“互聯網+”背景下企業財務信息化建設的探討

弓娟

（北京兆信信息技術股份有限公司）

一、引言

近年來以互聯網形成的“互聯網+”模式在不斷發展，在“互聯網+”背景下延伸出的一系列新模式被越來越多的企業所應用。財務工作作為企業的重要工作，隨著企業發展傳統的財務管理體系已無法適應時代發展需求，單純的核算會計將逐漸被機器所取代，在當前時代下財務人員要做好由傳統會計職能向管理會計職能轉變的準備。“互聯網+”有效推進了財務工作的轉型，財務人員也要認清時代發展的趨勢，對資源進行合理的配置。基于此，本文針對“互聯網+”時代下財務工作信息化建設進行分析，認為企業要設計一套適合“互聯網+”模式的財務信息化管理體系，在提高財務管理效率的同時保障各類信息安全，為財務管理轉型奠定堅實的基礎。

二、相關概念

“互聯網+”指的是將傳統的行業和互聯網平臺相融合的模式，可以是多種行業的搭配，例如互聯網加零售的出現激發了大量電商平臺的創建，并促進物流行業的發展。“互聯網+”是通過利用互聯網技術整合各類市場的供需信息，并對產業結構進行升級的方式，能夠有效提高企業工作的效率。在“互聯網+”模式下，企業要借助互聯網的優勢對財務管理進行升級與轉型，幫助企業第一時間掌握財務工作的情況，并幫助企業降低財務管理成本，提高財務工作效率。

三、企業財務信息化建設中的主要問題

（一）預算管理未實現信息化

長期以來很多企業的預算管理僅依靠Excel 表格進行管理，通過Excel 表格編制預算，編制完成之后在預算執行的過程中定期跟進預算執行進度。這種線下表格方式的預算跟進及分析效率較為低下，更重要的是無法動態實時監控企業預算的偏差，導致企業無法針對預算中所存在的問題及時整改，也容易導致企業的預算無法有效發揮控制作用。

（二）資金管理信息化不足

企業在財務信息化下開展資金管理，要求資金的相關信息能夠第一時間反饋到企業的財務系統中。但是很多企業的資金信息并不能與信息系統實現自動銜接，主要原因是企業銀行流水無法被企業及時抓取和統計，很多企業還在依靠出納人員對銀行流水信息按日進行人工統計，沒有借助信息化的管理機制實現自動抓取和統計，導致企業的資金管理效率低下，管理層無法及時了解企業資金的運作情況。

（三）關聯業務的財務核算信息化水平低

企業要結合業務的實際情況及時進行核算，才能有效提高核算效率，讓管理層了解企業經營的實際情況。但是很多企業的業務和財務之間信息關聯度較低或很低，業務信息在發生時沒有和企業的財務核算系統進行關聯，業務數據無法在財務系統中實時體現，企業無法第一時間了解到業務工作的開展情況。同時很多企業在開展財務分析等工作中，還在由企業的財務人員進行手工分析，財務信息系統無法結合核算數據自動生成財務分析所需要的數據，導致企業的財務工作效率低下。

（四）未借助信息化開展內部控制

在內部控制管理中要求企業建立和健全內部控制體系，讓企業全體成員形成良好的內部控制意識，并確保各類信息安全，數據準確。但是很多企業在建設財務信息系統中不重視內部控制工作的要求，尤其一些銷售導向的企業銷售人員內部控制意識薄弱，各類數據的安全性存在隱患，數據的準確性也不足，嚴重影響了財務信息化工作的建設。

四、“互聯網+”背景下企業財務信息化建設建議

（一）預算管理信息化

在“互聯網+”模式下企業要實現信息化管理，需將企業預算實現線上系統化管理，節省企業預算線下溝通的成本，降低線下人員工作的操作量，提高管理效率。在預算管理模塊中，各類數據來自資金管理模塊、業務及財務結算模塊等。具體而言，在“互聯網+”模式下的預算管理信息化包括以下功能：

第一，項目預算功能。項目預算包括兩個功能，一是新增業務預算管理。企業在啟動新業務時，為了避免財務和業務之間的思維存在壁壘而產生理解差異，同時為財務工作開展提供支持，業務人員提交的預算要詳細描述業務類型，對新業務進行概括介紹，并模擬項目資金運轉過程，以便讓財務在后續追蹤資金預算的執行情況，并提供收支的相關分析。同時業務人員要配合財務分析人工成本、機會成本、投入產出比等方面指標，對相關項目開展成本效益分析，判斷項目是否有必要開展。二是歷史業務預算管理。歷史業務預算是企業在預算系統中提交過相關業務，財務要分析相關預算歷史完成情況以及獲利情況，判斷預算的收支是否達成了預期的要求，并以此對歷史預算的相關項目進行審批。

第二，付款預算功能。付款預算控制通常包括月度控制、季度控制、年度控制等方式，在預算付款模塊中包括兩方面的功能，一是時間節點查詢，二是預算執行情況查詢。在付款模塊中，能夠將預算的付款時間進行排序，并對預算的執行情況進行篩選，企業的財務人員能夠結合付款計劃在該模塊中動態分析月度或季度已付款金額與未付款金額，并以此對預算執行的情況進行分析。同時該模塊能夠自動抓取資金管理系統中企業的付款信息，從而形成預算執行的情況的比對，轉變了傳統模式下由手工開展信息統計與復核導致數據存在誤差或低效的問題，幫助企業準確分析每月或季度以至于年度的付款計劃達成進度。

第三，收益預算功能。在收益預算功能中，要能夠為企業提供收益達成的查詢功能，在該模塊中企業能夠動態提取當月收支的數據，結算人員通過該模塊掌握收益情況，有效減少人工統計數據的工作量，并確保各類信息更具有準確性。系統會自動形成收益的分析數據經由相關財務人員審核后提交審批，避免人工統計企業的收益情況帶來誤差產生問題。通過預算管理模塊的信息化建設，能夠有效轉變企業以Excel 表格編制預算方法帶來的種種弊端和問題。

隨著企業的發展，在“互聯網+”模式下企業要充分借助線上系統化的預算管理形成多維度的預算管理機制，以不斷優化企業預算管理流程，從而發揮預算在企業管理工作中的事前控制作用。

（二）資金管理信息化

在“互聯網+”模式下資金管理體系要實現信息化的功能，要將線下維護銀行流水明細同步到線上，以使管理層能夠及時準確掌握企業的資金情況，結合企業的收支流水對企業的資金情況進行動態分析，以實現對企業的資金管理工作做出精細化判斷。具體而言，資金管理信息化包括以下部分：

第一，銀行流水統計模塊。銀行流水統計模塊中包括銀行流水的明細數據報表以及銀行余額數據報表。在傳統管理模式下，銀行流水的明細是由出納從各銀行導出，通過手工錄入系統的方式開展資金管理，這樣的模式會導致企業的信息流和資金運作情況相脫節，管理層在需要查看資金流水時，無法第一時間分析企業的資金運作情況。建立了系統化的銀行流水統計模塊之后，出納人員能夠在信息系統中導出銀行對賬單或者直接和銀行系統關聯，生成當天的銀行流水明細。在銀行賬戶余額統計報表中中，企業能夠準確分析各銀行賬戶的收支情況，并實時查看各銀行余額情況。在月底核算時，能夠快速核對各銀行余額，及時呈現各銀行余額數據。

第二，業務流水統計模塊。在業務流水統計模塊下，為了更為快捷地獲取企業的各類資金收支明細數據，企業要運用交易訂單作為唯一編碼，在業務查詢中輸入相應的交易訂單號就能夠生成相應的平臺流水，結合企業的交易流水情況為企業交易工作中資金的流轉情況提供清晰反饋，并在月底財務決算時能夠核對賬戶余額，有效提高了核算工作效率。

在資金管理實現了信息化之后，能夠解決的最大問題是有效提高了信息處理的效率以及余額查詢的及時性。在傳統管理模式下，出納人員大部分時間都用于整理各項資金數據，導致員工報銷款項無法及時支付，資金余額要手工統計，再加上很多企業的銀行賬號眾多，業務交易量大，致使手工工作量大，數據處理效率低下。通過“互聯網+”模式下資金管理工作信息化管控，能夠轉變傳統的資金管理工作內容，有效提高資金管理效率。

（三）關聯業務的財務核算信息化

第一，費用管理的信息化。為了降低費用管理工作中手工核算帶來的低效問題，提高財務與和業務之間溝通效率，實現業務的各類費用信息及時進行核算，并提高企業對費用的管控水平，有必要建立費用的信息化管控機制。信息系統在對各類業務單據進行分析的基礎上能夠實現自動推送憑證核算，具體而言包括以下方面的功能：首先，借款單模塊。在借款管理系統中，能夠減少企業總賬會計統計借款的工作量，員工在提交借款需求時，要求明確填寫還款日期、借款的用途等，信息系統抓取員工借款記錄，并通過信息系統準確記錄借款的還款日，在到期日通過系統自動推送給借款人，督促借款人及時還款。其次，核銷單模塊。對于員工借款后提交的發票由總賬會計審核，審核無誤之后通過核算申請，并由系統自動核銷。再次，費用報銷模塊。費用報銷模塊包括差旅費報銷和日常報銷兩類，差旅費報銷要求員工在系統中提交出差申請，由總賬會計審核出差申請中的出差時間、地點、出差天數、交通工具、出差補助等信息，并分析報銷是否符合要求。在日常報銷當中，企業對費用類型進行系統維護設置，例如設置銷售部報銷單、研發部報銷單、職能部報銷單等不同業務類型的報銷單，依據不同部門設置不同的報銷單據內容以及審批流程，信息系統能夠自動識別各部門員工的報銷單據，提高報銷人員的工作效率，縮短報銷人員的審批時間。通過費用報銷模塊的信息化管理，由信息系統對發票進行識別和自動推送憑證，有效提高了財務核算的速度，減少了總賬會計手工統計的工作量。

第二，建立結算管理模塊。信息化下的結算管理模塊能夠實現業務和核算工作的有效關聯，結合業務所產生的收入成本等數據開展結算管理。結算管理模塊包含以下方面的內容：在當日收支完成之后由，信息系統對交易明細進行梳理，并根據交易統計收入和成本數據，核對無誤之后更新到預算管理模塊中的月度收益預算中，通過動態抓取企業收益的進度，監測企業收益達成效果，并由企業的結算人員在該系統中對當日的收支數據進行核對，分析收支明細，從而形成更加細致的收入數據。在資金收支情況核算的模塊中，從業務系統中查詢當日的具體交易訂單，并從資金管理系統中抓取第三方流水的明細，以訂單編號為唯一的編碼進行匹配，由結算人員進行核查，核對無誤的交易記錄同步到收支核對記錄中。在財務信息化模式下能夠有效節約結算時間，轉變傳統管理中人工大量手工核對的問題，并有效降低溝通成本。傳統模式下很多企業開展結算，需要通過Excel 表格進行手工匹配，這樣的模式僅適用于交易數據較少的企業。當企業發展到一定規模，每日的交易量極大，采用Excel 表格核對的方式導致企業的管理效率極低，產生不必要的成本。借助“互聯網+”模式下信息系統應用，能夠有效縮短結算的時間。

第三，報表管理模塊的信息化。在報表管理模塊中，能夠解決出具報表時財務和各業務部門信息不對稱導致效率低下的問題。在報表管理模塊中，對于所獲取的數據通過資金管理模塊、結算模塊等模塊核對無誤之后自動開展報表處理工作，能夠降低結算人員檢查的工作量，提高報表出具的效率。在報表管理模塊中包含以下方面：首先，基于業務分析的數據，將業務的完成量進行統計與抓取，并結合業務訂單模式在基層業務查詢模塊中分析各訂單的總收入和成本情況，按照業務的類型對業務由信息系統自動核對，核對無誤之后由結算人員審核，審核完畢同步相應的數據并形成報表。其次，在報表模塊中能夠展示企業的業務發展趨勢，幫助企業的管理層清晰了解業務走向以及收入成本的變動情況，并以此開展可視化的財務分析，幫助企業了解企業的交易情況和交易規模變動情況，通過分析收入、成本、期間費用等方面因素，幫助企業的管理層了解企業在經營管理工作中所存在的問題，通過報表管理模塊的信息化，能夠轉變手工處理財務報表產生誤差或手工開展財務分析導致效率低下的問題，并幫助企業降低溝通成本，讓企業的管理層對企業的工作情況進行準確把控。

（四）內部控制信息化

第一，改進內部控制環境。在“互聯網+”下的財務信息化管理機制要求企業內部全體成員都認識到財務信息化的具體要求，保障各環節的體系能得到全體員工的配合。首先，企業的管理層要認識到財務信息化建設的重要性。財務信息化建設是否成功，在很大程度上取決于企業的人對財務信息化的重視。管理層要充分重視財務信息化建設，了解建設工作中的具體要點，并在企業內部設置一套完善的內部控制制度。企業的全體成員要嚴格執行內部控制要求，讓企業的人員主動參與到內部控制中，讓企業人員了解內部控制工作的具體要求。一方面，企業的管理層要將內部控制視角放到企業長遠的發展角度，掌握信息化工作的技能與要求。另一方面，企業內部各崗位要執行高效分工，明確不同崗位的權責邊界，結合企業發展時期對企業工作流程進行梳理，建立高效、有序的管理環境，為企業內部控制工作的開展提供支持。有條件的企業在財務信息化模式下，可以設置專門的信息系統部，由信息系統部的人員統籌協調企業的財務信息化建設，和財務人員一起從全方位、多角度對財務信息化工作的流程進行梳理和分析，為企業財務信息化工作的穩定開展奠定基礎。

第二，加強信息系統的網絡安全控制。首先，企業要建立完善的信息安全控制系統，保障企業的各類信息安全。企業要重視信息網絡的安全，針對企業信息系統進行監控，并對企業的各類財務數據執行有效的備份，防范數據丟失給企業財務工作帶來影響的問題。同時企業也要定期檢查防火墻是否安全、數據是否得到有效加密、是否定期殺毒，避免企業被黑客攻擊的可能性。其次，企業要加強對操作日志的管理。為確保企業財務信息化管理工作能夠順利開展，企業要健全日志管理，對登錄系統操作的人員錄入操作日志，在明確操作權限的基礎上，確保登錄系統開展操作的人員具有操作權限。

第三，完善授權審批管理機制。企業在“互聯網+”環境下要有效應用財務信息系統，就要做好授權審批管理，建立完善的授權審批管理制度，保障企業的授權審批工作有序開展，為企業各項工作的開展提供支持。授權審批管理機制由賬號管理、決策管理、授權管理等組成，明確不同層級人員的具體要求，保障企業的重大決策事項均合理。企業要落實具體的授權審批管理要求，在明確不相容職務相分離要求的基礎上，對企業的預算審批、資金支付、投融資管理等重點事項重點管控。

第四，提高數據的質量。在“互聯網+”環境下企業財務信息化建設工作有序開展，離不開各類數據的支持，企業要確保各類數據具有準確性、時效性，確保企業的各類數據都得到合理管理。企業要加強對各類數據的管控，建立考核機制對不同層級的人員開展考核，考核人員提交數據的質量，通過量化考評指標以完善考核機制，對于提供準確數據的人員予以獎勵，對于反復多次提交錯誤數據或數據中存在重大問題的人員予以懲罰，通過獎懲分明的方式對人員進行嚴格考核，確保人員所提交的各項數據準確完整，為財務信息化建設的全面開展打好基礎。

五、結語

本文對“互聯網+”模式下企業財務信息化建設進行研究，認為企業在開展財務信息化建設過程中，要對全流程進行梳理，結合企業的實際發展情況，對預算管理、資金管理、核算管理、內部控制等環節進行全面梳理并優化，借助“互聯網+”時代信息技術的優勢為企業財務工作的開展提供積極支持。