優化企業財務管理 促進企業良性運行

陸慧 江蘇恒馨源服務外包有限公司

一、財務管理的理論基礎

（一）財務管理的定義

財務管理(FinancialManagement)是在一定的總體目標下，有關財產的購買（項目投資），資產的融合（籌集資金）和運營中現金流（營運資本），及其分配利潤的管理方法。財務管理是企業經營管理的一個構成部分，它是依據經濟法基礎規章制度，依照財務管理的標準，機構企業財務活動，解決財務關系的一項經濟發展管理流程。簡易地說，財務管理是機構企業財務活動，解決財務關系的一項經濟發展管理流程。財務管理工作職責是企業依據管理制度，依照財務運營管理的標準，組織進行公司財務管理管控活動，解決其與企業財務運營活動管理方法關系的技術性活動。簡單而言，財務管理工作中也就是解決其與企業財務運營活動管理方法關系的總體經濟發展行政部門財務管理技術工作[1]。

（二）財務管理的分類

按照我國企業財務管理中的財務專業主體可以被細分為宏觀經濟財務管理、公司財務價值信息綜合管理、非盈利主體經濟等。目前我國大型企業財務投資管理在長期以來實行內部層層分工、分權的財務管理體制過程中已經初步形成了整套的財務專業主體財務管理，特別側重于使用企業實際使用綜合管理或者內部勞動力等生產要素的實際使用綜合管理。

（三）財務管理的作用

當前由于我國經濟社會市場發展中的競爭機制逐步形成，企業在經營發展過程中所需要面臨的市場競爭也日益激烈，因此，企業如果想要在市場競爭中不斷提高自己的社會經濟效益，就肯定必須大力加強全部企業的里面運作財務管理監控規章制度。與此同時，企業根據高效的內部結構財務管理監控規章制度不但可以有效地協助全部企業更好地對自己的日常生產制造及其運營業務流程活動情況開展全程的財務管理，可以合理地即時監控全部企業內部結構存量資金的日常運作管理方法情況及監控企業部分經營范圍的資產利潤分配情況。具體來看，通過財務管理的作用包括有效控制企業的成本，使企業利潤最大化，通過實現利潤最大化，使股東財富最大化，通過企業財務上的合理經營以及財務管理采用最優的財務政策，使企業價值最大化，通過對企業資金結構分析、資金回收以及資金使用方法進行研究，使企業資本可持續有效增值。

二、當前企業財務管理中存在的問題分析

（一）資金內部控制制度的不完善

制度是一切工作順利進行的重要保障，沒有制度就沒有約束，對于企業財務管理工作來說也是如此，僅有建立完善的資產內部結構管理方案，才能確保企業財務管理工作的有序開展。企業財務管理工作涉及諸多單位與技術人員的利益，一旦財務管理工作存在問題，將會影響企業各個部門人員的工作積極性，并最終阻礙企業的發展，因此，企業財務管理工作需要各個部門做好溝通與合作，按照資金內控管理制度開展工作。但是，當前很多企業因為受到眾多因素的影響，內控管理制度不完善，導致企業的財務管理工作不能夠正常的開展。比如在一些小型的企業，為了節省人力資源成本，財務部門的人員配置很少，只有一個出納進行企業的財務管理，出納除了應付日常一系列的財務工作之外，還要保管財務憑證等，如果企業的資金內控制度不完善，很有可能導致企業內部徇私舞弊現象的存在。資金內控制度的完善與落實可以為企業的財務資金管理人員提供工作參考和依據，并督促財務管理人員規范地行使自己的權力，但是目前從整體上來看，企業資金內控管理制度有待于進一步完善。

（二）財務管理中缺少工作的有效監督，使掌握的信息真實性有待確認

財務管理監督對財務收支統計歷史信息及時準確獲取的有限性。日常財務管理經營者具體可能需要自行組織日常的財務管理相關活動，以便于及時實現基金資產管理所有者擬定的日期財務管理決策目標。雖然財務管理相關決策由基金資產管理所有者或公司在股東大會通過決議之后做出，但日常財務管理相關決策的具體實施與財務管理相關活動由經營者自行控制，因此一般日期財務收支預算統計信息通常是財務管理監督者通常時間無法及時準確掌握。財務管理是企業發展中的關鍵工作，可是現階段企業財務管理工作還普遍存在著許多的問題，公司加強對財務管理工作的監管，殊不知現階段一部分企業內部缺少對其的監管，一方面沒有設立監管的制度，使得企業的財務管理人員有可乘之機，利用工作之便從中得利，另一方面也沒有設立專門的監督管理部門和監管人員，導致企業的財務管理工作存在較大的隨意性[2]。

（三）企業資金管理水平欠佳，缺乏科學性投資，制約企業進一步發展

從業人員要對相關領域產業有足夠了解，善于企業財務管理，熟知我國高新技術相關產業各一個階段風險投資者和融資市場需求。這類風險管理資本的投資金源力量不足，投資基金主體規模偏小，結構單一。我國目前現有的風險投資機構或以地方政府公共財政資金為投資主體組織形式建立，還有少數的機構是部分由國外科技資金直接支持。單一的風險投資基金行為主體管理方法構造通常造成公司籌資管理能力弱、企業投資規模小，抗險和風險管理能力弱。

（四）缺少高素質高水平財務管理人員，財務日常管理工作松散

在當前國有企業的日常經營管理活動中，管理層一般只重視企業的核心生產力和經營管理階段，對企業財務人員的會計業務水平與業績提升能力重視不夠。因此，財務人員的會計管理業務分析數據處理能力水平有待加強，工作積極性不高。財務人員沒有經過專門的整體相關企業財務會計管理業務培訓，因此，在及時綜合進行整體企業財務人員會計管理數據綜合處理或者對結合企業實際現金流財務管理實際情況進行數據分析時工作效率相對較低，經常出現企業財務數據處理錯誤，導致當前時期整體企業財務管理工作運行效率相對較低；其次，在當前整體企業內部還仍然基本保留著原來的企業財務人員薪酬管理考核績效管理制度，沒有根據當前整體企業的實際經營情況進行綜合制定新的相關薪酬考核制度管理[3]。

很多企業的財務管理職能未能得到充分的發揮，分工不明確，導致會計信息不完整，甚至某些企業為了逃避納稅，逃避債務，對成本費用進行裝飾，財務會計報表并不真實。有的管理財務人員專業知識基礎技能偏低，對相關業務并不是很精通，不能及時地深入了解并熟練掌握關于現代企業財務管理的一些相關專業知識，不能做到與時俱進，跟不上網上經濟時代快速發展的步伐。會計人員不能很好地遵守企業會計準則的相關規定，對貨幣資金未能及時地盤點，存在財務混亂的隱患。

（五）企業財務管理中成本控制體系不健全，內部控制不嚴格

企業及時進行分析確定所屬各個部門的各項業務職責，細化業務工作風險管理流程，加強企業流程中關鍵點和風險控制，固化企業在管理制度中如何正確進行外部內控管理操作。明確內控部門管理職責和內控管理權限，建立彼此相互嚴重牽制、彼此相互嚴重制約的管理制度。企業必須切實加強流程風險監管，應適當重新設置內部安全控制審計風險管理機構，或有關部門需要建立內部企業安全控制自我風險監督安全評估風險管理信息系統，加強對內部企業安全控制的管理制度實施監督和自我風險評估，及時發現安全管理制度漏洞和潛在安全隱患，并針對當前企業內部出現的新安全管理突出問題和管理制度執行中的一些管理薄弱環節進行修正。加強內控預算執行管理控制，提高全體企業年度內控預算管理水平。

三、企業財務管理問題的解決對策

（一）實現資金的信息化管理

隨著科學技術的進步和發展，現代化的辦公設備和辦公軟件也如同雨后春筍般發展起來，呈現出一片欣欣向榮的繁榮景象，滿足了人們工作發展的需要，在企業的財務管理中，財務管理人員必須順應時代發展的趨勢，將現代化的辦公設備和辦公軟件應用到財務管理工作中，實現資金的信息化管理。比如財務管理人員可以廣泛地應用計算機系統與軟件，加強對企業財務資金信息的分析、整合與應用能力，完成財務與業務流程一體化發展，與此同時，公司要加大對信息化辦公軟件的項目投資力度，積極地從社會上采購現代化的辦公設備，比如鼓勵企業財務管理人員加強對ERP軟件的使用，簡化采購、銷售與財務管理之間的流程，提高企業財務管理的效率和水平。最后，企業財務管理人員要樹立創新的意識，在開展工作中改變傳統的工作理念，主動向優秀的企業學習信息化管理的方法，加強對信息技術的應用，與此同時，也要加強對信息技術的科學研究工作，充分發揮信息技術對企業財務管理工作的促進作用，為促進企業財務管理的信息化發展奉獻自身的力量。

（二）加強資金管理的有效監督，健全企業內部財務監控體系

為了有效切實確保提升企業財務人員管理工作水平，就必定健全貨幣資金的內部控制制度，規范企業會計個人行為，要根據國家相關法律法規的規定，建立健全監督制約體制，必須需要加快建立發展企業財務人員內部管理個人工作財務機制。首先，健全發展完善企業內部工作財務管理組織管理工作框架。企業也就必然需要充分結合實際財務工作崗位要求，根據各工作崗位財務要求，注重財務內部管理工作培訓業務整體組織協調，以此有機結合才有可能有效確保提高新財務組織運行效率和管理效率；其次，健全企業財務內部結構管理方面財務管理體制。單位的負責人要對本單位的內部控制操控的有效性執行負所有職責，并確立各個管理方法單位，單位內部結構各工作部門在各類經濟活動中的管理員權限，依規制定嚴謹的許可規章制度，確立審核管理權限、方法、方式、程序流程、義務和相應的內控制度。加速創建建立健全的公司出納工作人員額度財務管理工作機制、完善企業財務收入支出和出納處罰額度財務管理工作機制、加強企業財務費用報銷制度監管體制、健全和不斷完善嚴格規范財產登記財務管理工作機制等。通過實施我國傳統整體業務管理績效考核，使企業日常生產經營預算管理業務活動始終能夠處于有效的年度預算管理控制績效管理執行狀態。通過企業動態績效跟蹤系統分析企業年度預算執行績效考核年終結果，及時糾正年度執行考核偏差，確保全體企業年度預算管理年度績效執行考核落實有效到位，并與全體業務過程管理者的預算年度執行績效考核年終工資直接進行掛鉤，充分發揮全體企業年度預算的主動性和調節作用。此外，企業還應當著重落實加強企業資金收支管理、合同流程管理的各個環節內控工作環節。理應制定認真細致的企業資金管理收支合同審批管理流程，創建一套完善的公司資產收支管理方案。

（三）企業做好資金統籌工作，采用科學投資策略

企業財務規劃預算管理工作者常常需要通過業務學習不斷逐步升高綜合業務素質與實際業務管理能力，并充分積極主動參與投入整個企業財務管理預算管理工作中。因此，企業所有財務管理人員都需要十分注重企業財務預算管理，并主動參與投入工作，才能及時性地給予企業全方位的財務預算支持。對于企業財務管理預算中的管理者需要及時性地結合企業內部與外部的財務狀況，對整個企業的實際財務預算以及收入情況進行實時的、動態的財務管理預算調節，以此才能保證企業財務預算管理人員所需，才能根據企業相關實際企業財務預算數據及時調整做出正確的企業財務預算決策，從而有效地及時規避企業財務預算風險，提高整個企業社會經濟效益。

（四）引入高水平財務管理人員，加強財務管理隊伍建設，完善日常財務管理工作

企業的良好經營管理發展環境重點在于企業財務管理部門的基本素質高低，應不斷強化管理工作人員的綜合管理技能素質。隨著現代我國特色社會主義經濟學和科學資本專業管理技術的不斷穩步發展，培養專業化的財務管理人員，加強企業資本財務人員內部管理的工作重點。培養大批企業的資本財務管理工作人員的財務自主意識創新性和創業精神，加強培養大批專業化的財務管理技術人員的實際業務操作能力。其次，企業要定期組織多種形式的培訓交流活動，聘請專門的人員給財務管理人員講解財務管理的相關知識，豐富財務管理人員的知識儲備，提升他們財務管理的水平。財務管理人員也要樹立終身學習的理念，利用工作之余主動學習財務管理的知識，用知識武裝自己，促進企業財務管理工作的發展。加速深化改革，健全公司資產財務管理組織體制，應用適用國有資本的財務管理體系方法，各自開設專業管理企業成本核算部門和管理企業財務核算管理服務部門，明確各個部門的財務管理工作責任，落實每個人的財務工作管理職責，加強企業競爭力。

四、結語

財務管理體系優化改革措施，是針對當前日益復雜多變的財務市場經濟環境，對整體企業財務經營管理的重要知識體系進行有效的結構升級，不僅可以更好地迎合財務市場快速發展的趨勢，同時還有可能有效提升整體企業財務經營管理的戰略和風險適應能力，實現整體企業快速、穩定、高效的經濟發展的節奏，促進整體企業的良性經濟運行和健康持續發展。