“納稅人畫像”技術助力稅收優惠政策精準落實

為有效落實稅收優惠政策，稅務機關不斷提升“以數治稅”水平，探索改進稅費政策落實工作的手段和方式，《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（2021）等文件的相繼發布，為運用大數據技術優化稅收征管提供了有力的政策支持。通過充分運用基于稅收大數據的“納稅人畫像”技術，稅務機關實現了稅收優惠政策的精準落實。

“納稅人畫像”技術最早是從商業智能分析領域引入稅收征管工作當中，并首先在稅收風險管理領域大放異彩。該技術通過構建納稅人大數據有效樣本，形成對納稅人的行為特征刻畫，生成稅收征管決策問題的相關答案，協助提出稅收征管的智慧決策方案，從而實現“以數治稅”的決策效能提升。在稅收優惠政策精準落實的決策過程運用“納稅人畫像”技術，主要有信息匯集、特征刻畫、協同決策三個過程。

通過數據倉庫，全面采集納稅人的行為數據，構建稅收優惠政策精準落實對象的大數據有效樣本，形成精準監管和精準服務的大數據基礎。例如，江蘇省稅務機關存儲了兩千億條的稅收大數據，它主要來源于三個渠道：一是稅務部門自己掌握的納稅人從設立到注銷全生命周期的申報數據、繳款數據、發票數據、涉稅違法違章信息等；二是稅務部門與外部門共享交換的數據，如工商登記數據、股權轉讓數據、水電氣數據等；三是稅務部門從互聯網上獲取的公開數據，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。

在稅收大數據的驅動下，充分利用稅收管理專家的業務經驗，結合數據工程師的技術能力，綜合運用數值統計方法以及決策樹、隨機森林、邏輯回歸、聚類、時間序列等推理方法，探索和構建多維度的測算模型，豐富納稅人的特征刻畫，從而精準識別出符合享受稅收優惠政策的宣傳、輔導、調查對象。通過進一步將“納稅人畫像”與稅收征管機關的業務特征相關聯，為跨區域調整征管資源、優化納稅服務措施提供了決策基礎。

一是人機協同，在形成“納稅人畫像”的基礎上，采用統計圖表、地圖標注、數據穿透等交互式分析技術，動態構建稅收優惠政策落實的決策分析情報支持，決策信息通過大數據平臺與分析工程師、納稅服務專家、稅收政策專家、前臺審批工作人員、征管決策者進行有效互動，將智能化決策支持的結果與稅費政策落實問題及具體場景相結合，最大程度消除人工認知與單純數據分析的局限性，形成更為科學、有效、前瞻的精準稅收優惠政策落實決策。二是稅企互動，通過將稅收優惠政策梳理成政策清單、紅利清單、任務清單，細化到類、到項，與“納稅人精準畫像”相匹配，將納稅人“對號入座”，實現精準推送，并通過電子稅務局、微信稅務局、小程序等途徑與納稅人充分互動，讓納稅人便捷享受政策、充分獲得紅利、切實感受實惠。

（作者單位：國家稅務總局深圳市稅務局 何超華）