國企財務管理信息平臺的構建

康冬梅 南京濱誠整治開發有限公司

一、財務管理信息平臺概述

（一）財務管理信息化

財務信息化是近年來國有企業財務管理和企業管理領域最流行的管理模式。隨著會計電算化和ERP的發展，在“智慧云”時代興起的財務管理信息服務中心、智能財務管理信息平臺等信息管理平臺，成為不斷優化財務流程、提高財務運行效率的有效途徑。在財務管理的信息化模式下，將原本分散在不同地區、不同實體的會計業務集中記賬、上報，既保證了會計記錄和報表的規范化，又節省了系統和人工成本，因此被視為提高效率、節約成本的一種管理方式。財務管理信息系統是企業管理軟件中的一種，通過財務管理信息化系統，輔助HR系統、OA辦公系統等實現企業的協同管理，從而達到企業高效管理的目的[1]。財務管理信息平臺立足于企業賬目管理、資金賬戶管理、企業收支管理等協同應用，提升了整體管理效能，實現了業務全流程的數據互通、風險預警、智能分析。

（二）財務管理信息平臺的基本架構

財務管理信息平臺是建立在ERP系統之上，對財務管理、財務核算、管理會計工作的優化。常見的財務管理信息平臺一般具有以下模塊。

1.資產管理。資產管理就是通過實際的企業管理中增加的資產投資價值，保證整體資產的有效流轉。在資產管理中，信息化平臺能避免操作中出現錯賬的問題，一旦出現，也能通過沖銷等方式消除錯誤[2]。

2.薪酬管理。國企員工打到工資卡上的薪酬都可以通過薪酬管理模塊發出，通過點擊支付按鈕，能傳輸工資數據到核心系統中。因為還涉及績效工資、所得稅管理等相關具體內容，以所得稅計算為例，在薪酬管理模塊中，財務管理人員可以輸入基本的薪資項目和計算方法，系統自主靈活配置計稅屬性，然后就能算出每個員工需要繳納的個人所得稅，非常簡便快捷。

3.費用管理。費用管理是對國有企業管理和發展中所存在的各項支出進行統籌管理的過程，為了促進各項管理費用的完善和加強，做好營業收入、業務管理、損益調整等各項費用的核算，加強應收賬款項目的管理和監控，能統籌財務中心、核算中心、會計中心、責任中心，提升國企資產管理有效性。

4.綜合管理。該模塊比較系統，將系統公用的基礎數據和各種參數進行匯總。比如，進行員工基本信息管理、會計科目體系管理、制定技術標準等統籌性工作。

5.總賬管理。該模塊相較于以上模塊更加精確、復雜，總賬管理財務管理的根基，具體包括分錄的生成、財務的處理、預算地處理三個板塊，在財務管理信息平臺上，可以加上記賬聯動支付功能，記賬完畢之后，就可以自動調取支付接口，降低了煩瑣的工作流程。

（三）大數據背景下財務管理信息平臺的建設價值

財務信息平臺有利于企業業務與財務的深度融合，將業務語言與財務結果聯系起來，讓業務人員明白他們的每一個動作都會產生財務結果；讓財務人員的視野深入到整個業務流程中，進而了解每個賬戶背后的業務邏輯，還原一個“最真實的賬戶”；將日常采購和支出的業務活動置于共享中心的支持和控制之下，讓管理者心中有一本清晰的賬。一方面，財務管理信息平臺本質上是一個信息平臺。構建共享平臺系統，需要實現與多個業務處理系統的有機集成，從本質上連接所有的交易和數據。另一方面，財務管理信息化呈現的數據不僅是財務結果，也是業務結果和業務流程的直接反映。財務自動化和標準化操作，再加上電子發票，使得稅務數據和交易之間建立了聯系，實現了采購訂單、收據和發票的“三級訂單匹配”，可以通過深度滲透到業務中，幫助業務創造價值。

二、大數據背景下國企財務管理信息平臺構建的重要性

（一）財務管理信息化平臺建設已經趨于成熟，國有企業需不斷革新

國有企業是中國市場經濟發展的重要推動力，通過財務管理信息化的輔助，提升自身的發展效能并非難事，尤其是在實際的管理過程中，建立在信息平臺之下的信息化財務管理工作也成為常態。目前，在民營企業中，很多采用財務管理信息化平臺已經實現了數據的互通、能做到預警財務風險、智能分析財務分析情況、全面滿足企業的賬款往來需求。國有企業需要做好表率，提升整體的財務管理效能，才能順應時代發展需要，保障整體財務管理工作的更迭和發展。但是，實際在國企調研中會發展，受到觀念、技術等因素的影響，財務管理信息化的局限性依然比較明顯，比如，國企在進行財務管理平臺優化的時候，難免會出現與原有的軟件和系統不兼容的情況，這種情況比較常見于用友、金蝶等軟件因為版本不通順相互不兼容，在財務會計系統設置的時候，可能與資產管理系統等不兼容，只是各個系統單一運作，而這種狀態還不能稱之為“平臺”。構建協同發展、共享互通的一體化管理平臺，依然是國有企業財務管理工作優化的重要內容。

（二）財務信息管理系統能解決國企財務管理痼疾

在當下，國有企業財務管理工作中一些痛點尚未解決，而很多問題都是建立在企業發展道路之上的“攔路虎”，在實際的管理中，常見的問題有：1.對賬流程復雜，缺乏有效快速的手段。在國企財務管理中，對賬工作機械化且重復性較高，回款賬目類型錯綜復雜，如果要清晰記錄則需要工作人員進行細致的處理，這樣一來，工作人員本身在對賬等基礎工作中所需要耗費的時間比較多，影響了財務管理工作效率。2.企業財務管理風險較高，核算結果精確性有待提升。在實際的管理中，因為整合數據、核算利益等過程都比較煩瑣，加上人工核算容易產生核算遺漏需要反復核對的問題，這樣一來，本質上就增大了財務管理風險。

對于國有企業來說，在信息化時代實現技術支撐下的業務優化、管理優化，構建一個集財務會計和管理會計于一身的綜合化財務管理信息平臺，本身能將基礎的工作放到統一、規范的平臺上處理，全面提升企業的財務管理水平。

三、大數據背景下國企財務管理信息平臺的構建策略

（一）樹立明確財務管理信息平臺的目標

1.確定財務管理信息平臺構建原則。在實際的工作中，平臺構建需要建立在一定的原則之上，協同各種功能，發揮出財務管理系統的最大功能，優化大數據技術的應用。

①保證數據的共享原則。通過數據的共享能提升利用數據的效能，也能保證整體工作的有序開展，在實際的工作中，需要定位數據共享制度，依據現代化的數據搜集、提取、整理能力，促進共享信息的規范化和標準化[3]。

②保證數據的安全原則。財務數據是國有企業發展的寶貴財富，建立在安全傳輸數據的基礎之上才能提升管理信息平臺的價值。因此，做好系統的安全保障、設置各種訪問權限、運用多種技術優化整體的平臺安全保障。

③保證平臺的使用原則。在構建平臺的時候需要關注整體系統的實用性，作為一個服務型的平臺，國企財務管理信息平臺在構建的時候其宗旨就是“服務”。通過財務管理和功能優化，打造一體化、實用性的國企財務管理信息平臺，并且要兼顧系統的可拓展性。

2.明確國企財務管理信息平臺的構建目標。

首先，在國企財務管理信息平臺建設的時候，需要明確系統的功能性目標，最基礎的工作就是構建上文提及的管理模塊，在保障整體國企財務管理信息平臺滿足實際的財務管理需要的基礎上，落實平臺的拓展性設計。

其次，在國企財務管理信息平臺建設之前，需要做好資金的規劃，數據庫的大小、安全性、系統架構等等所花費的成本都是不同的，為了保證國有資產安全性，需要在做好企業財務規劃之后，根據具體的需求進行國企財務管理信息平臺的規劃和架構。利潤是國有企業發展的基礎，控制成本，保證財務管理信息平臺的構建能促進國有企業長遠發展需要，才能真正掌控好成本，并實現成本的準確歸集。

最后，國企財務管理信息平臺的建設目的在于提升企業的財務管理效能，因此，確定國企財務管理信息平臺的構建效果也是有必要的。比如說，在國企財務管理信息平臺建立之后，財務管理人員的工作強度下降，但是工作人員的工作內容需要升級，以提升國有企業財務管理效率為目標，保障企業各項工作的開展，才可以起到國企財務管理信息平臺的建設價值。

3.做好國企財務管理信息平臺需求分析。整體上看，國有企業業務管理中的實際需求如下，因此，根據業務發展需求明確財務管理信息平臺的建構，是非常有必要的。為了實現財務管理信息平臺能在業務上實現融合互通，實現國有企業業務和財務的融合，可以打造兩大板塊的系統平臺，一部分是財務管理信息平臺，另一部分是業務管理信息平臺，在財務管理信息平臺的構建中，需要能對國有企業全生命周期進行動態管理，保障財務管理信息平臺的效能，實現從財務跟蹤、評估到管理的全過程優化。

（二）構建完善國企財務管理信息化的流程

1.做好財務管理信息平臺的整體規劃。針對中大型的國有企業，其財務管理信息平臺建設可以以全國集中的模式構建，一般情況下，根據總公司和分公司的業務差距進行優化處理，財務管理信息平臺需要具有聯機處理、批量處理兩種功能模式，第一種是在線處理，第二種是離線處理。為了能具有此功能，可以集成業務系統數據，規范財務數據通訊格式，財務數據按照規定格式傳輸，ERP系統就能批量處理，提升財務管理效能。從業財集成的角度上看，財務管理信息平臺需要能和業務管理信息平臺相互輔助和補充，實現財業管理雙輪驅動[4]。

2.明確系統建設整體架構。財務管理信息平臺需要層次分明，可以構建以戰略決策、經營管理、項目執行三方一體的財務管理信息平臺模式，考慮到財務管理信息平臺構建需要考慮到國有企業實際特點的特殊情況，借鑒其他企業的成功經驗，逐步完成主要功能模塊設計，然后做好與業務管理信息平臺的對接[5]。在戰略決策層，主要是宏觀掌控財務管理信息，做出企業決策，從經營層上看，主要是對相關業務的處理以及與財務管理信息平臺的對接，在項目執行層次上主要是指財務管理人員對相關資料的管理，做好微觀層面的操作。

3.做好功能設計。實際的架構設計中，可以優先對財務集成模塊及其子模塊進行優化升級，確保能夠實現數據自動導入和邏輯校驗，為其他外圍ERP系統模塊搭建基礎平臺。將外圍系統與ERP系統之間傳輸數據的導入導出設置要求，對ERP系統的模塊進行梳理，實現數據集成的自動化，一次設置即可自動執行；在各子模塊和總賬之間增加數據自動校驗功能，生成校驗結果報告。對于財務處理模塊，要以實用性為原則，完善其集成功能，確保在線處理。實現成本費用項目從投資到采購到財務全過程的集成功能，以及查詢、報表等可視化功能[6]。

4.做好安全設計。加強國企財務管理系統的安全級別，可以從提升操作系統的安全級別、落實數據庫管理、加強應用系統程序的管理三方面，落實財務管理信息系統的構建。從操作系統層面上，針對主機系統可以安裝病毒防護系統，實時更新防護病毒代碼。從數據庫層面上，嚴格EBS使用權限管理，如果存在非法修改數據庫配置或者刪除數據的情況，則會發出警報。從系統應用層面上看，實現權責一致是有必要的，除了部門管理人要承擔管理和監督責任之外，同時要根據不同員工在財務管理中的不同角色設置用戶權限和用戶登錄口令，對使用數據庫的員工進行信息跟蹤。

（三）加強內部保障措施

1.培養專業化人才。在系統應用中需要關注人才隊伍的構建，財務管理信息平臺上線之后，需要有技術、有管理經驗的IT人才做好系統的維護工作，保證系統能平穩運行，避免出現平臺故障的問題。除此之外，對于財務人才，也需要加強信息化培訓，工作人員需要具有運用系統、解決問題的能力，做好培訓工作，才能保證系統合理有效應用，促使財務管理信息化建設工作的長遠發展。

2.控制國企財務管理風險。國企財務管理信息平臺建設之后，需要在風險控制上提升其價值，因為國企財務管理信息平臺本質上就是一種優化國有企業內部控制、規范企業業務流程的過程，在運行過程中以控制國企財務管理風險為目標，及時找到財務管理中的各種風險，并以數據反映出的問題作為調整依據，總結經驗找出不足，落實好風險防控工作。財務工作萬萬不能在財務風險上有差池，因此，在財務管理信息平臺構建中，對關鍵指標的預警和防控，是保障財務管理信息平臺穩定運行的關鍵，能避免因為管理風險對財務管理信息化造成影響。

四、結語

未來，在智能化、協同化、自動化的財務管理信息平臺之上，財務管理工作與信息化業務相融合。每一筆交易的產生、支付、結算也更加流暢，能解放更多人力物力財力，促進國企人才創造更大的價值，將工作重心轉移到財務分析、評價、決策等工作上來，在大數據技術的支持下，發揮出財務管理的最大效能。