集團企業資金集中管理的必要性及策略

沈妍嵐 無錫市梁溪經濟發展投資集團有限公司

近年來，由于國有企業改革及市場化經濟的不斷變化，我國的經濟增長形勢發生了極大的變化，從過去的粗放型管理逐漸轉變為現在的集約型管理，因此，很多集團企業也開始探索集團內部財務集約化管理方式，而資金集中管理就是集團企業實現財務集約化管控的重要表現形式，在我國集團企業生產經營過程中發揮著重要作用。

資金是支持集團企業日常經營業務活動的主要因素，集團企業任何業務活動的順利開展都需要強有力的資金基礎作為后盾。集團企業的資金管控水平在一定程度上決定著集團企業的興盛衰落。集團企業實施資金集中管理對于其現階段的轉型發展至關重要。

一、集團企業資金集中管理的必要性及主要模式

（一）必要性

一是統一管理有必要。隨著集團企業的業務擴張，隸屬于集團的子公司增多，集團財務不是一家公司一個財務部門進行管理，或單獨配備財務人員，而是由集團財務同時監管母公司和多家子公司，財務人員按崗位要求分別擔任多家公司的出納、成本、主管。因業務需要，子公司規模逐漸擴大，由集團財務部派遣有豐富經驗、高素質、高技能人員擔任子公司財務負責人，并分設子公司財務部。集團財務需實時了解子公司的情況，與其進行財務溝通、通力合作，參與業務，對其進行內部審計和定期監督。集團企業是一個整體，只有統一管理才能反映集團企業的全貌，才能促進集團企業更好地發展。

二是資金統籌很關鍵。隨著集團企業融資業務擴大，資金量增多，更需要資金的統籌安排。集團企業的規模、信用等級、盈利能力，直接關乎融資的難易程度。集團企業信用的評級、貸款的落實、利率的壓降、融資的配套方案等，都涉及集團內各公司的統籌和配合。例如，集團企業利用政策優勢，在集團企業內部開展代融資業務，貸款由集團“統借統還”，降低稅負。

（二）資金集中的主要模式

內部銀行。目前因集團企業內部融資業務的需求，公司的增多，近百個銀行賬戶需要劃轉資金，筆數之多，金額之大，使得出納的工作量大大增加。對于財務管理者來說，實時了解集團企業總的資金情況尤為重要，內部銀行能匯總和分析資金情況，利用資金籌資。子公司之間的劃轉，各公司與不同銀行之間的劃轉，頻次不斷增加，日發生額金額大，筆數多。因此，可開設內部銀行，使匯總資金、統計資金更加便捷，網銀操作更加簡單，精簡了劃轉的審批手續，加快了款項的到賬速度。

現金池。集團公司內，出納同時管理幾家公司的現金，并將其存放在同一個保險箱內。提現業務進出頻繁，各公司的現金周轉非常頻繁。因此，要利用好現金池，統一支出現金，減少提現業務，也能防止舞弊。

財務公司。集團財務部不再滿足于一個部門的需要，更多地要從集團的角度管理財務，擔負起財務部的職能，掌握集團的盈利能力、資產負債率、融資總量、資金使用和現金流量等財務情況，全面分析集團企業的經營狀況，為集團企業的發展提供有力的依據[1]。

二、集團企業資金集中管理模式

（一）應收賬款資金占比居高不下

隨著集團企業不斷發展、規模不斷擴大，近年來集團企業應收賬款資金的占比居高不下。一方面，集團企業需要開發新項目，擴張新業務；另一方面，要監管資金的回籠情況，應收賬款要做到應收盡收。因集團企業將過多的精力集中在“做大做強”上，注重項目投資、收入增長，忽略了應收賬款比例和賬齡的增長，出現了呆賬、壞賬等情況，以至于集團年報審計分析每年應收賬款的形成原因、賬齡時，相關人員都出現了記憶模糊，使得應收賬款只增不減，資金回收難度大。

例如，K 集團企業連續五年應收賬款占企業流動資金的40%左右，占比遠高于其他類型的流動資產，說明企業在應收賬款管理方面并沒有投入太多精力，也沒有深入探究現有問題，導致企業連續五年存在嚴重的應收賬款回收風險。由于企業忽略了應收賬款管理問題，對于相關合作企業也沒有進行資產評估、信用度評估、還款能力評估，以至于合作企業早已無法償還欠款，企業銷售人員還繼續與之合作，這加劇了壞賬可能性，給企業造成了極大的經濟風險，不利于企業的正常經營發展。

（二）投資業務不合理

集團企業多個項目的同步建設、資產的大量收購、政府代建項目、基金公司的投資等，造成前期投入量大、經營成本高、融資規模大、還本付息重，而相應的收入增長慢、周期長，利潤長期虧損。這種不合理的投資結構缺少科學的評估和合理的判斷，導致集團企業資金缺口大，不能良性運營[2]。

（三）資金預算管理工作落實不到位

集團企業一般會根據上級財政的要求，在年初進行初步的資金預算，比照上一年度的情況，預估各項收入、成本、費用及利潤情況。雖說有了初步的預算，但因為沒有后期的數據統計和分析，也沒有監督管理，對成本的控制、費用的壓縮沒有進行必要的管理，導致預算因沒有監督而流于形式，因此，如何落實監督就顯得極其重要。

（四）資金風險控制能力不夠

隨著集團企業的發展，集團企業總資產規模達到百億元以上。貨幣資金量大、品種多，除了現金與銀行存款，還有短期理財、銀行保證金、質押存單等。集團企業銀行承兌匯票的使用更為頻繁，貸款種類增加，款項多資金大，尤其是有到期日期的銀票、存單等要兌付，根據利率測算利息，估值入賬，正確反映價值。

對于這些資金，集團缺少風險控制機制，只有簡單的臺賬記錄，缺少系統管理，控制能力不夠。

三、優化集團企業資金集中管理模式的策略

（一）加強企業應收賬款回收管理

集團企業應收賬款的管理可以從賒賬前、賒賬中和賒賬后三方面分別管理。應收賬款作為一種備受歡迎的預收模式，受到廣大企業青睞，但是應收賬款是一把“雙刃劍”，可以幫助企業實現銷售額的增長，促進企業發展，但也會給企業造成極大的經濟損失和資金風險。

一是賒賬前，銷售人員要與財務部門人員及時溝通交流，詳細調研合作方的實際經濟實力、經營許可證、還款能力預估、業務活動發展前景、信用度、行業合作口碑等相關信息，越詳細越好，保證收集到的信息真實有效，可以作為后期對合作方管理的依據。根據合作方企業的實際情況劃分信用等級，對于不同的企業要采用不同的賒銷額度、還款方式等，盡可能保障企業權利不受損害。

二是賒賬中，建立有效的預警制度，確定應收賬款的預警賬期，超過賬期要及時提醒，把責任落實到相關部門，明確具體負責人，及時追討。

三是賒賬后，及時更新、統計集團內各公司的應收賬款，定期梳理并核對，及時核銷收回款項，建好應收賬款臺賬并系統分析。集團企業要建立獎懲制度，按應收賬款的回款進度給予獎懲，按提前的天數和推遲的天數分別給予獎勵和處罰，提高相關人員的積極性，并公布每月的獎懲明細，做到公平、公正[3]。

（二）科學開展投資業務活動

集團企業開展投資業務活動，主要是充分利用閑置資金獲得更多經濟效益，實現企業現有資產的保值增值，同時享受投資業務帶來的額外經濟收益。集團企業為科學推進投資業務，可以從以下三方面著手。

一要科學測算。擴張項目、購置資產、新設公司等要綜合考慮企業的財力、人力和物力情況，邀請專業人員進行風險評估和資金測算，分析市場環境，多次論證后再投資。投資項目負責人要重視項目的可行性研究報告，確保投資前進行一系列完善的調研、規劃工作，保障投資業務能夠按照預期為企業帶來經濟效益。

二要科學預判。投資的規模要建立在全面分析和預判上，再由集團企業管理層集體討論，分階段投資。

三要科學統籌。集團企業要發揮各子公司的優勢，科學地統籌投資，根據投資行業的特點使資金分布在各子公司，使它們良性發展、齊頭并進，形成一個更好的整體[4]。

（三）健全企業資金預算管理體系

一是集團全面建立企業資金預算體系。由各部門參與，做到不遺漏重要環節，確定預算指標項目和指標值。

二是集團全面監管預算實施。在實施過程中，各部門根據指標進行統計，對標指標，分析完成情況，改正錯誤。財務部監控數據，集團企業領導抓落實。

三是集團預算整改結果。集團對于預算管理過程中發現的問題，要及時反饋，列明清單，反饋給各個部門，按要求整改。后期對整改的問題要抓落實，定期查擺問題，在實踐中總結經驗[5]。

（四）加大企業資金風險防范力度

一要抓住時機。在第一時間防范資金風險，要增強風險預知能力，提高風險防范的專業水平。

二要抓住機遇。當資金風險已經產生或不可避免時，要轉移風險或控制風險，作出正確判斷，避免風險，減少損失，及時止損。分析同行業的經濟情況和發展態勢，分析原因，抓住機遇并創造價值。

三要抓住核心。資金的防范要明確重點范圍，抓住核心內容，用好人力、物力，整合資源，防范資金風險，使有限的資源發揮最大的作用[6]。

（五）構建統一的標準化技術服務平臺

集團企業構建統一的標準化技術服務平臺——財務共享服務中心，是將集團企業作為出發點，然后以任務分發為研究對象開展研究。研究內容包括企業的組織架構、信息管理系統、業務流程等。

在研究過程中，要分析哪些環節可以降低人力成本和信息傳遞成本，同時辨別哪些集團企業經營決策和戰略目標可以更加體系化、系統化。相關工作人員再把系統的財務數據上報給領導層，幫助領導層制定更加科學、正確的發展規劃。

從財務共享服務的發展路徑看，可分為以下三個階段。

第一階段：分散，在不同的業務項目中按照相同的規則執行。

第二階段：集中，把不同的業務項目集中在一起，即實現人和業務活動的集中化。

第三階段：共享，對集中化的人和業務活動進行重新分配和流程再造，開啟專業性、信息化、流程化的現代財務管理模式，幫助企業更好地適應國際化和規模化發展需求。

由于部分管理者認為財務共享模式等同于財務分享，會擔心財務核心數據、生產、人事等核心數據信息泄露，造成企業經營風險，對其存在嚴重偏見，不利于企業財務共享服務中心相關工作的順利開展。集團企業要加強財務共享服務意識的培養，讓更多中高層管理者及普通員工了解財務共享服務模式，協助財務人員構建財務共享服務平臺。

四、結語

為解決集團企業在資金集中管理過程中存在的問題，要加強企業應收賬款的回收管理，科學開展投資業務活動，健全企業資金預算管理體系，加大企業資金風險防范力度，構建統一的標準化技術服務平臺等，科學配置資源，提高資金使用效率。