數字時代金融大數據審計平臺構建與機制研究

周 瑞

（西安財經大學行知學院，陜西 西安 710000）

一、金融大數據審計概述

大數據概念最早在2008年8月，由維克托·邁爾·舍恩伯格和肯尼斯·庫克耶在編寫《大數據時代》時提出。麥肯錫全球研究所對大數據做出了定義：“大數據是超過傳統數據軟件在獲取、存儲、分析等方面處理能力的大規模數據組合。”大數據審計則是由審計單位從審計數據庫的原始數據入手，構建的基于數據主導的審計工作模式，實現對電子審計數據的直接利用，拓寬審計范圍和內容，轉變傳統的審計方法，形成基于大數據技術的新型審計模式。金融審計是以貨幣資金及貨幣信用的融通為審計監督對象的一種審計手段，是提升金融治理能力的有效手段。

在把握大數據、大數據審計、金融審計等基本概念基礎上，金融大數據審計是以金融領域為專門對象所開展的大數據審計工作，應立足金融發展的整體和全局，以提升審計工作效率和質量為目的，遵循大數據審計思維，運用大數據審計技術和工具，以信息化的方式更好地統籌利用審計要素、優化審計資源配置，整合和共享金融審計資源，從而推進金融審計的穩步有序開展。

二、數字時代金融大數據審計平臺構建的重要性

（一）構建金融大數據審計平臺是金融審計開展的重要基礎

大數據技術在金融領域的深度應用，為推動金融行業的變革與創新提供可靠的數據支撐，滿足金融企業發展對數據質量和數量的客觀要求。在開展金融審計的過程中，傳統的審計方法無法適應當下海量數據分析與處理的要求。金融審計工作所面對的數據呈現海量化、復雜化的特征。海量數據分析需要依賴于大數據審計發揮作用，尋找雜亂數據中潛在的聯系。而通過構建金融大數據審計平臺，可以有效滿足海量金融數據量分析的需求，為金融審計分析工作的開展提供平臺支撐和技術支持，從而形成更加全面、準確而深入的分析結果，全面地反映出被審計對象的實際情況。

（二）構建金融大數據審計平臺為揭露金融行業潛在風險提供服務

在審計工作開展過程中，由于數據隱蔽性、分散性以及一些人為因素干擾等，審計人員無法全面地把握數據之間的內在聯系，無法及時地揭露金融領域存在的風險。構建金融大數據審計平臺，可以發揮大數據技術優勢，全面地對金融行業的現狀及相關數據進行深度分析和挖掘，捕捉傳統審計方法無法識別的數據間微妙的關聯，進而及時識別潛在風險，確保金融審計工作的有序開展，更好地推動金融行業的健康發展。

（三）構建金融大數據審計平臺是維護金融安全的必然要求

構建金融大數據審計平臺，可以強化金融審計監督的作用，及時發現金融行業發展存在的問題，并督促改正，對預防系統性金融風險和維護我國金融安全具有重要的意義。一直以來，影子銀行、外部風險沖擊等，都在一定程度上對我國金融行業的健康發展產生影響。大數據技術在金融審計領域的應用，是實現智慧金融審計，維護金融安全的必然要求，可以較好地對相關風險和問題進行防控和治理。同時，金融大數據審計平臺也可以更加客觀地對金融行業進行審計分析，提升對金融風險的防范和治理能力。

（四）構建金融大數據審計平臺促進金融審計模式創新的實現

構建金融大數據審計平臺是數字時代下創新金融審計模式的必然要求。金融大數據審計是由傳統金融審計發展而來。基于大數據技術重構金融審計模式，構建和完善金融大數據審計平臺，實現金融審計工作的數據化、智能化、標準化的開展。例如，運用大數據審計模式對被審計對象進行深度分析，對海量數據進行收集、分析、篩選和利用，最終綜合分析出審計線索，可以有效地提升金融審計工作效率和質量。同時，金融大數據平臺的應用為多維度分析數據提供了可能，有效地提升發現和核查疑點的效率。通過構建金融大數據審計平臺，可以切實發揮金融審計在追蹤金融機構行為、分析金融機構存在的問題、監測和識別金融風險等領域具有重要的意義。在新形勢下，依托金融大數據審計平臺開展金融審計工作，能提升風險預警、風險監測工作的效率和質量，更好地服務于金融監管體系，推動金融業健康有序發展。

三、數字時代金融大數據審計平臺的構建建議及實現機制

（一）數字時代金融大數據審計平臺的構建建議

隨著現代信息技術的進步，以大數據、人工智能等為代表的技術逐步在審計領域得到廣泛的應用，如語音識別、神經網絡、專家系統、可視化分析、網絡爬蟲、文本挖掘等，推進審計工作趨向智能化發展。運用大數據審計技術可以推進構建簡便、快捷、綜合的審計平臺，實現審計數據的實施互動、審計資源的高度整合和利用，提升金融審計效率和質量，促進金融審計目標的實現。在構建金融大數據審計平臺過程中，應當從數據收集、數據分析、協同治理以及審計資源與成果共享等方面著手。

1.構建基于大數據技術的金融審計數據收集平臺。金融行業業務復雜，會形成海量的數據。在金融審計工作開展中，對龐大的數據進行深度分析，有助于更好地把握被審計對象的實際情況。一般而言，金融審計數據涉及范圍較為廣泛，具備點狀分布，大量復雜的特征。在構建基于大數據技術的金融審計大數據審計平臺時，應當設立運用大數據技術收集金融審計數據的平臺，智能化地收集有價值的信息，避免因人為因素而造成的遺漏。在審計數據收集過程中，大數據審計平臺按照審計要求，實時收集符合要求的審計數據，依托網絡爬蟲、數據挖掘、神經網絡等技術，確保數據收集的全面性，并按照數據之間存在的邏輯關聯性，對數據進行存儲，為金融大數據審計工作的開展提供數據支撐。

2.基于大數據技術驅動，加大對金融審計數據的深度挖掘和分析力度。數據挖掘和數據分析是大數據技術的重要特征。在金融大數據審計平臺構建中，應當充分發揮大數據技術的優勢，增設大數據挖掘和分析的功能，基于數據之間的邏輯關聯性等對數據收集模塊獲取的海量數據進行深入的分析，快速而準確地識別數據背后的風險因素，強化金融審計工作的效果。同時，運用大數據審計進行數據挖掘和分析，可以提升審計人員工作效率和質量，彌補傳統人工審計在數據分析全面性、客觀性等層面存在的不足，并可及時對數據挖掘和分析反映出的疑點進行識別和預警，輔助金融審計人員更好地開展金融審計工作。

3.構建基于大數據技術的協同治理平臺。以大數據技術為基礎，利用云服務既可以有效地節約審計成本，也可以實現不同審計主體之間審計數據的有效共享，為實現一體化協同審計體系提供可能。例如，可以利用阿里、華為等公司提供的云服務，為云審計提供基礎，實現記錄、查詢、轉儲審計日記，加密事件文件等功能。同時，大數據技術的運用可以集數據存儲、數據分析、數據可視化呈現以及數據共享等功能于一體，為協同治理審計提供可能。同時，基于大數據審計平臺，國家審計、內部審計、社會審計等審計主體，可以進行有效的數據交換和共享，增進三大審計主體之間的協作，有效地提升審計效果。此外，金融大數據平臺可以暢通審計項目信息傳遞渠道，在實現審計主體協同的同時，實現審計項目利益相關者之間的有效協同。例如，銀行、公安、海關、稅務、紀檢和工商之間的數據信息交換和共享，可以將審計發現的問題，及時反饋給紀檢、司法等機關，提升打擊金融領域違法違紀的時效性和準確性，促進金融審計最終目標的實現。

（二）數字時代下金融大數據審計平臺的實現機制

在構建金融大數據審計平臺的基礎上，應當完善金融大數據審計平臺建設標準、加強金融大數據審計隊伍建設、整合金融審計資源以及強化金融大數據審計安全機制建設等層面，從而保障金融大數據審計平臺的良好機制，發揮金融大數據審計應有的作用。

1.完善金融大數據審計平臺建設標準，確保大數據審計平臺建設的標準化。金融審計涉及海量數據，無論是在數據收集、數據分析、還是數據挖掘等工作中，都需要有一套嚴格的技術標準作為參考依據。首先，制定金融大數據審計平臺統一的標準，例如，根據不同數據來源，統一規定不同的數據來源字段定義和數據格式，提升對金融數據的管理水平和管理效率。其次，金融大數據審計平臺建設標準應當充分結合國家政策、被審計對象及審計項目的實際情況等予以調整和完善，使得平臺更加具備實際應用價值。最后，應當制定大數據審計平臺與被審計對象單位信息系統的對接標準，實現數據的實時收集、更新，打破數據壁壘，滿足金融審計工作開展對數據的要求。

2.加強金融審計數據分析管理，提升金融審計工作的實效性。審計全覆蓋背景下，金融審計工作需要加強金融審計數據分析管理，從而確保審計結果的全面性。在優化金融審計數據分析的過程中，一方面，應當引入連續審計模式，在確保審計工作獨立性的基礎上，實現對被審計對象所有金融數據的系統性、實時性、連續性審查，及時發現金融交易層面存在的異常和風險。另一方面，可以將大數據審計與互聯網審計予以整合，借助大數據關聯性分析的優勢，實時進行數據的挖掘與關聯分析，有效地分析存在的疑點，實現對金融交易數據的自動、實時追蹤，力爭找到可靠的審計證據，精準地實現對審計證據的收集及金融風險的預警。

3.強化金融大數據審計安全機制建設。在金融大數據審計平臺應用過程中，平臺安全機制建設是尤為重要的。首先，應當制定完善的信息安全、數據存儲安全等相關的管理制度，既要重視平臺數據存儲安全，也要預防物理層面的風險。同時，定期對平臺進行維護，對數據進行備份、安全檢查，避免數據泄露。其次，優先選擇安全可靠的服務器進行數據存儲，各類結構化和半結構化數據進行實時備份儲存，隨時最大化地適應金融審計數據交換共享的需求。最后，應當加強審計人員的數據安全培訓，提高其權限意識，及時做好金融大數據審計平臺相關數據安全防護工作，確保金融審計平臺數據的安全性和私密性。

4.加強金融大數據審計隊伍建設。金融大數據審計隊伍建設為金融審計工作開展提供人力保障和智力支撐。數字化時代下，審計部門在加強審計隊伍建設的過程中，既要關注審計業務素質和綜合素質，也要注重培養審計人員的大數據意識和大數據技術運用能力，從而有效地提升審計隊伍的整體水平。為此，審計部門應當從以下三個方面入手：首先，開展大數據審計專題培訓，增強審計人員對大數據審計重要性的認識，引導審計人員形成較強的大數據意識，并自覺在審計項目中運用大數據技術，尋找疑點、發現問題，切實有效地提升審計工作效率和質量。例如，在金融審計工作中，應圍繞被審計對象的審計重點，基于大數據思維制定完整的數據收集方案，全面地收集數據，為數據分析工作提供基礎。而在大數據分析的過程中，應結合審計項目相關的政策、熱點事件，尋找審計關鍵點，全面地審計被審計對象的整體情況，做出精準而客觀的審計評價。其次，加強對審計人員的思想政治工作和職業道德教育。審計工作要求審計人員具備高度的正義感和社會責任感。審計部門應當通過思想政治工作的有序開展，引導審計人員堅定政治立場，增強大局意識，嚴格恪守審計法律法規；同時，有序開展職業道德教育，引導審計人員時刻堅守“審計人”的底線，自覺抵制誘惑，嚴格按照審計法律法規的要求開展審計業務。最后，提升審計人員大數據技術的運用能力。通過對內開展有效的培訓活動，提升審計人員運用現代信息技術開展審計工作的能力，掌握大數據審計技術，提升金融審計工作效率和質量。同時，要積極引進優秀的大數據人才，優化金融審計隊伍結構，打造高素質、高水平、專業化的現代化數字審計隊伍。