國有投資平臺公司資金管理探討

陳 偉

（萊西市國有資產投資集團有限公司，山東 青島 266600）

一般來說，國有投資平臺公司指的是各級政府部門設立的投資平臺公司，以政府信用作為基礎，通過財政、土地、股權等作為資產進行公益性項目投資的經濟實體。提高國有投資公司經濟管理水平，能夠有效帶動項目建設，提供大量就業崗位，為拉動當地經濟增長做出貢獻。

一、提升國有投資公司資金管理水平的意義

1.對公司經營活動進行規范

規范有序的經營活動能夠進一步促進國有投資平臺公司的健康發展。一些公司沒有制訂較為嚴謹的資金管理制度，對資金的使用和收支也沒有明確規劃，導致資金管理工作無法做到有章可循，容易產生資金腐敗、濫用等現象，給國有資產的健康發展帶來了一定程度上的威脅[1]。強化國有投資平臺公司資金管理水平，能夠使整個公司的資金利用率進一步提升，違規違法行為得到及時的制止，使國有企業的發展道路得到有效引領，實現國有資產的保值增值，同時也能夠確保國有投資平臺公司的健康持續進步。

2.保障公司資金使用效益

由于國有投資平臺公司相較于投資和金融市場當中的其他私營公司來說，具有一定程度上的特殊性，其公益屬性和社會屬性較為顯著，因此，提高國有投資平臺公司的資金使用效能，保障資金的持續流動，能夠為社會公共事業的有序建設保駕護航。引入高效的資金管理機制，能夠在保障項目建設質量的前提下進一步降低公益性項目建設成本，避免無效成本的支出，使資金的利用率不斷提升，資金周轉速度也得到質的飛躍，為國有資產創造更高的價值，進而提升公司資金的使用效益。

3.降低公司資金風險

資金與財務管理工作與公司的生存發展息息相關，一些國有投資平臺公司對資金的使用路徑沒有較為明確的管理體系，資金管控手段較為粗放，對投資項目的資質、市場前景、配套產業發展以及后續影響等方面沒有進行細致的評估與審核，盲目擴大投資規模，導致公司財務管理問題嚴峻，產生各類資金風險。提高國有投資平臺公司資金管理能力和水平，能夠倒逼公司管理人員制訂出較為嚴謹和明確的資金管理規范和制度，對資金使用態度更加審慎，對預投資項目建設情況的調查和研究更加細致，有效減少了資金風險和財務問題的產生和發展，為進一步提升資金安全，落實國有企業責任奠定了基礎。

4.引領公司未來發展

資金在企業的經營和管理過程當中具有重要意義，對資金使用情況進行深度分析和協調，能夠使企業管理者與決策者對市場需求更加敏感，信息匯集能力不斷提升，使他們能夠掌握到更加準確真實的財務信息和資金數據，為國有投資平臺公司的發展方向和發展道路作出正確引導，使國有投資平臺公司更加適應當前的經濟發展趨勢，保障國有資產實現良性發展。

二、現階段國有投資公司資金管理存在的問題

1.資金管理手段較為單一

在現階段我國國有投資平臺公司當中，資金管理模式較為單一，沒有結合公司發展和經濟進步的實際情況制訂出適宜的調整策略。通常來說，資金管理模式分為單一企業管理模式與集團式企業管理模式，兩者各有優劣，集中管理模式有利于國有投資公司對資金進行整體把控和應用，提升了資金安全性，但總公司旗下的各分支機構和子公司的依從性就只得進一步提升，不利于促進子公司與分支企業投資積極性的不斷進步。而單一企業管理模式則將大額資金使用權下放給了各分支企業和機構，提升了國有投資平臺公司對市場發展趨勢和公共需求的敏感性，但不利于中樞管理和決策對資金的高效調配，也不利于對資金進行更加規范有序的管理[2]。現階段，很多國有投資平臺公司沒有意識到這二者的優缺點，往往盲目選擇資金管理模式和手段，導致資金管理不適合本公司的發展態勢，降低了資金管理質量和水平，影響了公共事業的建設和發展。

2.資金利用率受到制約

提升資金利用率，保障國有資產保值增值，促進公共事業的持續性建設是國有投資平臺企業的重要職責，但目前，很多國有投資平臺公司為了完成收入指標，往往只看重短期的經濟效益，對長期投資的興趣較低，在制訂投資計劃與預算方案的過程當中，往往以年為單位，缺乏對高質量建設投資項目的前瞻性，資金使用率較低，很多資金往往投入到重要性較低的建設項目當中，產生資金浪費、國有資產縮水等現象，一方面影響了未來預算方案的持續性制訂，另一方面也造成了對國有資產的損害，影響了國有投資平臺公司的正常健康發展。

3.資金監督管理工作不完善

在資金管理工作當中，監督和制約工作對保障資金使用規范性，提升資金利用效能具有重要意義。在很多國有投資平臺公司運營和發展過程當中，對資金監管工作的重視程度并不充分，很多企業對分支機構資金的使用流向掌控能力較差，也沒有制訂出較為嚴格的資金管理監督制度并加以有效落實。各主管部門與分支機構對資金的調撥和使用流程較為粗放和隨意，投資審慎度差，使資金管理工作的發展受到限制，浪費、濫用甚至貪腐現象頻繁出現，影響了地方政府的財政收入，對宏觀經濟也產生了不利作用。

4.風險管控意識薄弱

強化風險管控是資金管理工作的重要功能，但在部分國有投資平臺公司當中，對資金風險管理的認知程度不足，很多財務人員并沒有接受過系統的資金風險管控培訓，對資金風險和安全隱患也沒有制訂出較為可行與合理的應急預案，導致一旦由于市場發展和社會需求變化導致投資項目產生風險，公司很難作出及時準確的判斷和選擇，不利于國有資產的進一步發展和建設。此外，部分公司為了便于資金往來和調配，往往要求各分支機構和子公司在銀行和金融機構開設多個賬戶，資金使用較為分散，賬戶明細較為雜亂，不利于對國有投資平臺公司和企業資金的有效匯集和管理，可能會產生較為嚴重的資金問題[3]。一些公司沒有健全機構體制建設，并沒有設立專業的風險管控部門，往往由財務部門和人員兼任，公司內控能力受到制約，影響了企業資金的正常利用。

5.財務管理人員素質不足

財務管理人員的專業素質與業務能力是促進國有投資平臺企業健康發展，保障資金得到高效利用的基礎和前提。然而在現階段部分國有投資平臺企業資金管理工作過程當中，對財務人員的素質和能力沒有進行更加積極的建設和培育，對招聘標準也沒有進行適合本企業和公司發展的調整和修訂，導致最終篩選出的財務人員并不能有效滿足國有投資公司財務管理與資金管理的各項需求，影響企業投資方向的管控。另外，雖然很多國有投資平臺公司的信息化、數字化管理的硬件設施建設水平已經達到了一定的高度，但財務管理人員與風險控制人員對這些程序和設備的熟悉程度和使用熟練度仍存在一定的問題，與國有投資平臺公司的發展與資金管理水平的進步要求也存在著一定的差距，無法有效靈活地使用相應的管理程序和管理手段實現公司資金管理工作的高效安排，還有可能會在一定程度上降低管理效能，使企業發展受到影響。

此外，由于資金管理工作在公司發展過程當中扮演著十分重要的角色，因此很多資金管理人員的日常工作較為繁重，很難分出精力對資金管理領域的先進理念和管理手段進行研究和學習，導致在實際操作和運用過程當中仍只能沿用傳統的管理模式和方法，影響管理質量和管理效果，降低了國有投資公司的資金利用率。

三、優化國有投資公司資金管理的措施

1.建立健全資金管理制度

要不斷優化國有投資公司資金管理工作，進一步提升資金管理水平，首先，就要建立健全資金管理制度。首先，應對資金的使用和調撥進行合理的審批。在資金管理過程當中，應當引入多部門聯合監督的管理體系，將財務部門、業務部門與風險控制部門進行有效整合，并對資金動向進行評估，使資金利用和投資項目篩選的流程更加規范，資金使用率得到進一步提升。企業管理者和決策者應當重視風控工作的重要作用，在財務部門之外建設起專業性更強并獨立運作的風險控制與審計部門，對投資公司的財務狀況以及資金使用情況進行及時的審計和監督，對違規行為進行及時處理，降低國有投資平臺公司在運營過程當中產生的一系列財務風險，促進資金的規范化、標準化使用[4]。另外，還能使公司當中的組織架構更加合理高效，避免財務部門的工作壓力和職責過于繁重，影響其工作效能的有效發揮。此外，在開展投資建設項目之前，還應當對整個項目審查流程與資金使用進行梳理，并制訂出較為科學有序的預算使用方案，對項目投資過程當中可能會產生的各項無效成本與不合理支出進行剔除，使最終獲取到的投資方案能夠有效“擠干水分”，在滿足項目建設需求的前提下進一步縮減成本開支，使資金使用更加合理，投資效益不斷提升。

2.實現統一整合的資金管理

由于國有投資平臺公司相關投資項目具有較高的公益性和普惠性，對基礎設施建設、地方財政規劃以及人民生產生活水平具有極為重要的影響，因此相較于一些私營企業來說，應當實現統一整合的資金管理模式，有效適應我國“集中力量辦大事”的國情，使資金管理透明度得以大大提升，同時也能夠促進資金管理效能，實現資金管理水平的不斷進步。在進行全新管理模式與管理手段的構建之前，應當從以下幾方面內容入手，首先，各分支機構和子公司的開戶活動。財務和資金管理部門應當建立相關制度，實現對這類行為的有效避免，將各分支機構與子公司的賬戶進行收繳，并采取相應措施進行注銷或統一管理，使國有投資平臺公司的資金管理更加規范有序，減少資金風險。其次，將國有投資平臺公司各分支機構與子公司的資金結算業務劃歸至總部進行統一管理和協調，使資金管理體系更加規范，同時也進一步降低了資金管理人員對資金使用方向的跟蹤難度，有效提升了資金的使用效能，杜絕了資金外流和濫用現象，使國有投資平臺公司的資金得以得到更優配置，促進資金管理力度的不斷進步。

3.引入先進的資金管理技術

隨著計算機技術的不斷發展，應用信息化系統進行公司資金管理已成為實現高效資金配置，促進資金利用科學有序的前提和基礎。公司資金管理部門應與技術部門合作，研究并開發出基于計算機網絡的信息化資金管理系統，并依托公司資金使用現狀將各項有關信息進行錄入，一方面，使公司決策者和管理人員能夠根據信息化系統所預測出的相關投資項目與市場走勢明確接下來的公司發展方向。另一方面，也使資金管理人員能夠依托相關數據信息實現對資金使用和管理的進一步研究，使管理水平不斷提升。

公司決策者應當要求資金管理人員對信息化資金管理系統的操作方式、數據錄入、預測結果修正等功能進行學習，并進一步提升公司內部的信息化水平，使國有投資平臺公司的資金管理水平能夠依托信息化技術實現質的飛躍。另外，依托信息化技術還能夠實現對公司資金管理工作的自動化監控和預警，對可能存在的資金風險和財務安全問題采取及時有效的措施進行處理并上報，避免了人力監督和管理工作可能會帶來的失誤，有效提升了監督水準，使資金管理工作得以進一步落實[5]。

4.培養高素質的資金管理人才

在針對國有投資平臺公司資金管理崗位進行招聘之前，相關管理人員應當對公司和各分支機構和企業存在的資金管理問題進行細致梳理和分析，并對資金管理人員的招聘標準進行修訂，使最終篩選出的資金管理人才能夠有效滿足公司發展的需求，保障公司資金管理質量。在管理過程當中，公司還應定期聘請相關經濟和金融領域的專家學者與研究人員對本公司的資金管理人員進行培訓和教育，使他們對財務工作以及資金審計工作的認知程度更加明確，了解程度更加深入，為提高公司資金管理水平，實現國有投資平臺公司的持續性發展做好鋪墊。此外，為了進一步提升資金管理人員的工作積極性，促進他們素質的全面發展，還應當制訂嚴格的績效考核制度，對他們的工作狀態與資金管理制度的落實情況進行定期考核，對成績較差的人員進行約談，并按照規定對績效進行扣除，使資金管理人員的工作積極性得以不斷提升，工作氛圍得以進一步改善，為企業發展注入活力與生命力。

5.使監督管理工作得以有效落實

為有效規避財務和資金風險，實現對違規現象的及時控制，國有投資平臺公司應當進一步落實資金監督管理工作，采取相應措施對投資和融資風險進行“早發現、早處理”，減少資金問題對公司發展帶來的損失。首先，針對預投資項目，公司應組織相關專家團隊對其市場前景、發展現狀、投資回報等進行評估和預測，對可能存在的投資風險進行列舉，并由決策層分析投資行為的利弊，使資金使用流程更加規范，同時也使投資行為更加審慎，確保投資效益的不斷提升。其次，資金管理人員還應對整個項目的投資過程進行跟蹤監督，對可能存在的資金使用風險進行有效規避，使資金在各投資項目之間的流通與協調更加有序，確保投資的有效性。最后，監督審計部門還應當針對本公司資金管理情況可能存在的風險進行預警和評估，并對財務風險提出相應的預案和建議，為國有投資平臺公司改進資金管控模式，為強化資金風險防范能力做出貢獻。

6.進一步拓展資金來源

在國有投資平臺公司當中，資金來源主要由地方財政、土地轉讓、股權等構成，優化資金管理，盤活國有資產，公司可以對資金來源和流通方式進行更加深入的探究，一方面，強化公司資金在投資項目當中的周轉速度，避免發生資金鏈斷裂的風險，影響國有投資企業的正常運營。另一方面，還能夠引入債券、股本等資金來源，吸收各機構當中的閑置資金，使國有投資平臺公司的資金來源更加廣泛，資金風險得以有效規避，保障其財務管理工作得到更加高質量的發展。

四、結語

總而言之，在我國的經濟發展過程當中，國有投資平臺公司扮演著十分重要的角色，強化國有投資企業資金管理力度是每個資金管理人員應盡的義務。相關企業和個人應當從制度建設、管理模式優化、人才培養、資金來源拓展以及監督管理落實等層面進行深入研究，促進資金管理工作效率和水平不斷提升。