社保財務、業務及檔案管理一體化應用研究

張忠奎

○淄博市社會保險事業中心

自改革開放以來，通過不斷深化社會保障制度改革和體制創新，我國的社會保障體系逐漸發展完善起來，逐步形成保障人數最多，保障項目基本齊全，保障體系更加強大，保障能力日益增強的社保大國，取得了舉世公認的成就，為我國經濟建設和社會穩定都起到了巨大作用，有力保障了建設中國特色社會主義新時代小康社會的經濟和社會的基本需求。隨著社保體系的逐漸發展壯大，社?；鸬墓芾黼y度增加。社保基金被侵害事件屢屢出現，大多數發生在管理環節，以會計管理尤為突出。因此在建立健全規章制度的前提下，運用信息化手段，加強財務業務聯系，建立財務業務一體化系統，減少或者杜絕會計人員接觸現金或支票的機會，將財務記賬流程嵌入到社保業務系統當中，實現財務業務相互牽制、相互監督，達到財務業務兩個系統互相融合，實現實時對賬，確?；鸢踩?，是目前最好的解決方案之一。

一、財務、業務及檔案管理一體化結構設計

社?；鹭攧展芾韴猿质罩蓷l線管理，收入端稅務部門負責代收后上繳財政，支出端業務部門生成發放單據后傳輸至發放銀行。因此，為保證各個部門間系統的安全與交互需要建立多個中間件服務器，形成一個各個信息系統間可相互傳輸信息、相互確認信息的網絡閉環，使財務管理系統完全融入到社保基金的收入、支出、發放等各個環節，盡最大可能減少人為干預的因素，以確?；鸬陌踩暾?。要實現財務管理系統完全與業務系統、稅務系統、銀行系統形成融合，需要在各系統間建立中間件服務器。根據各系統間的安全要求，各個中間件服務器可以合并(安裝不同的數據庫實例)，達到數據交換的目的。

1.財務系統與稅務部門管理系統連接

稅務部門根據社保部門的征繳計劃征收的款項，在收到款項確認后，將相關信息傳輸中間件服務器；財務管理系統根據業務編號、單位編碼、款項信息等內容在業務系統中進行實收確認；業務系統將確認信息傳輸至財務中間件服務器，同時將確認信息返回稅務系統，完成數據對接工作。

2.財務管理系統與業務經辦系統連接

業務系統在經辦過程中，無論征繳和發放等環節，在財務工作人員對收支確認后，將相關信息交換到中間件服務器。中間件服務器建立相應的映射碼表，將業務內容編號和會計科目編號形成一一對應，由于財務管理系統分險種獨立建賬，但業務系統只有業務編號的區分，因此建立靈活的可修改的映射碼表是整個財務業務一體化網絡的關鍵節點。有了正確的映射碼表，財務系統自動記賬就很容易實現。財務憑證中還能記載業務系統中的業務單號、流水號、經辦人等相關信息，這樣比手工記賬既全面又迅速，大大提高了會計質量[1]。

3.財務管理系統與發放銀行系統連接

社銀直連號稱是社?；鹁W絡安全建設的最后一公里。早期會計人員頻頻往返于單位與銀行之間，對賬時間長，手續繁雜，事實證明社?；鸬陌踩[患多出現在這一環節。

業務系統在財務人員復核確認后通過社銀直連將發放信息交換至中間件服務器，銀行系統將發放成功信息和失敗信息返回，并注明系統發放失敗的原因以方便后期查證。財務系統根據發放成功信息自動記賬生成記賬憑證，失敗信息反饋給業務系統，業務人員根據失敗信息核對個人信息無誤后，進行第二次發放。

4.財務業務一體化系統與檔案系統的連接

在檔案系統中建立可用的插件接口，在財務人員和業務經辦人員業務經辦流程中嵌入檔案查詢入口，可根據當前的業務內容通過插件直接查詢到相關業務檔案和會計檔案等信息，為經辦服務直接提供信息支撐。

建立與參保人員人事檔案管理系統的連接，經辦人員可以在系統中利用參保人社會保障號碼通過插件查詢到參保人員的人事檔案信息，在退休審批及費用補繳方面提供支持。

二、一體化系統的應用

1.升級會計電算化軟件，擴展財務管理功能

社?；饡嬡浖毡椴捎肊RP系統，在該系統中加入財務業務數據接口數據處理模塊用來處理交換數據，符合規則的數據直接生成記賬憑證；加入映射碼表等參數控制模塊，控制本系統的正常運行；加入數據分析模塊，對接口數據進行分析管理，對異常數據進行處理，或修改映射碼表使其符合規則或將其退回業務系統進行業務二次辦理使其合理合規；加入檔案管理模塊，在會計憑證生成過程中搜集整理檔案信息，生成電子檔案；加入對賬模塊，對會計數據和業務數據進行分類統計，達到財務與業務對賬；加入報表模塊，能靈活統計出各類報表，為領導決策和會計預決算提供依據；加入內控模塊，根據內控參數分析數據，對異常數據進行預警。

2.業務流程重建，加強財務管理

財務網絡與業務經辦網絡融合后，財務經辦業務融合到業務經辦流程當中，迫使財務人員工作重心前移，掌握和運用業務規則、規范，參與流程的重建和改造，將財務流程嵌入到業務經辦流程當中，實現財務人員和業務人員相互復核與監督。在財務視角下的流程重建和改造，會使整個業務系統更加安全可靠。在財務業務一體化系統投入使用后，完全實現了財務人員兩頭不見現金(包括銀行存款)，虛擬的現金流僅存在于網絡流程中，實體資金根據系統的管理在各個銀行和參保人的社保卡中流轉。只有在系統出現問題或出現新業務時，才需要進行人工干預，這樣既加強了財務管理安全，又充實了業務經辦系統的管理[2]

3.優化網絡環境，提高工作效率

財務管理系統在與業務系統交換信息后，會根據財務與業務的映射碼表自動生成記賬憑證，財務人員只根據系統的提示就整理和歸集了業務、財務單據，大大提高了工作效率。財務與業務系統對賬、財務與稅務對賬、財務與銀行對賬也變得非常簡單，一旦發現問題可以直接在交換數據中查找，省時省力。征繳任務交付稅務后，仍有部分收入款項如被征地農民土地補償金、追繳收入等，在收到款項后系統自動開具電子發票，加強了財務管理。財務與業務系統一體化的實現，提高了財務預決算和統計分析的數據真實性、及時性、透明性以及準確性，提高了年度會計預決算的質量，減少了誤差，為領導決策提供了可靠依據。

4.加強內控制度建設，強化內部基金稽核監督

財務業務一體化網絡環境下，單位內部管理實現了流程公開化、業務經辦制度化，每個經辦流程和經辦權限會被細化。建立適應網絡環境下的內部控制制度，控制每個經辦流程的權限，業務與業務之間、業務與財務之間、財務與財務之間形成相互制約和監督機制，內部稽核和基金監督工作能落實到實處、細處。財務業務經辦復核流程使用電子簽章，基金發放流程按照額度最高使用三級復核(科室負責人、分管領導、單位負責人)，重要參數的調整、關鍵數據的修改等重要業務也要根據實際情況實行多級復核，以確?；鸬陌踩暾鸞3]。

5.融合檔案信息管理系統，提高檔案管理水平

社保的會計檔案和業務檔案因業務量大、結構復雜、利用率高，在管理當中會消耗大量的人力物力，因此建立高效的、數字化的檔案管理系統尤其必要。在業務經辦和會計憑證生成時，自動搜集檔案元素信息形成電子檔案無疑是提高檔案管理水平的捷徑。

利用現有資源，建立無紙化式的檔案電子化系統，歸集財務系統和業務經辦系統產生的電子檔案信息，用插件接口的方式實現財務系統和業務經辦系統調用檔案系統中的檔案信息，將電子檔案系統融合到當前財務業務一體化系統當中，將大大提高工作效率。

將現存的社保業務檔案和會計檔案進行掃描，并根據業務需求進行數字化加工，建立以參保人社會保障號為核心的業務檔案管理系統和會計檔案管理系統，方便業務經辦系統通過插件的方式查詢參保人相關檔案信息。會計檔案的數字化應著重考慮檔案的實用性為主，對早期的個人參保繳費記錄、轉移接續記錄及銀行到賬信息等進行數字化，方便后期查詢。業務檔案應著重數字化《1992至1995年工資核定表》及2008年度以前職工繳費一覽表等信息(早年信息化系統不健全)，方便參保人退休時使用。

人社部門應組織參保單位對人事檔案進行掃描，建立以政府云資源為平臺的參保人員人事檔案管理系統。前期人社部門負責現有人事檔案和退休人員檔案的掃描，后期的補掃和維護工作由參保單位管理。人事檔案的數字化也應以參保人社會保障號碼為核心，方便業務經辦系統以插件的方式調用。