新時代下企業財務管理轉型的探討

文/黃淑霞（美拓技術（北京）有限公司）

一、財務管理

（一）財務管理的概念

財務管理是在一定的整體目標下，就資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經營中現金流量（營運資金）以及利潤分配等方面進行管理。財務管理是企業內部管理的重要組成部分，財務部門根據國家制定的法律法規，以財務政策為準則，組織企業開展財務活動，處理財務相關的一系列經濟業務管理工作。

（二）財務管理轉型的必要性

1.有效防范并識別風險

為保障企業財務管理工作順利完成，企業應建立科學合理的財務管理體系，完善財務管理制度及審批流程，對企業業務經營活動的各環節及時進行風險防范。財務部門對資金的流動性風險進行整體把控，重視企業各階段的資金流動情況，在經濟效益和制度建設等方面對企業資產經營狀況和現金流情況進行及時把控。新時代下，企業可借助大數據平臺提高財務管理的效果，有效控制企業的整體成本，增強全員的風險防范及識別意識。企業應積極建設財務一體化共享中心，有效提高財務管理效率。

2.建設科學合理的財務管理機制

財務管理是企業實現內部控制管理的重要組成部分，有效的財務管理機制將業務部門的業務數據信息及時與財務工作進行銜接，極大地提高了企業的運營效果。財務部門應用會計政策對業務數據進行系統的分析，業務人員根據財務部門生成的財務報表及財務數據分析作為業務部門作出下一階段市場經營策略的參考依據。財務人員為業務部門提供日常經營活動后臺服務，及時對業務經營成果進行監督，及時發現業務部門可能存在的風險，建立良性的信息溝通機制，使財務管理的價值得到充分發揮。

3.信息技術時代的到來

隨著新時代的發展，大數據等現代化信息技術手段應用到企業財務管理工作中。企業借助信息化平臺對業務數據、經營活動進行日常監測，并對數據指標進行分析，建設智能化的財務管理環境。數字技術在現代化企業的推廣應用提高了財務部門對業務數據的處理效率和準確程度。高效、準確的財務智能化管理體系減輕了財務人員煩瑣的工作量，避免了企業員工由于重復性勞動而浪費時間和精力。結合信息化平臺，企業更加注重外部市場、同業競爭等運行環境對財務報表數據的影響，協同發展業務與財務管理，最大化地發揮企業價值。

4.財務管理轉型的意義

現代化企業將業財融合模式引入財務管理中。為實現企業價值，企業財務管理人員應全面、科學合理地對企業資產狀況和經營績效進行研究，根據業務部門提供的經營數據進一步分析并提出合理化的建議。因此，企業應將經營管理活動全面滲入財務管理工作中。企業的財務管理模式由傳統的核算工作轉為具有業務管理理念的管理會計，打破了業務部門與財務部門分離的傳統工作模式，將財務管理模式滲入業務經營活動的各個環節，深度實現業務的挖掘，幫助企業提升核心競爭力。

隨著社會經濟的不斷發展，傳統的財務管理模式已不再能夠滿足當前市場對企業經營管理和未來持續發展的需求。因此，企業的財務管理模式開始不斷進行創新變革，以適應外部激烈的市場競爭環境。高水平的財務管理能為企業創造更大的價值。企業運用業財融合模式加速財務管理轉型，在業務風險防控、投資決策以及資源配置等方面充分發揮協同作用，為企業建設專業化的財務管理機制奠定良好的基礎。

財務管理轉型可對企業提供業績經營盈利能力方面作出積極貢獻。企業通過降低生產經營成本的方式對資金進行開源節流，緩解企業面臨的外部環境所帶來的市場競爭壓力。財務管理轉型將業務與財務部門相結合，通過創新管理模式的方式將企業資源進行合理優化。企業內部應樹立成本管理意識，建設節約文化。財務部門對成本費用的控制使企業的現金流控制在合理的范圍內。健全的成本管理機制有助于提高企業的合理利潤水平。同時，財務管理模式逐漸向業務內容側重，通過業財融合的模式充分發揮企業財務管理工作的價值，通過對各類業務活動所反映的數據信息進行深度分析，對業務活動的開展進行監督，為企業的管理層提供建設性的決策依據，幫助企業更好地平穩運行。

財務管理轉型為企業的經營決策提供有力的數據支撐。企業財務部門通過對業務數據進行搜集整理，以信息披露的形式對業務經營活動進行數據歸集。新的財務管理模式對財務人員提出了更高的要求，財務部門對業務數據進行深度挖掘，以財務報表的形式為企業管理層提供參考性建議。企業財務管理體系應充分考慮經營管理和監控風險等方面的職能建設，將財務數據與業務現狀進行深度結合，幫助企業及時發現業務經營活動中可能存在的風險及問題，促進財務部門與業務部門之間的溝通合作，提高企業財務管理水平，充分發揮財務管理的優勢，為企業創造更多的價值。

二、企業財務管理轉型存在的問題

（一）思維觀念相對落后

受傳統財務管理觀念的影響，大多數企業現階段對財務管理的認識仍然處于財務會計基準階段。實際工作中僅對投資額度、建設周期等業務決策進行關注，忽視了實際成本與預計成本的差異。企業財務人員大多缺乏業務角度的知識，對業務的發展方向并不關注。同時，企業的財務人員對信息技術系統的使用不上心，導致企業現代化信息化平臺難以有效運行。財務管理轉型所帶來的新的知識和技術短時間內難以得到廣泛應用。同時，企業財務人員缺乏對業務經營活動的風險防范意識，導致企業的財務管理職能僅僅用于記錄并核算業務經營活動，并不具有對業務經營活動的分析與監督職責。企業管理層對財務管理的不重視導致企業的財務管理作用無法充分發揮，影響企業的經營效益。

（二）財務管理機制不健全

面對激烈的市場競爭，部分企業過度追求市場份額，重點關注經營部門所創造的利潤。企業的財務管理相關工作并沒有得到重視，導致財務管理在業務經營活動中的監督職能被弱化。企業過度追求利潤容易導致企業的內部管理機制不健全。企業缺乏良好的內部管理機制則會導致企業員工無法對崗位職責進行明確劃分。企業對財務管理轉型觀念的認知不足，造成企業財務管理意識薄弱，財務部門無法按照規章制度參與企業決策，對風險的防范和控制難以及時把控。同時，財務管理機制的不健全導致企業的考核機制失靈，企業內部缺乏激勵機制導致財務人員的學習積極性無法被激發，對財務管理作用的發揮產生消極影響，無法促進企業長期健康地發展。

（三）財務人員綜合水平較低

企業財務人員的整體水平決定了企業是否能夠長久地發展。企業應加強對員工綜合能力的培訓，新的時代背景下，企業應加快財務管理轉型，大力培養復合型人才。信息化系統的建立對企業財務人員的專業水平提出了更高的要求。然而，在實際應用中，企業財務人員的綜合水平偏低。傳統的財務管理并不要求財務人員對信息技術知識的掌握，而傾向于核算型會計，很多財務人員無法熟練使用ERP系統，導致財務處理不及時現象的發生。同時，企業財務人員對業務模式不了解，也加大了財務人員的工作難度。雖然企業引進信息化系統替代傳統的工作模式，但大多數企業員工無法仍及時有效地借助大數據平臺對業務數據進行分析。企業無法及時對業務數據信息進行及時有效的處理可能為企業財務工作帶來困難。此外，由于企業財務人員對信息化系統操作技術的熟練掌握程度不足，可能會出現同一筆業務多次被錄入財務系統，造成企業財務賬套混亂的情況。新的財務管理模式對財務數據分析提出了更高的要求。企業財務人員應結合業務經營活動的實際情況，對業務數據和財務數據進行整合。很多財務人員難以發現業務經營活動中存在的問題，缺乏對重要指標的敏感性分析，因此，企業的財務分析能力較差，阻礙企業財務管理的轉型。

（四）信息化建設水平較低

現代化企業實現財務管理轉型需要對業務經營活動的運營方式、經營規劃以及長遠目標等進行綜合考量。信息技術平臺的建立為企業實現財務管理轉型提供了基礎保障，基于業財融合建立的信息管理系統，借助大數據、云計算等技術手段開展信息化系統建設。在實際的應用中，大多數企業所使用的財務管理軟件不同，但是整體的應用結果大致相同。然而，大多數企業由于使用的業務軟件系統不同，導致財務部門所獲取數據的來源與口徑出現差別。即使企業建設ERP系統，各業務軟件的系統數據也無法準確、高效地實現數據整合。企業各部門之間的系統不兼容等情況為企業數據開發帶來了困難，限制了信息技術系統的開發及應用，對財務管理轉型造成了一定的阻礙。

（五）財務管理轉型投入資源不足

企業進行財務管理轉型需要對企業進行全方位調整。企業建設信息化系統離不開配套的硬件設施，企業對硬件設施資源投入不足導致財務信息化系統平臺無法順利運行。同時，財務管理系統隨著信息技術的發展及企業實際業務的發展而不斷變化，企業需要專業的軟件系統維護人員對系統進行及時升級。此外，信息化平臺的運用離不開網絡，網絡安全問題成為信息化建設體系的弊端。企業內部的信息數據全部通過網絡進行信息交流，企業一旦遭到黑客攻擊，企業的財務工作無法正常開展，影響企業的財務管理工作。同時，網絡安全問題可能引發企業財務信息泄露等問題，導致企業無法正常經營。因此，企業實現財務管理轉型需要人力資源的投入。

三、企業財務管理轉型的方案

（一）樹立先進的財務管理理念

企業進行財務管理轉型，應從根本上轉變財務管理理念。企業應搭建先進的技術平臺，要求企業員工具有復合型思維。企業財務人員應從整體上對業務進行分析，運用財務知識對企業財務管理作出積極貢獻。此外，企業財務人員應注重自身溝通能力的提高，良好的溝通能力可以使財務人員從專業的角度思考問題。新的財務管理模式將業務與財務融合，財務為業務人員提供后臺支持。在財務管理轉型的過程中，企業財務人員應客觀地表達自己的專業水準，并與其他部門進行良好的溝通。

（二）健全財務管理機制

為提高企業的經營效益，企業應從財務管理的角度對企業內部控制管理機制進行健全和完善。企業健全財務管理機制有助于建設良好的內部條件和外部環境，保障企業資金安全。嚴格的操作規范以及明確的制度要求使企業避免出現由于資金短缺等造成的財務風險。企業建設財務管理系統需要企業制定長期的戰略發展規劃，借助大數據等信息技術平臺建設現代化的信息技術系統，不斷適應市場對現代化企業發展提出的新要求。同時，企業建設以財務、業務與信息技術三位一體的體系，為企業內部的信息溝通提供基礎保障，實現企業內部資源配置的優化。

（三）建設復合型財務人員隊伍

財務管理轉型對企業的財務人員提出了新的要求，應對財務人員的專業能力及綜合素養加以關注。財務管理轉型應按照國家管理會計職能要求對財務管理人員進行培養，財務人員應拓展思路，及時學習行業領域理念和管理模式。企業可以通過定期舉辦培訓的方式聘請經驗豐富的專業人員對財務人員進行培訓，在企業內部培養高端復合型人才。企業應針對ERP監管軟件等信息系統的操作技能及相關培訓加強培訓，結合自身的發展需要及業務需求，不斷對ERP監管軟件進行建設及更新，逐步建設企業內部的信息管理系統。同時，企業可以通過財務知識競賽的方式組織員工學習，以考核或者獎勵的方式調動和激發企業財務人員的學習熱情，促進企業員工對業務知識的學習，為實現企業財務管理轉型培養復合型人才。相比傳統的財務業務，財務管理隊伍應更加側重業務籌劃方面。企業財務管理人員不應局限于會計核算及事后分析，還應根據經濟發展的趨勢，準確地把握國家出臺的新政策，及時適應經濟發展的變化，樹立現代化企業所要求的發展理念。同時，轉型后的財務管理人員應對業務經濟活動所面臨的問題及風險等進行關注，促進會計工作在業務經營活動中發揮監督作用，將財務與業務部門之間緊密聯系，為企業創造價值。

（四）建設有效的信息化管理系統

隨著信息技術的應用，企業的會計服務效率得到大幅提高，財務所獲取的數據也更加準確。企業通過信息化管理體系對數據進行分析，建立智能化的信息技術平臺，將企業內部的組織相互連接，形成集供應商、供銷商和競爭對手等于一體的經濟聯合價值鏈，對公司的生產經營發揮直接或間接的影響。信息化管理系統打破了企業內部部門間的壁壘，將業務信息及時進行數據匯總。同時，信息技術系統的建立與運作促進業務模式進行跨區域、跨企業、跨行業發展與合作，企業財務人員利用該系統更加充分地獲取業務部門的信息，通過對有用的信息進行分析整理，將生成的財務管理報表報送管理層，為管理層作出經營決策發揮積極作用，最終實現企業價值的最大化。

（五）加大財務管理轉型資源的投入

企業應為財務管理轉型提供相應的配套設施，配足硬件設備及相應的人員。企業應用財務信息化系統可能出現數據丟失等情況，企業應建設備份數據儲存器，為財務工作的順利開展掃清障礙。同時，企業應引入先進的財務管理軟件，積極推進財務管理轉型，推動企業實現現代化進程。互聯網時代，財務信息系統通過網絡平臺進行數據傳輸。企業應加大網絡信息安全的管理力度，定期對企業的網絡安全組織進行自查。同時，企業應加大網絡安全的宣傳力度，定期為員工組織網絡安全培訓，樹立全員網絡安全意識，為企業規避風險。

四、結束語

現代化企業離不開完善的財務管理機制。相比傳統的財務管理模式，企業積極運用信息技術手段建設現代化財務管理系統，可通過樹立先進的財務管理理念、健全財務管理機制、建設復合型財務人員隊伍以及加大財務管理轉型資源投入力度等方式推動企業財務管理轉型。智能化的財務管理模式可以幫助企業全面提高整體財務管理水平、促進企業實現長遠的戰略目標，為企業實現利潤最大化。