企業(yè)資金管理的問題及對策探尋

林 娥

（憑祥友誼發(fā)展集團有限公司，廣西 南寧 530000）

資金管理是財務管理中重要的組成部分，對企業(yè)資金的來源和使用情況進行有效的控制和管理，在經(jīng)營過程中不管是生產(chǎn)活動還是銷售活動都需要有資金的支持，所以提高企業(yè)的資金利用率，對資金的使用進行合理的規(guī)劃，是現(xiàn)在以及未來企業(yè)管理中需要重點嚴抓的工作內(nèi)容。資金管理對于資金的使用情況進行監(jiān)督和考核，是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展和提升市場競爭力的關(guān)鍵所在，能夠確保企業(yè)各項工作有序開展，資金管理是貫穿于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，資金管理的效果決定企業(yè)的未來的發(fā)展，因此企業(yè)需要提高對資金管理的掌控力，以便保證資金的安全，確保企業(yè)經(jīng)營順利開展，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容，隨著市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)競爭壓力激增，企業(yè)要想保持良好的經(jīng)營，不是依靠高額的經(jīng)濟效益，而是具有充足的流動資金，這樣才能保證企業(yè)的整體運營。企業(yè)的資金管理是對資金的來源、使用進行計劃、控制、監(jiān)督和考核等工作的總稱，資金管理包括企業(yè)內(nèi)部可以流動和固定的資金，還有就是?？顚Ｓ玫馁Y金。資金管理要求能夠清晰的呈現(xiàn)企業(yè)的實際使用情況，記錄真實的企業(yè)經(jīng)營情況，所以具有真實性效益。因為只有企業(yè)管理者掌握了真實的企業(yè)資金狀況，才能合理的規(guī)劃資金的使用，確保企業(yè)經(jīng)濟活動順利開展。同時企業(yè)的資金管理也是具有全面性，只要企業(yè)開展經(jīng)濟活動就需要產(chǎn)生資金的流動，而且一直到經(jīng)濟活動項目結(jié)束，還可能存在應收賬款，所以資金管理的覆蓋面廣泛，具有一定的全面性。資金管理具有善于應變的能力，是隨意環(huán)境、形勢而變化，隨著企業(yè)的改革，企業(yè)所處的市場經(jīng)濟環(huán)境具有變化性，所以企業(yè)經(jīng)營的資金管理也要緊跟大局勢隨著調(diào)整和優(yōu)化，及時的彌補資金管理的漏洞和不合理的地方，促進資金管理科學化、制度化、合理化。

二、資金管理對企業(yè)整體發(fā)展的深遠影響

首先，充足的資金是企業(yè)正常運營的關(guān)鍵，加強資金管理在一定程度上推動了企業(yè)運營水平的提升，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益。資金短缺會給企業(yè)的日常工作帶來不便，影響企業(yè)日常的經(jīng)營程序和生產(chǎn)步驟，如果資金遲遲的不能到位，很可能會給企業(yè)發(fā)展帶來威脅。企業(yè)通過對資金的科學管理，有規(guī)劃的將資金有效的利用，合理調(diào)配資金，解決資金短缺的問題，有助于企業(yè)降低融資成本，提高資金的利用率。企業(yè)資金快速的運轉(zhuǎn)起來，能夠進一步推動各個環(huán)節(jié)的工作落實，也可以有效的控制企業(yè)成本的支出，避免一些不必要的浪費，在一定程度上為企業(yè)減少了開資，促進了整體效益的提升[1]。

其次，企業(yè)的資金管理能夠有助于強化企業(yè)內(nèi)部控制水平，幫助企業(yè)解決管理工作難題。企業(yè)管理的一些問題主要是對資金的使用不合理造成的，企業(yè)注重資金管理工作，加強和改建資金的內(nèi)部控制，也是企業(yè)經(jīng)營的需要。資金管理作為企業(yè)內(nèi)部財務管理的核心工作內(nèi)容，對企業(yè)內(nèi)部控制具有重要的影響力，所以企業(yè)構(gòu)建完善的資金管理制度，能夠合理的安排資金，增強資金的運營效能，同時把閑散的資金積累起來，方便企業(yè)需要的時候使用。而且資金管理作為新的管理模式，推動企業(yè)管理工作的發(fā)展，有效的解決企業(yè)管理工作的問題，提高管理和內(nèi)控的水平，提升企業(yè)發(fā)展速度。

最后，企業(yè)的資金管理能夠提高企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)資金管理是企業(yè)財務管理的一個分支，也是主要工作內(nèi)容，資金的合理安排和使用，有助于企業(yè)提高財務管理的質(zhì)量，企業(yè)建立真實的資金管理臺賬，合理的記錄企業(yè)資金的使用和流向，這樣企業(yè)管理者可以通過真實的資金使用情況，掌握企業(yè)一段時間的經(jīng)營狀態(tài)，將資金用到更為合理的地方，不僅提高了財務管理水平，也促進企業(yè)社會效益的提升。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的漏洞與不足

1.企業(yè)進行資金管理的工作目標不夠清晰

企業(yè)在持續(xù)發(fā)展的幾年中，企業(yè)管理者大部分的精力致力于提高企業(yè)銷售額上，在資金的使用缺乏有效的管理和監(jiān)督，對資金管理沒有深入的認識和了解，由于企業(yè)管理者這種漠不關(guān)心的態(tài)度，導致各部門的管理人員也出現(xiàn)消極管理的態(tài)度，致使企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作氛圍不高，大家的工作積極性也較低。以致于在企業(yè)內(nèi)部并沒有采取相關(guān)手段宣傳和傳達資金管理的重要性。所以資金管理人員在工作中比較隨意，并沒有確立正確的工作目標，管理中漫無目的，沒有章法標準可循，企業(yè)對資金管理的宣傳不到位，導致內(nèi)部人員的資金管理也都只重視現(xiàn)金流的管理，長期目標和短期目標經(jīng)常出現(xiàn)沖突，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標背道而馳，嚴重的影響資金管理工作的落實，為企業(yè)資金風險的產(chǎn)生埋下了隱患[2]。

2.缺少完善的資金管理制度

企業(yè)的資金管理工作，一定要有完善的制度加以約束和控制，這樣才能讓各項資金用在可用之處。資金管理制度的建立可以規(guī)范企業(yè)的資金使用、編制、控制等工作，但目前企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度實用性不高，不利于企業(yè)的實踐發(fā)展，筆者總結(jié)了一些制度中不夠完善的地方：首先，企業(yè)內(nèi)部的資金管理意識淡薄，導致各部門對資金管理工作缺少正確的認識；其次，企業(yè)的在進行資金管理的過程中，對于工作的分配不合理，每個人員的肩負的職責不明確，內(nèi)部組織設(shè)定的不合理，沒有堅守不相容崗位的分離標準，給工作制度在在執(zhí)行力方面上無形的制造了阻力，遇到問題的時候找不到相關(guān)的工作責任人，也不能及時的分析出問題出現(xiàn)的原因，所以存在資金管理風險。第三，企業(yè)的資金管理工作流程不規(guī)范，不管是資金的合理分配制度，預算管理、財務報表、流動資金管理、固定資產(chǎn)管理、專項資金管理、成本控制、投資管理和融資管理等內(nèi)容中，相關(guān)的工作流程都不夠嚴謹，缺乏環(huán)節(jié)中的確認，一旦出現(xiàn)問題，找不到問題的根源，資金管理的質(zhì)量大打折扣。第四，沒有與績效考核機制相結(jié)合，績效考核指標不明確，指標的設(shè)定不能秉承公平公正的基本原則，這樣不能發(fā)揮績效考核的積極作用，不利于調(diào)動員工工作的積極性。

3.資金管理的信息化水平低，信息系統(tǒng)存在不安全因素

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷的擴大，企業(yè)面臨更為復雜的經(jīng)營和競爭環(huán)境，企業(yè)資金管理越來越重要，對資金管理的質(zhì)量也有所提升，但是企業(yè)的資金管理工作的信息化水平低，主要是企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)不完整，而且對資金管理的整體效果掌握不到位，尤其是信息系統(tǒng)模塊的劃分存在不合理的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺少溝通，信息傳遞不及時，信息系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)共享方面利用的不到位，這直接影響資金管理的信息化進程。企業(yè)資金管理的信息技術(shù)水平低，不僅是缺少專業(yè)的信息系統(tǒng)使用人員，而且信息系統(tǒng)財務數(shù)據(jù)錄入階段人為操縱現(xiàn)象比較混亂，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，為此原始數(shù)據(jù)不準確的情況下導致信息系統(tǒng)的反饋的數(shù)據(jù)不真實，不利于企業(yè)開展全面的資金管理[3]。

4.資金管理缺少專業(yè)人才

企業(yè)的資金管理工作需要有專業(yè)的人才，但是企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理人才儲備不足，主要是現(xiàn)有的財務工作人員中缺少專業(yè)的資金管理人員，而且企業(yè)對工作人員的日常要求比較低，工作人員學習缺少主動性，實際開展工作的時候都習慣性經(jīng)驗主義模式，不愿意創(chuàng)新，工作積極性低。工作人員對待工作態(tài)度不認真，缺少責任感，工作行為能力弱，而且工作的奉獻精神不夠，服務意識不足，這些方面都會直接影響員工每天的工作狀態(tài)以及工作質(zhì)量。企業(yè)對員工的培訓少，員工很少參與相關(guān)的工作技能學習和培訓中心，也就是面的市面少，對新的資金管理相關(guān)政策法規(guī)掌握不及時，為此工作中也都是將錯就錯，以完成本職工作為首要目標，這種情況下的資金管理工作必然失真。

5.資金管理的監(jiān)管制度不健全

企業(yè)的資金管理工作中缺少完善的監(jiān)管制度，導致資金的使用、審批、規(guī)劃等工作內(nèi)容存在不合理的現(xiàn)象，這會嚴重影響企業(yè)資金的使用，在資金管理過程存在很多不當?shù)男袨椋苋菀讓е缕髽I(yè)經(jīng)營的失敗[4]。企業(yè)的資金管理過程監(jiān)管工作缺少獨立性，受到企業(yè)管理者思想意識的制約，而且監(jiān)管工作的流程不規(guī)范，一般都是注重事后的監(jiān)管，也就是企業(yè)項目完成以后，監(jiān)督部門對資金使用的情況開展監(jiān)督，這種形勢下的監(jiān)管和審查都不全面，也不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金使用過程的問題，會導致資金私自挪用或者資金使用亂象的問題存在。同時企業(yè)的監(jiān)管力度弱，監(jiān)管人員一般也都是財務人員的兼職工作，礙于情面，大家都不愿意因為監(jiān)管問題影響員工之間的關(guān)系，為此監(jiān)管工作都是馬馬虎虎的過去。

四、企業(yè)資金管理的問題的解決對策

1.明確資金管理工作目標，樹立正確的資金管理意識

企業(yè)的資金管理工作中，企業(yè)管理層的思想意識決定資金管理的方向，所以企業(yè)在資金管理工作中需要對管理層的思想意識做正確的引導，以便企業(yè)管理層能夠客觀的認識到資金管理對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的重要作用，確保改變現(xiàn)有的思想意識片面性的狀態(tài)，為其他部門的員工正確認識并參與到資金管理工作中起到積極的促進作用。在企業(yè)內(nèi)部營造良好的資金管理工作換將，企業(yè)還要發(fā)揮宣傳的作用，擴展宣傳方式，宣傳方式要結(jié)合企業(yè)日常的實際情況，以便企業(yè)內(nèi)部管理中注重資金管理工作，打破只注重現(xiàn)金流的資金管理現(xiàn)狀，要保證資金管理全面開展，確保資金管理效果。而且企業(yè)還要明確資金管理工作目標，依據(jù)企業(yè)實際戰(zhàn)略目標，為資金管理工作制定好長短期的工作目標，企業(yè)能夠保證資金鏈完整的同時為企業(yè)的經(jīng)營活動提供充足的資金。

2.企業(yè)完善資金管理制度體系

企業(yè)的資金管理需要有完善的管理制度，以便企業(yè)能夠規(guī)范的管理資金，合理的分配資金的使用，避免出現(xiàn)資金浪費等現(xiàn)象，確保資金管理的質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部需要營造良好的資金管理工作氛圍，明確資金管理的工作目標，對資金管理有一個正確的認識。同時企業(yè)還要完善資金管理的組織結(jié)構(gòu)，劃分好各項資金的管理工作的職責，確保資金管理的執(zhí)行力，以便遇到問題的時候能夠有效的追責。企業(yè)依據(jù)資金管理工作內(nèi)容，要規(guī)范資金管理的工作流程，保證資金的預算管理、流動資金管理、成本控制、投融資管理等工作都能有序開展，這樣既保障了資金管理的效果，也確定了資金的使用安全，完善的資金管理制度體系有利于企業(yè)統(tǒng)一對資金使用過程的管理，提高資金管理的效益。企業(yè)的資金管理工作要需要注重績效考核制度的管理，明確績效考核工作的標準，績效考核指標要公正，將資金管理中的應收賬款回收納入到績效考核工作中，不僅可以減少應收賬款的數(shù)額，也能夠增加企業(yè)的流動資金，提高大家對資金管理的重視，也有利于完善資金管理制度體系[5]。

3.提高資金管理信息化水平

企業(yè)資金管理工作也需要與時俱進，結(jié)合新時代企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，企業(yè)資金管理也需要注重信息技術(shù)能力的提升，企業(yè)內(nèi)部加強各部門之間的交流和溝通，確保各部門之間能夠傳遞有效信息，也有利于信息系統(tǒng)資源數(shù)據(jù)共享工作的開展，同時企業(yè)采用靈活的信息技術(shù)手段，強化信息管理力度，完善資金管理信息系統(tǒng)，還要派專人負責信息系統(tǒng)的管理和技術(shù)培訓，提高工作人員的信息技術(shù)能力，同時對于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理也要提高警惕，尤其是錄入的原始數(shù)據(jù)，應該在核驗以后再添加進去，這樣保證原始數(shù)據(jù)真實的情況下，信息系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)才是完整有效的。企業(yè)還要規(guī)范信息系統(tǒng)的使用規(guī)則，做好保密數(shù)據(jù)的管控，定期對信息系統(tǒng)進行升級，保證信息系統(tǒng)的安全，也有效的規(guī)避了信息系統(tǒng)的風險。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理人才

信息時代背景下企業(yè)的發(fā)展需要注重人才的力量，為此企業(yè)針對資金管理的工作要求，培養(yǎng)更多高素質(zhì)的資金管理人才，確保提高資金管理的質(zhì)量和水平。首先企業(yè)應該對待現(xiàn)有的員工注重培訓和學習工作，充實自己大腦的基礎(chǔ)上，也能夠及時的掌握到資金管理新的政策，便于及時更新資金管理工作內(nèi)容。培訓的方式要多樣化，改變以往召開培訓班的方式，要結(jié)合工作實踐開展培訓，轉(zhuǎn)變員工工作態(tài)度。其次，企業(yè)注重工作創(chuàng)新精神的培養(yǎng)，要提高員工工作的主動性，增加工作責任感，對員工進行思想道德教育，還要采取激勵機制，有貢獻的員工給與獎勵，這樣能夠引導員工的工作熱情，增加主人翁意識。再次，企業(yè)制定規(guī)范的追責制度，因為資金管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營從成敗，所以企業(yè)在資金管理工作中要建立包保責任制，一旦出現(xiàn)資金管理的問題需要及時的追責，確保資金安全。最后，對待新招聘的員工要嚴格把關(guān)，不僅注重專業(yè)能力的選拔，還要側(cè)重思想道德素養(yǎng)，為資金管理工作注入新的活力，提升資金管理工作人員隊伍的行動力[6]。

5.加大資金監(jiān)管力度

企業(yè)的資金管理對于保障資金合理的使用具有很重要的作用，所以財務部門對待資金監(jiān)管工作需要明確工作目標，完善監(jiān)管的工作的責任，還要對監(jiān)管人員進行思想道德和法制教育，確保監(jiān)管人員在實際的工作中能夠積極開展工作。企業(yè)對待監(jiān)管工作要保證監(jiān)管的獨立性，監(jiān)管部門脫離企業(yè)管理者思想意識獨立存在，并且監(jiān)管部門的工作要接受企業(yè)內(nèi)部所有人員的監(jiān)督，要建立舉報機制，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象要及時的制止，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。同時監(jiān)管工作應該注重全面性，從資金的規(guī)劃、資金使用、資金回收、資金核算等都要提高資金的監(jiān)管工作，這樣可以及時的掌握預算的實施情況，資金的使用情況，還能及時的發(fā)現(xiàn)資金使用過程的問題，并立即解決，以便形成全面的書面監(jiān)管匯報材料。企業(yè)的監(jiān)管也需要進行考核，以便提高監(jiān)管人員工作的積極性，提高資金監(jiān)管工作的質(zhì)量。企業(yè)的監(jiān)管還要注重外部監(jiān)管工作，外部監(jiān)管具有獨立性和客觀性，企業(yè)財務和審計部門聯(lián)手對資金管理的情況進行審查和審計工作，這樣及保障了資金鏈，也規(guī)范資金的使用情況，有效的規(guī)避了資金使用的風險，也減少企業(yè)的損失。

五、結(jié)語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有重要的作用，不僅保證企業(yè)的經(jīng)營有充足的資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，同時有效的規(guī)避資金浪費或者使用不當?shù)男袨?，為企業(yè)的經(jīng)營提供保障。雖然企業(yè)資金管理過程存在一些問題，需要企業(yè)結(jié)合實際經(jīng)營情況和市場經(jīng)濟環(huán)境，分析和總結(jié)問題出現(xiàn)的原因，并且積極的提出解決對策，明確資金管理工作目標，還要注重資金管理的信息化、制度化，發(fā)揮監(jiān)管機制的作用，監(jiān)督資金使用的整體情況，最終發(fā)揮資金管理的作用，保證企業(yè)的經(jīng)營順利，也增強企業(yè)的市場競爭力。