些行徑惡劣的員工可以直接將其開除或追究其法律責任，以此確保財稅相關崗位工作人員能夠遵從法律法規(guī)，科學合理處理本職崗位工作內(nèi)容，避免企業(yè)在運行過程中遇到各種風險[4]。

（二）營造良好的內(nèi)部環(huán)境

在財稅信息化背景下，企業(yè)各項經(jīng)營活動或交易不會受到影響，在此過程中為保證各項業(yè)務活動順利進行，避免在交易過程中遇到風險，也要對交易環(huán)境進行進一步的優(yōu)化，為財稅風險管控營造良好的環(huán)境氛圍。以內(nèi)部控制為例，環(huán)境控制是一項重要工作內(nèi)容，在企業(yè)進行風險管控時需要做好相關工作，為此要利用內(nèi)部控制機制，實現(xiàn)對風險的有效控制。第一，提高企業(yè)人員的財稅風險管控意識，為內(nèi)部控制工作奠定良好基礎。從現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展情況來看，不但要關注工作人員的業(yè)務能力水平，還要通過開展培訓教育活動使工作人員意識到自身在應用信息化平臺處理工作事宜時可能會遇到的一些風險。在此過程中提高工作人員在工作中保持嚴謹認真的意識，例如在工作人員對企業(yè)各項業(yè)務的支票內(nèi)容或交易方式進行核對時要提高警惕，避免由于操作方面的失誤為企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。第二，從當前企業(yè)發(fā)展情況來看，要針對企業(yè)財稅業(yè)務活動加大監(jiān)督力度。例如，在財稅信息化背景下，相關工作人員要通過信息化方式完成各項業(yè)務活動，在具體實踐過程中要根據(jù)各項業(yè)務操作情況在系統(tǒng)中做好相關記錄，避免遇到突發(fā)問題并且要及時將信息反饋給相關管理人員，以此確保企業(yè)與外部信息環(huán)境有效銜接。第三，要根據(jù)當前財稅風險管控工作開展相應的考評機制，當前部分財稅人員存在風險防范意識低下的現(xiàn)象，單純地認為只要做好本職工作便可避免風險發(fā)生。若想更新財稅人員的意識與想法，財稅信息化背景下圍繞財稅操作內(nèi)容，企業(yè)要制定相應的獎懲機制。例如，對風險防范意識較強且在實踐工作中工作質(zhì)量與效率較高的員工予以更多的獎勵與晉升空間，針對在實踐工作中頻繁出現(xiàn)失誤的員工要予以一定的懲罰措施，通過這樣的方式對其起到有效的規(guī)范與約束作用，提高財稅崗位的工作人員的風險防范意識，使其能夠積極參與到財稅風險管控工作中[5]。

（三）通過科學合理的評估有效應對風險

在企業(yè)運行發(fā)展過程中需要面對財稅風險，為此要采取有效的防范措施，考慮到在以往工作過程中，有些企業(yè)管理人員沒有對企業(yè)存在的財稅風險進行深入分析，因此一旦遇到風險無法及時避免。為此在財稅信息化環(huán)境下企業(yè)中的相關工作人員要發(fā)揮出財稅信息化的優(yōu)勢，利用信息技術手段對財稅風險進行分析，充分掌握當前企業(yè)在運行過程中可能遇到的一些財稅風險。如：增值稅發(fā)票是否真實合法或增值稅抵扣值以及企業(yè)各項資產(chǎn)是否存在違規(guī)營銷的風險，利用信息化技術手段提高當前信息收集的全面性與時效性，在完成信息收集工作后通過落實內(nèi)控手段以風險評估的角度，對潛在的風險因素或已經(jīng)出現(xiàn)端倪的風險內(nèi)容，進行科學合理的評估，并采取有效的對策規(guī)避風險。例如，企業(yè)可以根據(jù)自身的運營情況轉移財稅風險或降低財稅風險，確保各項工作順利高效進行、促進企業(yè)可持續(xù)運行[6]。

（四）及時更新思維采取有效的控制手段

針對企業(yè)出現(xiàn)的財稅風險要從內(nèi)控的角度做好相關管控工作，在財稅信息化背景下使得企業(yè)各項經(jīng)營活動及財務信息變得更加透明直觀，一旦企業(yè)出現(xiàn)造假行為則會及時被稅務部門所發(fā)現(xiàn)。因此在財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)中的財稅人員要在內(nèi)部控制方面加大管理力度，核對企業(yè)是否存在虛假信息與財稅漏洞。在對企業(yè)各項會計資料進行核對時，若應用人工核對方式，不僅工作效率難以保證，還容易在工作過程中出現(xiàn)失誤。因此在企業(yè)運行過程中要充分利用大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的虛假或不真實的信息內(nèi)容。另外，在企業(yè)高速發(fā)展的背景下需要以財稅籌劃政策為基礎，展開相關分析工作，在財稅信息化環(huán)境下，相關稅務部門會出臺一些政策內(nèi)容，也會進一步提高對企業(yè)的要求，企業(yè)要根據(jù)稅收文件完成各項經(jīng)營活動。在運行發(fā)展過程中企業(yè)要從營改增以及財稅信息化的具體要求優(yōu)化企業(yè)原有的稅收政策，在充分考慮到財稅風險的情況下做好稅負控制工作，在具體實踐過程中企業(yè)要利用信息化技術手段，積極學習并掌握財稅風險管理過程中的先進措施，并根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有實際情況為基礎進行進一步的調(diào)整與優(yōu)化。如此一來，即可幫助解決企業(yè)在運行發(fā)展過程中可能遇到的各項風險，為企業(yè)良性運行起到積極輔助的作用[7]。

（五）建立科學體系完善信息管理

在財稅信息化背景下，企業(yè)在實施財稅風險管理內(nèi)部控制工作時，不但要應用傳統(tǒng)的人工作業(yè)模式，還要構建信息化管理體系，針對企業(yè)的各項風險進行充分的分析。在企業(yè)運行發(fā)展過程中，不但會招聘業(yè)務人員，還要聘請大量的技術人員，技術人員在企業(yè)內(nèi)部員工的幫助下，要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標構建相應的信息化系統(tǒng)，在信息化系統(tǒng)中相關工作人員能夠一目了然的掌握企業(yè)的具體經(jīng)營狀況以及所面臨的風險。在掌握風險信息后，相關部門的工作人員要進行具體深入的核查。從當前信息化建設情況來看，要有相關財稅人員對信息進行分析，相關部門也要應用信息化系統(tǒng)對部門中的數(shù)據(jù)或者各項操作情況進行深入全面的分析，為企業(yè)開展風險管控提供足夠的信息與數(shù)據(jù)支持，同時在財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)要加大內(nèi)部培訓工作力度，讓相關財稅人員不斷掌握更多的專業(yè)技術知識，便于在實踐工作中有效避免風險，確保財稅工作滿足當前才是信息化發(fā)展趨勢，從而高質(zhì)量、高效率的完成相關工作內(nèi)容[8]。另外，要實現(xiàn)系統(tǒng)升級，企業(yè)財務管理系統(tǒng)與稅務系統(tǒng)兼容升級，在企業(yè)財務信息化發(fā)展的背景下不斷完善企業(yè)原有財稅系統(tǒng)與內(nèi)部控制工作，確保功能與模式方面的融合與匹配。

四、結語

綜上所述，財稅信息化背景下為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了更多的機遇，同時也帶來了更多的財稅風險。因此有必要對財稅管理模式進行進一步的改進與優(yōu)化，在全新的環(huán)境下，企業(yè)面對的財稅風險變得更加多元化，為此企業(yè)要提高對財稅風險管理工作的重視，做好相關內(nèi)控工作，將內(nèi)部控制工作與風險管控工作的信息化與智能化建設有機融合，不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，幫助企業(yè)解決在發(fā)展過程中遇到的各種問題，以此提高企業(yè)的財稅管理水平。