大數據背景下國有企業財務管理轉型的路徑

趙玉乾

（山東博選礦物資源技術開發有限公司，山東 濟寧 272073）

現如今，大數據技術已開始廣泛應用，不論市場營銷，還是公共服務都在積極嘗試應用大數據技術，利用大數據塑造優勢。而大數據技術的運用，改變了當前的市場環境與生產方式，使數據信息成為了一種重要資源。企業利用這些信息資源，創造商業機會，預測財務風險、經營風險、市場風險，爭奪發展機會。新形勢、新環境下，國有企業應正視大數據的影響，定制財務管理轉型計劃，積極利用大數據技術來彌補傳統財務管理模式的不足。

一、大數據背景下國有企業財務轉型的意義

大數據時代背景下，財務管理轉型是國有企業適應新經濟環境，增強自身競爭力，強化企業風險防控能力，進一步降低企業財務管理成本的重要舉措。因此，本文通過分析大數據背景下國有企業財務轉型的意義，為后續理論的提出奠定基礎。

1.幫助企業適應新經濟環境

大數據時代，經濟環境發生變化，網絡經濟影響力越來越大，貨幣無紙化成為一種趨勢[1]。2020年，國內網民數量已達到9.86億，相較2019年新增8540萬，互聯網普及率達70.4%，產業數字化規模3.76億元。顯然，當前的經濟發展模式，正在逐步邁向一個全新的階段，“新經濟”一詞已被多次寫入《政府工作報告》，未來企業數字化的虛擬業務將越來越多，財務信息化已成為必然趨勢。因此，國企要想適應新的經濟環境，就要進行財務管理轉型，構建符合時代需求的管理模式，從而為企業轉型升級奠定基礎，為企業深化改革創造有利條件，促進企業戰略目標的實現。

2.增強企業核心競爭力

由于大數據時代的信息傳播速度快、傳播范圍廣、數據內容豐富，很多企業借助大數據技術，制定針對性經營策略，從而保持優勢，這使得市場競爭不斷加劇[2]。傳統財務管理模式，會計信息提煉速度慢，各部門之間存在信息差，財務分析難度大、效率低，無法幫助國有企業形成信息資源優勢、市場競爭優勢。且當前是買方市場，大部分商品都是供過于求，只有掌握市場關鍵信息，塑造財務信息優勢，提高企業決策正確性，國有企業才能形成市場競爭力。因此，國有企業要借助大數據技術優勢，進行財務管理轉型升級，利用大數據技術進行財務數據分析，對財務報表進行深度加工、提煉，預測前景、規劃目標、考核績效，強化企業對財務資源與非財務資源的控制能力，幫助企業明確經營目標，找出財務管理優化方向，增強企業核心競爭力，為創造新的發展機會，打造大數據時代新優勢。

3.強化企業風險防控能力

財務管理具有組織企業資金運動，處理財務及財務關系的功能，影響著企業一切經濟活動。而任何經濟活動都具有風險性，財務風險的發生往往會對企業經營造成負面影響。如，資金風險、債務風險、金融風險等，尤其是不可控財務風險，甚至會危及企業資金安全，使企業陷入經營困境[3]。但財務風險客觀存在，不以人為意識轉移，只能通過科學的管理手段來降低風險的負面影響。而國企傳統的財務管理模式重報告輕分析，企業財務風險預測能力、防控能力薄弱，對財務風險的敏感度較低，很多時候只能事后彌補，難以提前應對、預防風險。加強對大數據技術的應用，整合企業財務信息，對大量財務風險因素與事件進行分析，預測財務風險發生概率，找出風險源，提前制定風險應對方案，在風險發生前就對企業經濟業務作出合理調整，實時監控經濟業務的發生與發展，便可有效增強企業財務風險防控與感知能力，幫助企業正確規避財務風險，從而減少不必要的風險損失。

4.進一步降低財務管理成本

根據企業生存法則理論，利潤=收入-成本[4]。毫無疑問，成本決定著企業利潤結構，企業要想獲得更多利潤，就要合理壓縮企業非剛性支出。而財務管理成本是企業經營管理成本重要組成部分之一，企業實施財務管理的過程，會產生相關的成本費用，需要投入諸多的人力、物力、財力到數據整理、匯總統計、會計核算、報表制作等基礎工作中。如辦公費用、資料費用、人工費用、協調費用等，而且還要付出相應的時間成本。尤其在傳統財務管理模式下，由于基礎工作量大，企業基層財務人員占部門總數人數的80%左右，財務管理程序執行過程中需付出較高的人工成本。進行財務管理轉型，利用大數據平臺，通過信息系統匯總、采集數據，可降低財務工作難度，減少工作量，便可去掉部分傳統崗位，減少企業財務管理的成本投入，進一步降低企業財務管理成本的同時提高管理產出效益。

二、大數據背景下國有企業財務管理轉型中的問題

財務轉型升級對國有企業未來發展有很大幫助，目前很多國有企業都在嘗試適應大數據時代，利用大數據技術進行財務管理轉型升級。但各企業實際轉型效果卻普遍不樂觀，諸多方面存在問題，難以實現預期轉型目標，反而浪費了企業管理資源。為提出合理的轉型建議，本文將通過以下幾點預先分析大數據背景下國有企業財務管理轉型中的問題。

1.財務信息化程度低

財務信息化是財務管理轉型，適應大數據時代的重要措施之一。財務信息化程度越高，管理效率越高，會計核算越靈活[5]。但一些國有企業對財務管理信息化缺乏正確認識，停留在簡單的報表處理層面，財務管理系統不成熟，信息技術應用程度低。造成這種情況的原因是，信息意識淡薄，以眼前利益為先，認為進行財務信息化建設，需要投入過多的資金，卻不一定能獲得預期管理效益。因此，多數國企沒有嚴謹的財務管理信息化建設規劃，沒有信息建設專項資金。由于缺少資金支持，導致企業財務信息化建設停留在喊口號階段。

2.財務分析能力薄弱

大數據時代企業經濟活動產生的數據信息量龐大，且信息類型多樣化，要想為財務決策、經營決策、戰略規劃提供有效數據，就要做好財務分析工作，對海量的信息進行數據提煉。但很多的國有企業財務分析能力薄弱，財務報表的利用率低，很多時候只是以數據論數據，財務分析流于表面，忽視非財務信息的表達，沒有做到真正意義上的數據信息“提純”，產生的分析結果，無法為財務決策提供有力支撐。且由于企業財務分析能力的低下，導致國有企業對財務風險動因的敏感度低，很多時候不能準確預知風險概率和風險源。

3.缺少相關專業人才

大數據背景下的財務管理工作方式、工作內容、工作重點、服務主體、工作標準都已開始發生轉變，逐步向管理會計轉型。而管理會計主要是對企業生產經營活動、經濟活動進行管控，并根據自身經營狀態，提供對內報告，為管理層提供企業相關的財務信息與非財務信息，呈現出的報表、報告形式多樣，信息量大，主要是為決策提供支持，而不是簡單地進行會計核算。但這對財務人員工作能力、工作經驗、專業素養提出了更高要求，會計人員不僅要懂傳統憑證填制、賬簿填寫、報表匯編等技術，還要熟悉信息技術，懂數據分析，具備財務分析能力。然而，國有企業現有人員大多不具備信息意識，只掌握著簡單的信息技術，無法將信息技術、大數據技術融入工作，難以適應財務管理轉型后的工作模式。

4.缺少配套管理制度

財務管理轉型必須要有制度依據，從而使轉型方案順利落地。實際上，財務管理轉型后，管理模式發生轉變，以往的管理制度不能完全適用，需要進行制度革新，從而為財務管理轉型提供配套制度支撐，通過制度來引導轉型過程，確保財務行為的嚴謹性、制度性。但一部分國有企業雖然在嘗試進行財務管理轉型，卻沒有縝密的規劃和設計，相關會計體系更新建設不徹底，沒有及時革新配套的管理制度，只是盲目開展“一刀切”的轉型計劃。由于缺少制度的支持，導致轉型過程脫離實際情況，給財務管理工作推進帶來了諸多新問題。

5.忽視信息安全問題

應用大數據技術，進行財務信息化轉型，前提條件是確保信息安全，保證企業財務信息的安全性、可用性、保密性、可靠性。企業財務管理轉型后，信息安全管理成為重要內容，影響企業會計信息的因素來自多個方面，既有內部因素，也有外部因素。從內部來講，如硬件故障、網絡故障、系統故障、人為誤操作；從外部來講，如網絡攻擊、網絡病毒、網絡威脅等。根據互聯網相關統計數據，我國約83%的計算機用戶曾感染計算機病毒，被病毒破壞全部數據的用戶占14%，破壞部分數據的用戶占57%。顯然，當前國內的網絡信息安全態勢并不樂觀，信息安全威脅多種多樣。然而，國有企業普遍不重視財務信息安全管理，在財務管理轉型的過程中，大多未采取信息安全防護措施，存在信息安全隱患。

三、大數據背景下國有企業財務管理轉型的具體措施

造成國有企業財務轉型不理想的原因是對大數據技術的影響缺乏正確認識，企業財務信息化建設程度低，財務分析能力薄弱，缺少相關專業人才，缺少配套管理制度，忽視信息安全問題，導致財務管理轉型難以實現。因此，本文將結合大數據時代特點，通過以下幾點對國有企業財務管理轉型提出具體的建議，望改善國企財務管理轉型的現狀。

1.加速財務管理信息化建設進程

國有企業應認清財務管理發展的趨勢，加速財務信息化建設進程，為財務管理轉型創造條件。具體來講，國有企業要將信息技術廣泛融入財務管理工作，從信息輸入、控制過程、成果表達三方面入手，對財務管理機制進行重新設計，創建規范化的數據庫，進行高效的會計信息歸集、計量、記錄、運用。例如，加強對ERP系統、SAP系統的應用，借助數據庫，建立完善數字化財務報表系統。此外，國有企業要制定詳細的轉型計劃，關注財務工作細節，規定轉型節點，明確工作步驟變化、管理體系變化、部門職能變化情況，從而降低財務管理轉型難度，使轉型工作有序推進。另外，國有企業要根據需要，設立信息化建設專項資金，為財務管理轉型奠定物質基礎，解決軟硬件設施升級資金缺乏的問題。

2.強化自身財務分析能力

大數據時代市場經濟環境復雜，信息資源增多，財務分析難度增加，傳統財務分析方式難以獲得有價值的信息。借助大數據技術進行財務管理轉型的目的之一就是強化企業財務風險能力，幫助企業獲取關鍵信息資源，找出財務風險源。因此，國有企業應以大數據技術為基礎，轉變企業財務分析的方法與分析指標體系，優化財務分析的基本模式，合理選擇財務分析的內容，從而為企業財務風險的預測提供數據依據。國有企業可基于大數據技術，利用歷史數據，采用矩陣分析法，對各項財務指標來進行深入分析。例如：盈利指標分析過程中，不僅要考慮過去的營業數據，分析現有盈利能力，還要利用大數據的數據分析功能，預測潛在盈利能力。潛在盈利能力決定著企業持續盈利的能力，找出企業潛在盈利點，企業就能展開針對性營銷，幫助企業突破業績瓶頸，獲得更多利潤。此外，在財務風險指標分析中，不僅要進行內部分析，尋找內部風險，還要利用大數據的信息收集與整理能力，對外部因素進行分析，對企業風險系數進行有效驗證，強化企業風險敏感度。

3.強化相關工作人員的專業素質

若相關從業者自身知識體系存在問題，不能完全適應新的工作模式，自然無法滿足財務管理轉型的需求，將導致財務管理轉型工作難以推進。顯然，財務管理轉型對財務人員的信息素養有更高要求，要求相關人員熟練操作信息系統，懂大數據技術應用。因此，國有企業要優化人才結構，強化相關工作人員專業素質。一方面，要根據財務管理轉型對人才能力的需要，進行公正、公開的社會招聘，聘請具有豐富財務信息化管理能力的專業人才。另一方面，要對現有人員進行培訓，可基于崗位特性，組織“真賬實操+強化訓練+職業素養訓練”的實訓活動，從而完善現有人員知識體系，豐富理論實踐經驗。而財務人員自身也要端正心態，主動適應工作變化，積極學習財務管理轉型涉及的技術和知識。

4.完善配套管理制度

在企業進行財務管理轉型的過程中，新舊制度過渡期間，難免會出現規則漏洞。若缺少制度的約束和引導，易造成管理上的混亂，完善配套管理制度至關重要。因此，在大數據背景下，國有企業財務管理轉型的首要任務是完善配套管理制度，使轉型工作有章可循。國有企業可結合轉型計劃，根據轉型目標、工作流程，制定相關的責任制度、管理制度、權責制度，規范核算方法與計量標準，加強財務內控。建立配套制度，通過制度規定轉型后的工作標準、指標體系、明確權責、操作規定，便可為轉型提供方向，使相關的人員了解自身工作內容，使其配合財務管理轉型工作，推動國有企業財務管理信息化的健康發展。

5.加強財務信息安全管理

財務管理轉型，財務信息化建設，必須確保信息安全。尤其是國有企業相關的財務信息中多含有大量商業機密，一旦財務信息泄密，將嚴重影響國有企業的發展，甚至是誘發財務風險事件。國有企業財務信息安全管理要從軟件、硬件系統兩個方面入手。財務管理中大數據技術的應用，對硬件系統有一定依賴性，一旦硬件系統故障，財務管理系統就無法正確運作，自然要影響財務管理工作的開展。因此，為確保硬件系統運行的穩定，降低故障率，避免財務信息丟失、損壞，要求根據轉型需求，建設專門的信息技術部門，定期為硬件系統進行維護，為財務管理轉型提供技術支撐，確保硬件系統在出現故障時，可盡快恢復系統的運作。而在軟件系統方面，則要加強安全防護，對財務軟件進行加密，設置相應登陸權限，拒絕非認證用戶訪問，盡可能降低會計信息泄密的可能性。尤其是財務軟件選用方面，必須謹慎做好軟件安全性審查工作。當前市面上的財務軟件數以千計，安全性、技術水平更是參差不齊，一部分財務軟件本身就存在安全性問題，給了財務舞弊可趁之機。選購軟件要進行資質審查，堅持使用合法軟件，符合安全要求才能投入使用。

四、結語

大數據技術在財務管理工作中的應用，為企業創造了更多商業機會，為企業營銷提供了信息支撐，促進了企業財務管理轉型。因此，國企應轉變管理理念，積極利用大數據技術加速財務管理轉型，強化自身風險預測能力、財務分析能力，提高經營決策的正確性。為實現財務管理轉型的目標，國有企業要根據轉型需要完善相關制度，進行財務信息化建設，革新相關人員知識體系，構建全新的財務管理機制和模式，為財務管理轉型創造條件。