加強建設項目資金管理 降低建設項目籌資成本

李瑤

（廣州市永嘉杰瑞廣播電視設備有限公司，廣州 510510）

0 引言

建設項目是企業發展與運營的基本條件，也是其生存的重要依靠。企業的營收情況可以將發展狀況比較直接地反映出來，而開展資金管理會對營收狀況產生比較大的影響。因此，企業在開展建設項目的過程中需注重資金管理工作的有效實施，強化資金管理［1］。

1 開展建設項目資金管理的意義

1.1 有利于順利進行生產經營

企業開展資金管理工作，降低建設項目籌資成本，可以確保籌措到足夠資金，并在開展建設項目時合理安排資金。企業在項目管理環節應科學安排資金使用，確保建設項目按原計劃進行，并將部分資金運用于拓展工作中，如引入高端人才、調動人員熱情等，進而使企業各項活動順利推進［2］。同時，企業可以及時檢查資金使用情況，防止因資金使用出現問題而延誤建設項目進度，促進生產經營在有序狀態下進行。

1.2 有利于減少財務風險

建設項目資金回籠整體時間較長，對企業有較高的資金儲備要求，這就需要企業具有資金墊付或者是向銀行貸款的能力。這便導致建設項目面臨的資金風險較大，資金鏈出現斷裂的可能性更大［3］。因此，建設項目應開展資金管理，根據實際情況制訂合理的管理計劃，防止因無法還款、逾期還款、貸款失敗而出現資金鏈斷裂問題，避免企業發展受到負面影響。

1.3 有利于企業擴大規模

資金管理的有效實施，不僅能夠使企業在開展各項活動時嚴格遵循各項規則，降低發生操作失誤的風險，還能夠清晰地查詢每筆資金與每筆業務相關的資金信息，使預期目標的實現得到比較充分的保障，增強企業自身競爭力［4］，加快運營資金的有效流動，確保其在擴大規模的過程中獲得充足的資金支持。

2 實施建設項目資金管理的基本原則

2.1 計劃使用

要想實現建設項目資金的正常運轉，企業就需要結合自身具體情況構建資金預算制度，詳細記錄資金具體使用情況，并將記錄上報給上級。運用計劃使用的管理方式可以防止企業盲目使用資金，可以詳細地記錄資金的具體使用情況，加強相關工作人員對這方面內容的了解。

2.2 集中管理

利用內部銀行對資金具體使用情況進行統一管理以及統一分配。企業銀行賬戶向內部銀行轉入建設項目涉及的資金，通過內部銀行支出［5］。對資金開展集中管理的方法可以確保建設項目在正常狀態下運行，也能提升資金整體利用率。另外，集中管理可以降低資金挪用問題發生的概率，強化財務監管工作。

3 加強建設項目資金管理存在的主要問題

3.1 資金管理缺少完善的預算管理

在建設項目正式施工之前，編制詳細且具體的項目預算十分重要。但是，企業當前在資金預算方面的管理體制不夠健全，展開的預算編制工作并不詳細，主要體現在：第一，預算編制不夠具體。企業在開展編制工作時，往往僅關注人工費用、材料費用，對其他環節應開展的預算編制并不是十分重視，導致預算管理問題較為嚴重［6］。第二，企業在開展預算編制工作時，其執行環節未能受到有效管控與監督，在一些支出項目頻繁調整的狀態下，預算支出和實際支出之間的差距較大，且預算編制缺少權威性，在實際執行時與建設項目嚴重脫節。上述情況表明企業預算管理不夠完善，導致資金管理工作在開展時出現了多種問題，以致各項業務的開展受到了一定影響。

3.2 建設項目資金管理缺少健全體系

建設項目在進行資金管理的過程中，缺少科學完善的管理體系，未能展開有效內控，并且財務監管工作力度不足，往往是在事后開展資金管理，未能對建設資金進行事前計劃以及事中控制，以致涉及資金使用的各環節未能得到有效監控，常常會出現資金挪用現象［7］。同時，企業內部財務信息存在不夠通暢的問題，且企業開展資金管理時運用的手段較為落后，以致項目資金較為分散，難以進行集中調控［8］。

3.3 工程分散難以集中使用資金

建設項目資金的使用較為分散、流動性較弱。企業在進行資金管理時，運用的管理手段相對落后，以致難以集中使用資金。在實際的建設過程中，不同項目的實際進度往往與預計工期存在較大差異，資金往往會分散于各項目中，因此，不同工程對資金的實際使用效率并不高［9］。在資金分散以后，對其進行集中使用的難度較大，企業的管理工作難以順利開展，導致規模效益難以充分展現。

3.4 建設項目工程款難以及時到位

建設企業在施工時，很多項目并沒有預付工程款，為了使項目可以順利進行，一般需要企業先行墊付。項目工程款屬于企業的主要經濟收入，同樣也是企業得以正常運營的基礎條件。因此，工程款的定時結算對企業來講十分重要，但多數企業的工程款往往不能按時結算，以致企業的資金周轉出現失靈問題，常常需要墊付資金［10］。部分企業在結算后未能及時簽字，但是工程需要繼續進行，可能會向銀行借款，導致企業自身面臨的財務風險明顯加大。

3.5 合同管理工作存在一定問題

建設項目合同涉及的條款比較多，范圍較廣，錯誤、矛盾等問題經常發生。但是，部分企業為了中標，往往不會對合同進行細致研究，認為簽訂合同僅為表面形式，所有問題都可以利用溝通方式解決，不考慮成本問題，以致合同執行受到阻礙，資金管理工作也難以有效實施。部分建設項目可能會出現口頭協議的情況，未能嚴格簽訂合同，導致資金管理開展效果難以獲得比較充分的保障。

4 加強建設項目資金管理、降低建設項目籌資成本的有效策略

4.1 有效開展資金預算管理

首先，對建設項目年底編制的資金預算進行完善，全面系統地分析施工合同，根據施工計劃編制項目預算，結合設備費用、材料費用、其他費用等對所有開支開展預算。同時，應對資金月度預算進行完善，基于每期申報量對資金進行合理安排。項目部應注重資金預算與資金調整，保證預算調整工作的完善實施，依據規定程序開展調整工作。其次，重視收集、整理經濟數據、市場數據，使資金管理工作在開展時有據可依。再次，重視資金計劃的制訂，嚴格根據資金計劃開展調用工作與審批工作，若出現特殊情況需要調整資金計劃，需結合審批制度實施。最后，需積極制定考核制度，對工作人員計劃的具體執行情況進行考核，結合工作完成效果開展考核。在制訂計劃時，應使其具有較強的適應性，可以結合實際情況調整計劃，如市場環境、工程進度等。

4.2 建立健全建設項目資金管理體系

首先，加強內控工作。在開展內控工作時，企業應注重完善資金使用審批流程，建立日常支出的具體標準，對于項目支出，需結合計劃支付；對于零星支出，運用備用金制度，實現對資金的統籌管理。其次，企業要強化考核和監督項目資金支出，重視監督各環節中具體的資金支出，保證資金的充分、合理運用。在具體實施項目資金管理時，企業需了解資金的調動、進出、周轉等情況，在內部設置監督崗位，保證監督措施的有效執行，并針對資金實際運用效果進行分析，主要包括流動資金率、資金周轉率、應收賬款、流動資金利潤等，了解資金管理的具體開展情況，根據實際情況作出合理改進。再次，企業要完善風險管理制度。結合資金管理要求與控制標準對成本目標進行細化，將目標下發到各個部門，且各部門需嚴格遵循相關管理規定。此外，具體工作應明確落實到個人身上，保證各部門人員可以結合要求順利完成成本責任指標。在管理資金風險的過程中，企業需構建科學的資金風險管理體系，促進績效考核機制的優化，強化工作人員的風險管理意識，提升資金管理中的風險管理水平。并且，企業應根據建設項目的實際情況制訂合理的風險管理計劃，提前開展規劃工作。企業需根據建設項目進度、情況對管理計劃作出合理調整，加強風險防范，減少資金消耗，降低建設項目籌資成本，盡量通過更少的成本獲得更高的效益。最后，企業要積極開展內控評價。內控評價的有效實施可以在一定程度上促進內控目標的實現，因此在建設項目進行資金管理時，企業應積極開展內控評價工作，將客觀、全面作為基本原則，使資金管理中存在的問題可以及時得到解決，保證資金管理在開展時的整體效果。除此之外，企業需強化融資管理。當前建設項目的要求逐漸增多，企業需墊付較多資金，因此，開展資金融通工作較為必要與迫切，在融資過程中，企業需要在保證工程整體進度的基礎上，防止項目增加不必要成本，項目籌措資金時應結合實際情況，確保籌措行為的科學性與合理性。

4.3 推動資金收支統一管理

施工企業需結合工程款具體情況，運用有效方式進行資金管理，應注重資金集中管理的實現，減少資金發生閑置的可能。在此過程中，企業可以運用構建資金結算中心的形式，設置資金管理統一賬戶，實現對資金的統一管理，保證資金在使用時的統一性和規范性，通過集中管理資金提高資金實際使用效益以及使用效率。基于核算統一設置銀行賬戶，由企業進行統一管理。此外，對于在建設項目中形成的支出，需要提供原始憑證才可送往企業財務部門進行統一報銷。這不僅能夠使財務收支更為規范，也能集中使用比較分散的資金，實現對資金的合理調度，減少建設項目籌資成本，保證資金作用得到最大限度發揮。

4.4 加強應收賬款催繳工作

首先，企業應及時和委托方進行聯系，做好建設項目賬款催繳工作，深入了解合同中規定的具體條款，嚴格執行合同中的規定，積極開展工程款催收工作和結算工作，使其成為長期性工作，日常應強化和委托方之間的聯系，充分了解委托方具體資金的流動情況。其次，企業需設置款項催收小組，由小組成員負責款項的回收工作和相關日常工作，將具體責任充分落到個人身上。項目款項的回收和個人績效掛鉤，保證人員在工作中的主動性與積極性。再次，制定有效完整的結算制度。結合合同當中約定的收款條件，財務工作人員應協同配合，在完成本期工程量后，及時上報審核，對本期具體應收賬款進行詳細核定，加強與委托方財務的聯系，及時收回工程款項。最后，委托方在不能按時支付工程款項的狀態下，應及時采取法律措施，使企業合法權益得到有效維護。

4.5 強化建設項目合同管理工作

對建設項目來講，資金管理要想獲得明顯效果，就需要加強合同管理，尤其應嚴格審核并量化收款協議。例如，合同中出現“驗收以后或者視同驗收以后收已簽工程量的90%”的規定，對于視同定義須保證詳細，且具有可衡量性。在驗收以后，委托方需要在10 日內進行尾款支付，如果出現未支付情況，要詳細制定每天的利息額，約定支付利息的時間；如果出現過期未支付的情況，要制定相應的利息額，這些內容均需清楚體現在合同中，這樣才能防止出現歧義，避免不必要的爭議。

5 結語

在社會經濟不斷發展的過程中，建設項目整體獲得了迅速發展，施工企業整體資金管理水平明顯提升。但是，在具體開展建設項目時，施工企業仍存在一定問題，導致建設項目籌資成本無法降低，這就需要施工企業積極采取有效的解決措施，如有效開展資金預算管理、建立健全建設項目資金管理體系、推動資金收支統一管理、加強應收賬款催繳工作、強化建設項目合同管理工作。