論企業財務危機預警體系的建立

程 林

（浙江海德曼智能裝備股份有限公司，浙江 玉環 317604）

一、引言

財務管理工作是企業內部管理中的一項重要的基礎工作，隨著時代的不斷發展以及企業發展的不斷改革，對企業財務管理工作也提出了更高的要求。財務危機預警就是新時代背景下企業財務管理工作中新增加的內容，該項工作的有效開展對于企業的健康發展具有重要的意義，具體體現在以下幾方面。

其一，通過加強企業財務危機預警體系的構建有利于企業各項經營活動的順利開展。企業財務危機預警體系主要是通過設置相對敏感的危機預警指標，對企業各項經營活動進行全程的監督和識別，一旦觸及到某一指標就會發出相應的報警，并結合實際情況進行及時的處理和調整。通過財務危機預警體系的構建和完善，能夠及時有效地發現企業各項經營活動中存在的異常情況，并及時準確地為相關管理人員提供有效信息，在信息和數據的支持下可以提高管理人員的危機化解能力。避免企業在各項經營活動發展中受到較大的財務危機的影響，從而有效地保障了企業各項經營活動的順利開展。企業經營活動發展得到了有效的保障，也就意味著企業經濟效益能夠得到持續穩定的增長，對于促進企業健康穩定發展具有良好的推動作用。

其二，通過加強企業財務危機預警體系的構建能夠提高企業財務管理水平。在新時代發展背景下，企業的財務管理已經不再是簡單的財務數據核算與分析，而是要充分發揮財務工作的管理職能，能夠在財務管理的帶動下保障企業各項工作的順利進展，是財務管理工作更好地發揮其在企業發展中的重要作用。然而，傳統的財務管理工作中由于在風險防控方面的意識不足，也缺乏有效的管理手段，導致企業財務管理工作無法充分發揮起作用。通過構建完善的財務危機預警體系，能夠是財務管理中的風險分析能力、風險防空能力得到有效的提升，進而在財務管理工作的開展下為企業的發展提供更好的安全保障。財務危機預警體系的不斷完善，可以對企業發展中隱藏的危機進行及時的發覺，并充分分析其產生的原因，通過有效的預警以及制定科學的處理措施，來提高企業財務管理水平，也促進企業健康穩定發展。

其三，通過加強企業財務危機預警體系的構建有利于實現企業內部資源的優化配置。資源的合理配置是保障企業穩定發展以及提高企業經濟效益的重要途徑，伴隨著企業的不斷改革與發展，企業領導以及相關管理人員越來越注重對企業內部資源的合理配置。但是，在企業規模不斷擴大、企業業務種類不斷增多的背景下，給企業資源配置的優化也增加了很大的難度，資源浪費現象相對嚴重，也存在部分企業因為資源配置不合理而嚴重影響企業的健康穩定發展，甚至威脅到企業的生存和發展。通過加強企業財務危機預警體系的建設與完善，能夠通過對各項經營活動的全面了解，以及各項指標的細化，對企業的整體運營情況能夠做到全面而細致的掌握，并通過對這些數據以及信息的整理和分析，為企業內部資源的優化配置提供科學的依據。在財務危機預警體系的建設與應用中，企業資源浪費問題得到了有效的解決，為企業的健康穩定發展提供了良好的資源保障。

二、企業財務危機預警體系中存在的問題

1.企業缺乏財務風險管理意識

財務危機預警體系的構建與完善是新時代背景下經濟發展對于企業發展所提出的最新要求，也是做好企業財務管理工作、促進企業健康發展的必然選擇。財務危機預警體系不僅能夠為企業財務管理工作的開展提供相應的幫助，同時對于企業的各項業務開展以及企業的資源配置等工作也能夠給予科學指導。由此可見，在現階段企業發展中，從內部發展以及外部環境等多方面情況來看，加強財務危機預警體系的構建都是企業發展中的一項重要工作，而且是十分必要和迫切落實的一項基礎工作。然而，從現階段我國大部分企業的財務危機預警體系構建情況來看，對于財務危機預警體系構建的重視度嚴重不足，主要是因為缺乏財務風險管理意識，因意識的缺失而造成行動上的受阻。通過對企業缺少財務風險管理意識的原因進行分析，總結為以下幾點。

其一，企業領導已經相關工作人員對于財務風險管理缺乏準確的認知，在企業發展中存在較為嚴重的重經濟輕管理的問題。沒有認識到財務危機預警體系的構建對于企業健康發展以及經濟效益增長等方面的重要性，才導致企業對財務危機預警體系的構建不重視。

其二，雖然部分企業具備了一定的財務風險管理意識，但是由于相關負責人對于財務危機預警體系的相關內容了解有限，未能掌握其建立的原則和注意事項，導致財務危機預警體系與企業的現實發展需求不相符，無法有效地帶動企業的健康穩定發展。

其三，在企業的日常管理中缺乏應有的創新意識，市場經濟環境日新月異，發展迅速，企業也應該緊跟時代發展的步伐，根據市場經濟環境的變動而及時有效地做出管理與經營上的調整。但是由于企業缺乏創新意識，并未能在發展過程中及時創新財務危機預警體系，也會嚴重影響財務危機預警體系的作用發揮。

2.企業財務危機預警指標相對單一

在企業財務危機預警體系的建設中，對于預警指標的設置是非常重要的一個環節，財務危機預警指標是否科學合理，以及是否完善，都會直接影響企業財務危機預警體系的作用發揮，因此，企業相關領導在進行財務危機預警體系的建設過程中，需要加強對預警指標的科學化設置以及不斷的優化和完善，才能最大程度地發揮好財務危機預警體系的價值和作用。然而，從企業實際的財務危機預警體系的建設情況來看，預警指標的設置還存在很多問題，具體體現在以下幾方面。

其一，財務危機預警指標缺乏科學性與合理性。一方面是企業在設置財務危機預警指標的過程中，并未全面分析企業的實際經營情況以及實際發展需求，同時也沒有針對現階段我國市場經濟發展的情況進行全面而深入的分析，而是直接將其他企業財務危機預警體系中所制定的危機預警指標拿來使用，與本企業的現實發展情況不符，也就無法在企業發展與經營中進行有效運用。另一方面是企業在設置財務危機預警指標的過程中，對于企業各項財務數據、財務報表的審核力度不足，無法保障企業財務數據以及信息的準確性和完整性。在不完整的財務信息基礎上所設置的財務危機預警指標也就嚴重缺乏科學性。

其二，企業的財務危機預警指標內容需要進一步的擴充，全面提升其在企業經營與管理中的覆蓋范圍。由企業的預警指標覆蓋面不全，也就無法充分利用財務危機預警來對企業各項工作的開展進行科學的指導。

3.企業缺乏完善的內部控制機制

在企業構建財務危機預警體系的過程中，需要對企業的內部控制機制進行完善和優化，企業的控制機制的建立可以說是保障企業財務危機預警體系科學構建及有效運行的基礎和前提。因為通過企業內部控制機制的不斷優化和完善，可以對企業整體的經營情況以及財務情況進行全程的動態監督，能夠及時地了解企業的財務問題，并針對各種問題進行深入分析，從而保障企業各項財務數據的真實性和完整性，提高企業財務問題分析以及處理的能力。與此同時，通過內部控制機制的建設，可以全面帶動企業工作人員積極主動地參與到財務危機預警工作中，有效提高財務危機預警體系構建的質量和效率。但是，目前我國大部分企業在內部控制機制的建設上還不夠完善，缺乏內部控制意識，不能結合企業的現實發展需求合理的構建相應的內控制度以及內控方法。導致企業內部控制工作流于形式，無法達到理想的內部控制效果，也就無法為企業財務危機預警體系的建設提供良好的保障。

4.企業財務管理人才隊伍建設有待加強

在傳統的企業經營與管理中，財務管理人員主要負責企業財務數據的核算以及分析工作，由于企業以往對于財務風險管理的意識不強，也造成企業財務管理人員自身的責任意識不強。另外，由于企業將發展重心放在了業務拓展上，對于企業財務管理人員的培養工作不夠重視，造成企業財務管理人員自身的工作能力、素質水平等都無法得到有效提升。構建企業財務危機預警體系對于企業財務管理人員有了更高的要求，但是就以往企業財務管理人員的素質及能力水平來看，遠遠無法滿足企業財務危機預警體系構建與應用的需求。導致企業的財務危機預警體系的建設受到了嚴重阻礙，同時也無法充分保障財務危機預警體系能夠在企業發展中充分發揮其應有的作用。為此，企業需要加大對財務管理人員的培養力度，結合財務危機預警體系建設與應用的相關需求，針對性地培養企業財務管理人員。

三、企業加強財務危機預警體系構建的實施策略

1.加強企業財務風險管理意識

企業財務風險管理意識是構建財務危機預警體系的重要基礎，只有具備較強的風險管理意識，才能加強對財務危機預警體系建設的重視度，才能從多方面分析，綜合各項因素完善財務危機預警體系。因此，企業需要不斷強化自身的財務風險管理意識，具體可以從以下幾方面來實施。

其一，企業的領導要做到帶頭作用，能夠從自身做起，深入學習和了解有關財務風險管理方面的內容，了解企業財務風險管理的重要性，掌握財務風險管理對于企業的內部控制、業務發展以及經濟效益增長等方面的重要作用。從而提高自身的財務風險管理意識，并將企業財務風險管理作為企業重中之重的工作。深入了解財務危機預警體系與企業財務風險管理之間的關系，明確財務危機預警體系在企業財務風險管理中發揮的重要作用，從而能夠加大對企業財務危機預警體系的構建和完善。企業領導可以通過專業理論知識學習以及與其他企業領導和負責人進行交流和探討等途徑來不斷強化自身的財務風險管理意識。在此基礎上，要給企業相關的財務工作人員進行專業的指導，不斷強化財務工作人員的責任感和風險管理意識，在工作中能夠有意識地進行財務風險管控，并加強對財務危機預警體系的構建和完善。另外，財務風險管理并不只是財務部門的工作內容，而是需要企業全體員工共同配合才能達到理想的工作效果。為此，企業還需要加大對財務風險管理相關內容以及財務危機預警體系構建的重要性和迫切性等方面的宣傳，能夠是全體工作人員都能夠具有一定的財務風險管理意識，并積極配合好企業財務危機預警體系的構建。通常情況下，企業可以通過專業知識講座、網絡學習以及企業文化建設等方面加強對全體員工財務風險管理意識的提升，并將財務風險管理責任落實到各個部門的各個崗位中，從而提升企業工作人員對財務風險管理的重視。

其二，要加強對財務危機預警體系相關內容的準確認知，了解該體系構建的原則以及注意事項，能夠嚴格按照相關規定和流程進行財務危機預警體系的構建。比如在構建財務危機預警體系的過程中，需要相關工作人員能夠做好充足的準備，包括對企業經營的實際情況的分析和研究、對企業財務狀況的深入了解以及對市場經濟環境的準確掌握等。做好充足的準備才能保障財務危機預警體系的構建質量，保障財務危機預警體系能夠更符合企業的現實發展情況以及未來發展需求。企業各個部門都應該權利配合好財務部門的工作，積極提供相關資料，保障各項資料的完整性和真實性。為了能夠提高財務危機預警體系構建的質量，企業領導還要加大對該項工作的投入力度，比如通過資金的投入可以為信息共享系統的建設提供保障，構建完善的企業內部信息共享系統，能夠提高財務部門與各個部門之間的溝通效率，保障了企業內部信息的真實性和完整性。同時在系統平臺中，合理運用大數據技術對相關信息和數據進行深入分析，對分析結構進行充分利用，以此來提高財務危機預警體系構建的質量。

其三，企業要具備一定的創新意識，尤其是財務部門工作人員，創新意識是保障財務危機預警體系構建和完善的重要基礎，因為在社會經濟不斷發展的過程中，企業所面臨的財務危機也將不斷的發生變化，只有結合實際發展需求對企業財務危機預警體系進行不斷調整和優化，才能保障財務危機預警體系更好的發揮作用，使企業在發展中免受財務危機的影響。比如，在財務危機預警體系運行的過程中，要時刻根據現實發展情況對預警體系中存在的問題進行挖掘與分析，從而對財務危機預警體系進行有效的優化和完善。

2.構建完善的預警指標體系

構建完善的財務危機預警指標體系是保障財務危機預警體系能夠有效發揮作用的關鍵，企業財務部門工作人員要加強對預警指標體系構建的重視度，結合企業實際發展的情況和需求，采用定性以及定量兩種方法相結合的方式來不斷擴大財務危機預警指標的覆蓋范圍，以此來不斷提高企業財務危機預警體系的科學性和適用性。通過不斷擴大財務危機預警指標能夠使財務危機預警體系在應用的過程中更全面地反饋出企業整體的經營情況和財務情況，進而提高企業財務風險辨別能力以及財務風險判斷的準確性。通過科學制定財務危機預警指標可以更深入地發覺企業財務中存在的潛在風險，并通過采取事前預防以及事中控制等手段全面防控企業經營與發展中的財務風險，降低風險發生率，保障企業的健康穩定發展。因此，企業在進行財務危機預警指標的設置時，應該盡最大程度地提高財務危機預警指標的敏感度，這樣可以及時地預測出企業財務危機，而不是當財務危機已經發生了才能做出預警。

從目前企業財務管理情況來看，企業財務管理中的償付能力、現金流量以及債務情況是比較容易反饋企業財務風險的重要因素，在進行預警指標設置時要加大對這幾方面因素的分析和研究。一方面，企業要從現金狀況著手進行財務危機預警指標的設置，結合企業現實的現金流量情況，分析影響現金流量的各方面因素，并對可能出現的財務危機進行分析和預測，與此同時對這些危機存在的原因進行分析，并探究相應的預防和治理對策，在完善預警指標的同時，也要制定出科學合理的應急響應預案。另一方面，企業要從目前債務情況分析入手，來設置財務危機預警指標，企業的債務情況是直接影響企業財務風險系數的關鍵性因素，因此需要加以重視。對債務引其的財務風險進行全面分析，包括企業的產權比以及企業的負債率等等。此外，企業還應該從現實經營狀態入手來設置財務危機預警指標，如果企業經營狀態不佳，經濟呈現負增長，也是造成企業陷入財務危機的重要因素，因此，需要結合企業經營狀態來合理設置財務危機預警指標。相關工作人員需要對造成企業經營狀態不佳以及經濟效益較差的原因進行分析，比如激烈的市場競爭環境以及企業大規模擴張等都會導致上述問題發生。企業的資源配置情況也會在一定程度上給企業財務帶來危機，因此，相關工作人員也需要結合資源配置情況來設置相應的財務危機預警指標，結合企業的發展情況合理的進行資源配置的優化和調整。

雖然對企業財務危機預警指標設置中需要考慮的幾方面重要因素已經有所掌握，但是在實際數值的設置上仍要進行謹慎的分析和斟酌，要參照企業近年來的經營數據、發展數據以及財務數據，科學合理地對企業未來的發展進行預測，從而科學準確地設置各項預警指標的數值，保障企業財務危機預警指標的科學性和有效性。

3.構建完善的內部控制機制

科學完善的內部控制機制的建設是對企業財務危機預警體系構建的基本保障，通過內部控制機制的建設和實施，能夠在一定程度上規范和約束企業工作人員的行為，對推動全體工作人員積極配合好財務危機預警管理工作具有重要的作用。為此，企業在進行財務危機預警體系建設的同時，也要加強對內部控制機制的建設，營造良好的內部環境，保障財務危機預警體系的構建和執行。首先，企業要加強內部崗位職責的明確，將財務危機預警工作與各個部門的各個崗位工作職責相關聯，將配合好財務危機預警管理工作作為企業各個部門工作中的一項重要工作。通過對崗位職責的重新明確，為企業工作人員未來的工作開展提供了科學指導，同時也能夠有效地規范工作人員的工作態度和工作行為。為了保障財務危機預警體系的順利構建，企業可以成立專門的監督管理部門，明確部門的工作職責，并配備專業的監督管理人才。其次，企業要加強對內部監督制度的完善。科學完善的內部監督制度是保障監督管理工作能夠順利實施的重要基礎，為此，企業應該結合財務危機預警體系建設與實施的相關需求，并參照企業現實發展的情況，對監督管理制度進行優化和完善，提高企業內部控制工作的質量。最后，要加大先進技術的應用，通過先進的技術手段可以實現對企業內部各個經營環節的全程監督和控制，對提高企業內部控制效率和質量都有著重要的作用。此外，要進一步強化企業的財務預算管理工作，通過科學的預算管理手段不僅能夠實現對企業各項資源的優化配置，同時也能夠更全面、更具體地對企業各項業務開展的監督和控制，在一定程度上也能夠實現企業財務信息真實性和完整性，促進了企業財務信息的公開透明，為企業財務危機預警體系建設提供良好的財務信息保障。與此同時，企業還要根據現實發展需求，對企業財務危機預警方法進行不斷的創新和優化，通過科學的方法進行危機的分析和預測，可以更好地保障風險管理的質量。通常情況下是采用定量分析法以及現金流分析法兩種方法進行企業財務危機的分析和預警。

4.加強對財務管理人才隊伍的建設

企業要結合財務危機預警體系建設的需求加大對財務管理人員的培養力度，全面提升財務管理人員的綜合素質和工作能力，從而打造一支高素質高能力的企業財務管理人才隊伍，為財務危機預警體系的建設提供良好的人才保障。首先，企業要對現有的財務管理人員的素質及能力水平進行全面分析和了解，根據管理人員的實際情況來針對性的制定人才培養計劃，從而全面提高人員培訓的質量。其次，在人員培訓的內容上要不斷地進行優化和完善，不僅要包括財務管理工作的基本理論，同時也要加強對財務管理人員的思想教育，提高管理人員工作的責任感以及提升財務管理人員的財務風險管理意識。此外，還要加強對財務管理人員先進技術的培訓，能夠緊跟時代發展的步伐，掌握先進的技術和手段，為創新財務危機預警體系提供良好的技術支持。最后，在財務管理人員培訓方法上也要做到多樣化，除了集體的講座培訓、專業技術人員的實際指導等，還要開通網絡學習渠道，督促財務管理人員每天完成相應的學習任務，定期組織進行考核，以此來促進財務管理人員自主學習和自我提升的積極性，另外還要定期組織工作人員進行工作經驗交流以及工作中問題的探討。

四、結語

綜上所述，新時代發展背景下企業的發展將面臨更多的危機和挑戰，需要企業領導以及相關工作人員不斷提高財務風險管理意識，認識到財務風險管理工作的重要性和必要性。與此同時，加強對企業現實發展情況的分析和研究，結合實際存在的問題構建科學完善的預警指標體系以及內部控制機制，為企業更好地開展財務危機預警工作提供保障。另外，也要加強對財務管理人員自身素質以及工作能力的培養，加強對企業財務管理人才隊伍的建設，才能更好地保障企業在新時代背景下健康長遠的發展。