“放管服”背景下民辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理的研究

尹素娟

無(wú)錫太湖學(xué)院財(cái)務(wù)處 江蘇無(wú)錫 214063

“放管服”就是簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的簡(jiǎn)稱。“放”即簡(jiǎn)政放權(quán)，降低準(zhǔn)入門(mén)檻；“管”即創(chuàng)新監(jiān)管，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；“服”即高效服務(wù)，營(yíng)造便利環(huán)境。2015年，國(guó)家提出“放管服”改革政策，即以深化行政審批制度為重點(diǎn)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)。2020年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告中提出，“放管服”改革縱深推進(jìn)。在“放管服”背景下，中央陸續(xù)發(fā)布了下放科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限的文件。2018年國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》與2021年國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》，進(jìn)一步推進(jìn)科技領(lǐng)域的“放管服”改革。高校作為科技領(lǐng)域的重要陣地，正在積極探索科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化舉措。2021年，財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)管理辦法》的通知，對(duì)中央高校科研經(jīng)費(fèi)管理做出了明確規(guī)定。“放管服”改革涉及高校科研的方方面面，內(nèi)部改革任務(wù)非常煩瑣，基層人手少，既要理順關(guān)系又要優(yōu)化服務(wù)，困難的確不少。但是，只要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變理念，大膽用足用好高科技手段來(lái)助推改革，不僅能節(jié)省科研人員辦事的時(shí)間和成本，也可減輕行政部門(mén)的壓力，以有限的人力更好地專注于創(chuàng)新管理和高效服務(wù)。從這個(gè)意義上講，通過(guò)改革提升治理能力，有針對(duì)性地“送政上門(mén)”，不失為服務(wù)部門(mén)化被動(dòng)為主動(dòng)的可行選擇。同時(shí)，民辦高校的教學(xué)改革也是如火如荼，作為重要一環(huán)的高校科研改革發(fā)展正逐步向內(nèi)涵建設(shè)推進(jìn)，科研成果在層次、數(shù)量、質(zhì)量方面均穩(wěn)中有升。如何在“放管服”的春風(fēng)中，更好地享受政策紅利，關(guān)系著科研人員的研究積極性和民辦高校科研事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、民辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

近幾年，隨著高校科研投入規(guī)模的增加，高校科研經(jīng)費(fèi)管理日益重要。在“放管服”背景下，很多民辦高校改革創(chuàng)新了科研經(jīng)費(fèi)管理模式，取得的管理效果明顯，但依然存在一些問(wèn)題：

(一)科研經(jīng)費(fèi)管理制度待優(yōu)化

為貫徹落實(shí)“放管服”改革政策，各民辦高校在參照相應(yīng)的公辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際修訂完善了科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)制度來(lái)規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，但是部分高校對(duì)于“放管服”政策理解不透徹、不深入，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)下放邊界模糊，在實(shí)際操作中很難使科研經(jīng)費(fèi)簡(jiǎn)政放權(quán)政策“落地開(kāi)花”。

(二)科研經(jīng)費(fèi)管理信息化水平有待提高

高校內(nèi)部“信息孤島”問(wèn)題依然存在，如科研部門(mén)與管理部門(mén)之間、財(cái)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)、報(bào)銷人之間均存在信息不對(duì)稱，很多信息無(wú)法共享。雖然隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大多數(shù)民辦高校不同職能部門(mén)已經(jīng)具有獨(dú)立的管理系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)、科研、資產(chǎn)系統(tǒng)等，但各個(gè)信息系統(tǒng)之間沒(méi)有形成全面的管理信息平臺(tái)，以致出現(xiàn)重復(fù)提供相關(guān)材料、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)煩瑣等問(wèn)題，經(jīng)費(fèi)管理效率不高。

(三)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不合理

民辦高校研究人員往往疲于教學(xué)工作，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理不夠重視，在項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，很多時(shí)候僅依據(jù)費(fèi)用類別粗略估算項(xiàng)目支出，精準(zhǔn)度不夠高。同時(shí)，高校在項(xiàng)目申報(bào)中對(duì)預(yù)算申報(bào)管理不到位，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目申報(bào)的論證和審核把關(guān)，預(yù)算編制的科學(xué)合理性得不到保證，導(dǎo)致編制的預(yù)算與具體執(zhí)行經(jīng)費(fèi)差異較大。

(四)科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管不到位

大多數(shù)民辦高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理實(shí)行“項(xiàng)目責(zé)任”制度，由項(xiàng)目組控制經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金的使用有最終決定權(quán)。多數(shù)高校科研經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)科研業(yè)務(wù)不夠熟悉。同時(shí)，學(xué)校為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，往往不會(huì)對(duì)資金使用有過(guò)多干涉，所以起不到真正的監(jiān)督作用。

(五)科研績(jī)效評(píng)價(jià)不完善

多數(shù)民辦高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效的重視度還不夠高，很多還停留在科研項(xiàng)目的完成和費(fèi)用的結(jié)算完成，就基本上結(jié)束了對(duì)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的管理流程。即使部分高校已經(jīng)開(kāi)始重視科研績(jī)效評(píng)價(jià)工作了，總體上對(duì)科研項(xiàng)目績(jī)效考核程序、內(nèi)容的規(guī)定較少，缺少對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行效益及差異分析的評(píng)價(jià)體系，對(duì)進(jìn)一步調(diào)動(dòng)科研人員的積極性、提高投入效益正向激勵(lì)不足。

二、民辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理完善的建議

在“放管服”背景下探討完善相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理模式，首要的是建立明確有力的指導(dǎo)思想來(lái)統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)機(jī)制建設(shè)。為此，要圍繞全面提升學(xué)校治理能力和治理水平的總體要求，建立完善以“信任”為前提的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，堅(jiān)持“放出活力和效率、管住底線和秩序”的原則，在政策允許的范圍和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，按照“能放盡放、能簡(jiǎn)盡簡(jiǎn)”的態(tài)度賦予項(xiàng)目主體更大的經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，同時(shí)輔之以相關(guān)的內(nèi)控機(jī)制、流程等措施，來(lái)有力促進(jìn)科研工作開(kāi)展。

(一)創(chuàng)新、整合科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度

民辦高校在科研經(jīng)費(fèi)管理修訂完善時(shí)，要全面統(tǒng)籌部署，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，學(xué)校各相關(guān)部門(mén)要對(duì)照新政策新要求，全面、及時(shí)修訂完善各類管理辦法。民辦高校要在參照公辦高校的相關(guān)制度基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要及自身特點(diǎn)，遵循科研規(guī)律，制定有特色、差異化的科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度。

1.縱橫向科研項(xiàng)目分別制定相應(yīng)的管理辦法

高校科研項(xiàng)目分為兩個(gè)大類，縱向科研項(xiàng)目和橫向科研項(xiàng)目。民辦高校教師一般參與縱向科研項(xiàng)目的機(jī)會(huì)較少，主要以橫向科研項(xiàng)目為主。縱向科研項(xiàng)目申報(bào)要求高，資金來(lái)源于財(cái)政，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)管理部門(mén)要求比較高，可以參照同類型的公辦高校的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。橫向科研項(xiàng)目對(duì)比縱向科研項(xiàng)目來(lái)源廣泛，形式多樣，主要服務(wù)于高校當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)。因此，在“放管服”背景下，民辦高校可以根據(jù)自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，在橫向科研項(xiàng)目的制度制定上可以有的放矢，如規(guī)定橫向科研項(xiàng)目的申報(bào)和研究在職稱評(píng)審、教師評(píng)比推優(yōu)中予以傾斜，橫向科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)比例提高，推行橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷“包干制”等舉措，從制度上激發(fā)科研積極性。

2.建立科研助理制度

在“放管服”背景下，為了減輕高校科研人員負(fù)擔(dān)、激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力，各高校紛紛設(shè)置了科研財(cái)務(wù)助理崗位，為科研項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理提供專業(yè)化服務(wù)。在此契機(jī)下，民辦高校有必要按照《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》等出臺(tái)科研財(cái)務(wù)助理制度文件，明確科研財(cái)務(wù)助理崗位的設(shè)置、職責(zé)、培訓(xùn)、考核等內(nèi)容。科研財(cái)務(wù)助理的制度化有助于民辦高校科研財(cái)務(wù)助理水平的提高，能有效改善目前民辦高校在制度規(guī)范的情況下，科研項(xiàng)目人員仍然無(wú)法專心投入科研研究，忙碌于科研項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的狀況。同時(shí)，有條件的學(xué)校，建議將科研財(cái)務(wù)助理崗位職責(zé)進(jìn)行分工細(xì)化，組建一支各司其職、分工協(xié)作的科研財(cái)務(wù)助理團(tuán)隊(duì)，在制度的約束激勵(lì)下，更有力地保障學(xué)校科研工作開(kāi)展。

創(chuàng)新、整合科研管理制度，還需要不斷完善科研制度中的一些細(xì)節(jié)性內(nèi)容，從本校的具體情況以及科研實(shí)踐活動(dòng)出發(fā)，并借鑒其他學(xué)校的制度建設(shè)內(nèi)容，從而有效支撐科研活動(dòng)的順利開(kāi)展。

(二)加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)

民辦高校信息化平臺(tái)建設(shè)的重要前提是理清各職能部門(mén)職責(zé)并明確科研業(yè)務(wù)流程，包含從科研項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)到項(xiàng)目結(jié)題整個(gè)過(guò)程。只有通過(guò)簡(jiǎn)化優(yōu)化流程、明確各部門(mén)的責(zé)任，才能有效建立科研項(xiàng)目管理平臺(tái)信息。民辦高校可以通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的科研管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，也可以通過(guò)將科研系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人事系統(tǒng)等相連接整合，實(shí)現(xiàn)信息共享。例如科研項(xiàng)目管理模塊中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以錄入、更新項(xiàng)目信息，查詢項(xiàng)目立項(xiàng)到結(jié)題的全過(guò)程；財(cái)務(wù)模塊可以提供項(xiàng)目資金收支查詢等。信息化技術(shù)不僅可以讓科研人員更加準(zhǔn)確地了解、利用科研項(xiàng)目執(zhí)行信息和財(cái)務(wù)收支情況，更有利于科研管理人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，化被動(dòng)式管理為主動(dòng)管理。在信息化平臺(tái)建設(shè)的過(guò)程中，民辦高校更要注重新媒體服務(wù)模塊的建設(shè)，要通過(guò)信息化手段如QQ業(yè)務(wù)咨詢交流群、微信公眾號(hào)等模塊，讓科研人員及時(shí)了解政策法規(guī)，化解科研人員的疑難雜癥，有效服務(wù)于科研人員，讓科研人員輕裝上陣，專心于科研項(xiàng)目研究。

(三)強(qiáng)化預(yù)算管理

民辦高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算主要有三個(gè)階段：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核，按照“放管服”政策要求，要簡(jiǎn)化預(yù)算、下放權(quán)限，但是三個(gè)環(huán)節(jié)的基本管理要求是必須明確和必不可少的。預(yù)算編制是科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制的第一步，是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，務(wù)必要確保科學(xué)合理。因此在預(yù)算編制階段，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制人員要提高預(yù)算控制的意識(shí)，既要熟悉各項(xiàng)規(guī)章制度，更要細(xì)化項(xiàng)目分解，還要通過(guò)溝通，根據(jù)項(xiàng)目的類型和項(xiàng)目開(kāi)展的不同期進(jìn)度等情形，并借助專業(yè)力量來(lái)合理高效編制預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行階段，高校要利用信息化平臺(tái)全過(guò)程跟進(jìn)。科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)額的差異，在政策允許范圍內(nèi)及時(shí)調(diào)整，按照實(shí)際情況提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。科研管理部門(mén)要在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格審批調(diào)整程序，根據(jù)預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和比例進(jìn)行審批，既能充分體現(xiàn)了科研人員預(yù)算調(diào)劑的自主權(quán)，又能保證管理部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理和控制監(jiān)督。在預(yù)算考核階段，高校通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)先目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)價(jià)結(jié)果作為績(jī)效考核的手段之一，由此來(lái)提高預(yù)算約束力。

(四)完善監(jiān)管、注重考核

有效的監(jiān)管是科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革取得成效的重要保障，需要專業(yè)的監(jiān)督人員和全程參與的監(jiān)督流程，以及高效的監(jiān)督技術(shù)手段。民辦高校要建立一支專業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍，不僅要掌握專業(yè)的審計(jì)、會(huì)計(jì)知識(shí)，還要了解熟悉科研工作流程及各級(jí)政府的政策文件。通過(guò)與各管理部門(mén)的緊密配合，積極參與到科研項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程中，做到事前、事中、事后都有審計(jì)部門(mén)的身影，同時(shí)要充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段提高監(jiān)督效率，及時(shí)糾偏提優(yōu)，保障科研項(xiàng)目順利進(jìn)行。

民辦高校特別要注重科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核，學(xué)校要根據(jù)本校科研特點(diǎn)和發(fā)展情況，設(shè)定有效的考核指標(biāo)來(lái)激發(fā)科研人員的積極性，比如科研誠(chéng)信評(píng)價(jià)、項(xiàng)目指標(biāo)評(píng)價(jià)(項(xiàng)目執(zhí)行率、投入產(chǎn)出率、科研成果質(zhì)量等)。在績(jī)效考核的過(guò)程中，鑒于績(jī)效考核結(jié)果具有一定的專業(yè)性，要適當(dāng)引入外部評(píng)審人員和機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步提高績(jī)效評(píng)審的公信力。同時(shí)，通過(guò)指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，對(duì)科研人員在職級(jí)職稱的晉升與項(xiàng)目申報(bào)上給予傾斜，對(duì)優(yōu)秀的科研團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

結(jié)語(yǔ)

民辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)持續(xù)不斷改進(jìn)的過(guò)程，它既受制于基本的經(jīng)費(fèi)管理原則要求，也會(huì)受到各高校的實(shí)際管理模式的影響，還需要與時(shí)俱進(jìn)地適應(yīng)各項(xiàng)改革政策，更是在不斷修正完善現(xiàn)有的運(yùn)作模式中進(jìn)行“再造”。因此，對(duì)民辦高校科研經(jīng)費(fèi)管理的思考和探討，是所有從事民辦高校事業(yè)特別是科研、財(cái)務(wù)等人員的終生課題。