試析基于創新思維的財政稅收體制改革

陳靜靜 泰安市公路事業發展中心

目前，我國的財政稅收體制構建中，財稅管理是非常關鍵的環節，無論是針對財稅管理部門與工作人員對待工作積極性的全面施展，或是針對政府財稅征管效率的提高都有著非常顯著的作用。可是應當特別注意，我國當前財稅管理仍舊具有相應的問題，已經阻礙財稅事業良好發展。所以，在促進財稅體制改革工作中，應當通過創新思維，建立順應時代發展需求的全新財政稅收管理體系。因此，文章將基于創新思維的財政稅收體制改革進行相應的分析，以期可以為有關工作給予一定的理論參考。

一、促進財稅體制改革的關鍵意義

伴隨社會的不斷發展，市場經濟獲得顯著的發展。可是社會市場經濟與一般市場經濟對比而言，有著相應的特殊性，主要體現在國家宏觀調控層面。社會經濟發展應本著物價溫和上漲、資源合理配置、收入分配均衡等財稅管理職能來實現。所以，維系宏觀經濟持續的平穩性，開展財政稅收體系改革非常關鍵。另外，我國當前已進入到新常態形勢下，對經濟增長形式的轉變需求逐漸急切，促進財稅體系改革，讓其成為推動社會經濟升級轉型的關鍵支撐，對社會經濟建設具有一定的推動作用[1]。基于當前我國財稅體系開展現況而言，體制改革已具有顯著的成效。首先，財政支出機制更加健全，通過國庫進行統一支付、政府購入等各種類型的管理體系，使其績效管理體系獲得顯著的改革，并且財政管理總體收益顯著，支出結構獲得極大改善，尤其是大大提高公共基礎建設以及社會服務的投入，提高公共事業的發展水平。其次，做到預算機制的優化調整。通過改革對策對預算管理體系展開優化，明顯提升預算監管體系的綜合水平，通過財政預算體系以及收支管理體系等，有效提升預算工作質量與效率，做到規范化運行。

二、我國財稅體制的主要優勢

我國財稅體制因為在長期發展進程中，受歷史背景影響，所以有著相應的特點，在市場經濟發展過程中，不斷轉變成相應的優勢體現。因為政府充分重視干預經濟，在開展調控工作中，重視財政支出體制的構建，對于此方面應當基于經濟發展情況與實際財政收入情況而開展。因為政府在經濟當中加大調控力度，財政支出機制的構建與運行始終處在良好狀態下。有很多國家與地區，因為政府對于國家經濟操控能力的限制，通常具有國家財政支出機制運行不順暢的情況[2]。另外，在預算機制制定當中，我國也有著相應的優勢，可以更加精準地開展財政監管。在全新建設層面，稅種轉變也非常成功，具有極大的優勢。

三、當前我國財稅體制改革的相關問題分析

（一）財務稅收體系缺少完善性

按照我國財稅管理性質而言，在財政稅收管理過程中，管理人員務必具有良好的素質才可以更好地實施財稅工作，提高工作成效，進一步提高我國財政稅收工作穩健發展。可是在具體財稅工作中，一些財稅工作人員并不具備較強的專業素質以及專業水平，乃至一些稅收人員是領導安排或是兼職人員，要聽從上層領導下達的命令，一些工作人員由于私人原因，未能全面考量到具體財政稅收工作現況，也未能對人員專業能力以及專業素養展開培訓考評，對財稅管理的監督工作造成一定的影響，造成財政稅收體制缺乏健全性以及合理性。如果財政稅收體系內出現轉變，也會造成財稅工作人員出現變更，進而對財稅工作產生一定的影響，對財政稅收工作的有序開展造成阻礙。

（二）中央與地方分配關系缺乏合理性

因為目前我國財稅體系缺少完善性，規范性的轉移支付體系并未充分構建，進而對財政在地方與城鎮間的調節性能與效用造成影響。缺少科學的財政轉移支付體系，對于公共服務的資金量產生極大的影響，讓地方、城鎮間的收入和公共服務出現極大的差距，伴隨社會經濟的持續發展，二者間差距不會被縮減，反之會愈來愈大，極大程度影響我國財稅工作的效率與質量，所以，對財稅體制改革勢在必行，如此才可以解決目前具有的中央和地方分配關系缺少合理性的情況，進而推動財政稅收工作有序進行[3]。

（三）財稅改革監督管理層面未能獲得全面的保障

在財政稅收機制改革至今，即便有關工作獲得顯著成效，可是一些領域的弊端限制總體成效的實現。例如預算管理層面，即便具有小范圍覆蓋的情況，可是總體改革的促進卻依舊存在落后性，與其有關的審批制度與監督制度并不完善，如此對預算管理的公開透明無法獲得保障。伴隨社會經濟的發展，公共財政的具體需求逐漸強烈，健全財政稅收管理監督體系，已是當前所重視的課題。

（四）資金使用效率不高

在具體財政稅收改革過程中，財稅資金效益并不高。一些地方的財稅體系改革對策缺少合理性，具有過渡性的情況。即便在具體改革開展中，通常做到收支兩條線管理與改革，可是具體措施比較簡便，只是把收支資金展開分別撥付，在具體運行工作中，財政收支依舊在同一層面開展，并且部分專項資金申報和撥付應當通過逐層審批，對資金使用效率造成極大影響，妨礙財稅機制改革的有效發展，減少財稅機制改革的成效與質量。

四、基于創新思維的財政稅收體制改革措施分析

（一）財政稅收機制改革的基本原則

全面開展財政稅收體制改革，在有關工作當中需要基于幾個方面的基本原則：首先，健全立法原則，在法制理念展開深層次認同的前提下，充分根據法律法規進行財政稅收體系改革的相關工作；其次，科學配置事權原則，對中央與地方事權與之處責任充分明確化，同時開展不斷地調整，保證各層級部門可以各盡其職；再次，優化稅收結構原則，也就是持續健全地方稅收體系，讓稅收管理體系更具健全性；然后，穩定稅負原則，應當對政府、企業、個人間的分配關系進行相應的協調處理，合理控制稅收范疇；最后，公開透明性原則，需要不斷促進預算公開體系，讓其更具全面性與規范性，同時加強陽光政府的建設[4]。

（二）轉變當前財政稅收管理體系

若要推動財政稅收體系的健全與改革，使得我國稅收事業的有效發展，首先務必對當前財政稅收管理體系展開改革，也是我國財稅體系改革的基礎。目前我國還沒有構建健全穩定的財稅管理制度，在具體運行過程中依舊具有集權、分權循環的方式，很難突破固有財稅管理體系，極大程度影響我國財稅的穩定發展。針對財稅改革而言，唯有構建與健全財稅管理體系，健全財稅管理的不同模式，才可以充分做到財政稅收體系的創新改革。所以，我國現階段與未來的主要目標是對財政稅收管理體系展開健全與改革，在財政稅收的管理工作當中，應當重視法律法規的效用，樹立法律權威性，降低人為因素對財稅管理產生的影響，構建高度統一、標準化、系統化的財稅管理機制，轉變傳統“重收輕管”的錯誤理念，需要更順應目前新時代發展[5]。

（三）有效規范政府之間的財政關系

中央和地方關系的有效協調，應當在幾個方面開展：首先，需要保證中央效用的充分施展，讓中央對地方科學調控可以明確加強。因此，應當對中央和地方在財稅管理層面的各種職責以及有關任務充分明確，建立科學合理的協調關聯，同時基于長效管理體系對其給予支撐。其次，應當強化中央和地方間的有效關聯，推動互相監督體系的構建，在根源處防止財政稅收管理腐敗的情況出現。最后，地方政府部門需要被賦予相應的職權，地方政府部門通常對于地區經濟發展狀況具有明確的了解，在指定范疇內構建相應的財政稅收管理措施，對地區經濟發展具有一定的推動作用。另外，在財政稅收體制改革工作當中，還應當充分重視預算體系的改革，尤其是應當構建專業化預算編制管理系統、執行系統與監管系統，同時把國家長期預算與長期發展規劃展開有效融合構建健全的互相協調的全新預算管理體系。在預算機制構建過程中應當持續擴充經常性預算與資本性預算，同時以復式預算范疇內建立復式預算機制。在機制體系改革過程中應當提升對我國復試預算體系的構建等，同時把全部財政收入均列入到預算架構體系中，推動各層級政府與人大機關能夠有效建立專業委員會，政府層面需要及時構建顧問委員會與專項預算審查機構，同時把預算管理和監管機制改革當作預算機制改革的關鍵，進而健全社會監督效應，建立更加健全的公共財政管理機制，推動財政稅收管理體系的開展獲得一定的保障，進而讓財政稅收資金運用價值與總體社會服務價值獲得充分的體現。

（四）加大對財政稅收管理機制的監督管理力度

基于創新思維有效促進財稅體系的改革，還需要對監督管理保障有關工作給予高度重視，從而施展監督管理對改革成效體現的關鍵推動效用。因此，應當綜合有關法律條例，同時在此前提下對財政稅收征管活動給予不斷地調整與完善，基于總體而言提高稅收征管的一體化，并且還需要積極運用科學有效的管理模式當作監督管理成效的工具。在平時工作當中，還需要加大監督管理力度，加強對貪污腐敗問題的控制力度。此外，針對地區政府債務問題，務必綜合地方具體狀況，經過分流與歸類對策讓其獲得更加科學地處理。在必要形勢下，也能夠選用構建相應的專業監督管理團隊，從而達到對財政稅收征管工作明確全方位掌控。

（五）有效提高財稅資金使用效率

如要提高財政稅收資金使用效率，務必要對財稅管理體系展開健全與創新，讓財政稅收管理能效獲得顯著提升與加強，讓財政稅收管理體系改革的開展速度展開提高，全方位、精細化、系統化地對財稅資源展開有效整合，把所有財政稅收資金列入在預算管理中，讓財政稅收管理工作的完整性、透明性以及公開性獲得顯著提高。并且，應當重視持續加強財稅資金整理的力度，強化對公路事業的大力扶持力度，把財政資金更多地投入到公路事業當中，推動地區經濟發展水平的顯著提升，還應當重視部門間的溝通力度，強化信息共享，讓財政稅收管理的效用以及優勢能夠充分體現與全面施展，構成稅收資金整合協調機制，重視對資金使用狀況展開實時監管，進一步促進財政稅收資金的使用效率，從而推動我國財政稅收機制改革的長久穩健發展。

（六）充分確定財政稅收范疇

在我國財政稅收體制改革開展中應當以高效、優化與服務等根本原則，同時給予科學有效的引導，明確了解財政稅收管理的相關范疇、稅負占比控制范疇，同時以科學合理的方式做到對社會管理與公共服務領域的合理配置，進而加速地方公共服務的平衡穩健發展。在財政稅收機制改革過程中，應當以財政稅收管理的各項職責與權限，確保各個等級財稅管理部門可以充分履行其職責，同時不斷擴充財稅管理的相關范疇。在此前提下，應當有效綜合財稅管理部門同時對具體職責進行劃分，不斷把財稅管理的收入列入在預算管理工作中，有效促進財政稅收稅源的轉變與跨地區性配置缺乏公平性的情況。同時以國家宏觀調控政策與有關需求實現和地區經濟發展的有機融合，盡量減少由于市場因素造成的地區財政收入轉移的隱患，進而促進財政稅收管理工作能夠長久穩定發展。

（七）有效推動財政和地區經濟發展的協調性

基于目前社會層面而言，社會經濟不斷發展，讓財稅管理機制改革與地區經濟發展間需要維持緊密的關系，如此也是當前關鍵的改革發展內容。針對行政事業單位來講，應當綜合財政稅收改革的總體方面綜合區域經濟的具體狀況與發展要求，在維系市場競爭公正性的基本原則上有效制定合理有效的產業結構，并且通過地區經濟發展現況確保長久的發展理念，提升市場競爭工作的有序開展，推動財政稅收工作與區域經濟發展間有著良好的協調性。

五、結語

綜上所述，財政稅收體系改革是直接關乎著國家經濟良好發展的關鍵內容，其在具體工作開展中面臨相應的不足與問題。所以，在有關工作進行中，需要基于創新思維，深層次分析當前機制體系改革當中的相關問題，尋找精準切入點。在秉承健全立法、合理配置事權、優化財稅結構、平穩稅負以及公平透明等基本原則的基礎上，持續優化財稅管理體系，讓政府部門之間的財政關系規范化與系統化，逐漸加強對財政稅收管理機制的監督管理力度，有效提高財稅資金使用效率。使財政稅收政策在國家經濟發展當中給予一定的助力，從而推動財政稅收體制改革的實施。