企業內部控制管理與財務風險防范措施研究

［摘 要］當前我國經濟不斷發展，對企業提出更高的要求，企業除了要保障產品和服務的質量，也要重視各項管理工作，加強內控管理，以便實現長遠穩定發展。企業需要把握內部控制重點，靈活調整自身的經營策略，及時解決發展過程中存在的各種風險問題。企業要制定以財務風險為導向的內部控制制度，提高經營管理水平，挖掘自身發展潛能，盡可能地減少財務風險，增強自身的持續競爭力，以保證在激烈的市場環境中生存。基于此，文章首先對企業內部控制和財務風險進行概述，然后對內部控制管理和財務風險相關問題進行分析，最后提出相應的防范措施，以供相關人員參考。

［關鍵詞］企業內部控制；財務風險；監督管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.06.019

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）06-0058-03

0" " "引 言

隨著經濟全球化的發展，企業不可避免地遇到新的發展機會與挑戰。企業的生產經營活動不會一帆風順，特別是在當前嚴峻的市場經濟形勢下，企業不能僅將注意力放到保障產品和服務質量上，必須努力提高持續競爭力和應對各項風險挑戰的能力，這樣才能在激烈的競爭中立于不敗之地［1］。在企業發展過程中，其生產經營的各環節均存在風險，再加上社會環境復雜，會出現各種各樣的財務相關風險問題。有效的內部控制管理工作能夠降低或者避免企業生產經營活動風險，因此內部控制管理是企業目前必須要重點關注的部分，企業要持續健全和完善內控管理與財務風險管理體系，實現持續健康發展。

1" " "企業內控管理及財務風險概述

1.1" "內部控制管理概述

對企業來說，實現更大的經濟效益是發展的首要目標。企業要想獲得理想的經濟效益，就必須要有多個部門共同合作，讓各個部門的工作更加協調，所以做好內部控制管理工作非常重要。目前，企業內部控制按照其目的，可以分為管理控制和會計控制兩類。管理控制能夠有效督促企業經營決策的執行，也能保障企業經營目標的實現，有利于企業各部門業務的開展；會計控制可以保障企業資產的安全性，也可以保證企業財務相關數據的準確性，能更好地防范企業的財務風險。管理控制與會計控制互相協同、彼此配合，企業想要實現理想的內部控制目標，二者必須同時進行。

1.2" "財務風險概述

財務風險普遍存在于企業的經營活動過程中，目前開始受到廣泛的重視。我們可以從廣義與狹義兩個方面來理解財務風險概念。廣義上的財務風險是指企業在財務管理中，面對外部環境、內在制度等諸多不可預測的不確定因素，實際的財務收入與預期目標相差很大，這種觀點是從企業財務活動的整體概念和全過程來界定財務風險的。狹義的財務風險可以稱為負債籌資風險，是指企業是否能夠在限定的時間內償還所欠債務。企業財務風險產生的原因是負債，沒有債務就沒有財務風險。因為各個企業的規模和財務目標不同，所以它們面對的財務風險也不相同，但可以肯定的是，如果企業出現了不確定的損失，那么其業務將會受到很大的影響，甚至有可能破產。因此，本文認為，企業的財務風險與企業的經營活動、生產、管理等各個方面息息相關，為了企業的健康和長期發展，強化財務風險管理是一個必不可少的選擇。

1.3" "內部控制與財務風險管理的相關性

內部控制管理和財務風險管理之間存在著必然的關系，二者可以相互滲透、相互補充。內部控制管理的主要內容是以內部風險管理為核心的財務風險管理。財務風險防范的目的是在保持企業內部正常經營的基礎上，對企業風險進行管理控制，確保企業實現穩健經營。企業管理者要保證二者目標的一致性，使企業風險得到充分控制，運用財務風險管理方法，結合財務指標和運營指標，增強對主要業務風險的識別能力，并根據實際情況提出適當的解決方案。

2" " "企業內控管理及財務風險存在的問題

2.1" "內部控制環境不夠健全

企業內部控制的有效性與其內在環境密切相關，環境問題是限制企業內部控制管理的一個關鍵問題，很多管理人員缺少管理觀念和風險意識，沒有充分認識到經營管理的重要性，更多的是將注意力集中在經營利潤和生產效益上［2］。因此，在企業內部財務管理的頂層設計中缺乏科學、完備的內部控制管理體系，企業的內部控制與企業的實際經營沒有充分結合，導致企業內部控制管理方面的制度無法發揮作用。除此之外，企業的管理層面缺乏集體決策制度，無法應對企業內部重大決策事項，這就造成決策議事機制不健全，企業管理者往往根據自身的認知進行重大事項的決策，可能會在許多重大決策上出現判斷錯誤，甚至會影響企業正常的生產經營活動。

2.2" "財務內部控制體系不完善

企業的內部控制執行準則不夠明確，并且其中有很多缺陷，影響到企業的內部控制制度。因此，企業內部控制的有效性直接關系到企業內部控制目標的設計。部分企業對內部控制管理的了解不充分，部分企業的管理人員認為內部控制只是各種規章制度的執行建設，并沒有意識到內部控制制度的重要性，所以對企業執行過程中的業務流程不夠清楚，無法精準掌控其關鍵點，也不可能將其覆蓋到企業的每一個業務管理環節，進而無法充分發揮內部控制制度預防財務風險的功能，最終會導致企業的內部控制出現問題，增加企業的財務風險。

2.3" "缺乏有力的監督

隨著我國經濟社會的發展，很多企業意識到了內部管理體系的重要性，并制定了相關的管理制度。但在企業實際生產運行的過程中，缺少一套健全的監督與管理機制，未能及時、高效地對各個環節進行監督和管理，導致現有的管理體制形同虛設，相應的制度無法充分發揮其應有的功能，內控管理起不到作用，必然會影響企業的發展。

3" " "加強企業內部控制管理及財務風險防范的措施

3.1" "構建全面的財務風險管理體系

企業財務風險的預防和控制是一項復雜的工作，管理者應根據實際情況，建立一套全面、完整的財務風險管理體系，以減少財務風險和損失。首先，財務風險的預警體系需要改進和完善。企業應有效識別和分析經營發展過程中可能出現的財務風險，并對風險進行分類，以便管理，明確影響風險的因素、風險類別、風險程度、風險發生的概率和危害程度等，落實具體的防范管控措施，并做好風險管理規劃，提前制定好解決和處理風險的預案［3］。其次，要不斷改進和完善企業的財務風險防范與控制體系，并督促其實施和執行，特別是投融資風險、資金風險和經營風險等各個方面［4］。此外，企業還應不斷健全和完善反饋體系，對財務風險狀況、風險管理措施和方法的執行及實施情況進行評價和分析，及時反饋和報告內控管理和財務風險防范方面存在的缺陷和不足，并督促相關部門和人員加以整改，避免對企業健康發展產生負面影響［5］。

3.2" "強化監督管理

在內部監督體系建設方面，企業要設立內部審計部門，建立內部監督制度，確保其獨立性。設立的內審部門要負責企業各部門的內部審計工作，保證企業工作順利開展。要想增強企業內部監督的效果，就要建立起一套行之有效的內部監督檢查體系。企業要建立健全財務制度，明確各部門的工作職責，確保各崗位的獨立性，在具體工作中互相協作、互相監督，確保各項工作順利執行。在企業具體工作過程中，既要做到業務流程順暢，又要有規范的制度來約束和保障；既要防止因權力過于集中而造成業務舞弊，又要確保各個部門的工作銜接，確保各項業務順利開展。在財務部門重點崗位及關鍵崗位實行員工定期輪崗制度，以有效規避財務管理中的各類風險。

3.3" "打造良好的企業內部控制環境

企業內部控制管理與企業的內部環境有著非常重要的關系，企業要形成一種以內部控制管理為核心的企業管理文化，以便在內部建立積極良好的環境，使每個部門都能更好地履行自己的職責，不斷更新完善組織架構，對權責進行明確分配，使資源的使用更加高效，為內部控制奠定堅實的基礎［6］。企業還需要進一步加強對內部風險的了解，熟悉風險防范的有關內容。企業管理層要注重加強對內部控制的監督管理，應主動普及內部風險防范知識，強化企業成員的風險防范意識，促進企業管理模式不斷創新和完善，從而更好地實施風險防范措施，實現企業長期穩定發展［7］。

3.4" "加強企業內部信息交流

企業應注重加強內部信息溝通交流，加強數據和信息的共享使用，以最大限度發揮其價值和作用。在內部信息溝通交流上，著重加強企業信息管理體系的建設，緊跟業財一體化的發展潮流，在企業的業務架構中不斷完善內控制度，將政府預算模塊、合同財務模塊、政府采購模塊、財務收支模塊、資產配置管理模塊等融入內部系統管理，加強內部制度的整合，暢通內部信息交流渠道，從而將內部控制與企業的管理和經營過程相結合，實現對企業經營過程的全面管控，對企業的經營活動和財務管理進行全面的客觀記錄以及數據挖掘統計分析，保證企業經營管理和財務活動的質量，進而提高企業的內控管理水平［8］。

3.5" "加強財務信息化建設

企業應不斷強化信息技術的應用，打造信息平臺，不斷加強企業財務信息化建設，實現企業財務精細化管理，更好地開展內部控制管理工作以及財務風險防范工作，使財務風險和損失降到最低［9］。企業可以通過建立統一的、標準化的平臺，全面收集和分析企業的財務信息與財務數據，同時對財務風險進行有效的識別和判斷，更準確和完整地反映企業的財務、現金流、生產和運營狀況，并促進企業內部不同部門之間實現溝通和互動，使潛在的財務風險能夠得到迅速識別和解決。同時，在企業發展與經營中，也可以建設財務共享中心，促進企業的財務與經營活動有機統一，從而達到提高企業財務與經營效益的目的。以財務共享服務中心為依托，對經營活動狀況、經營管理范圍、財務狀況等進行全面的了解，為企業調整、完善決策提供依據。建立財務共享服務中心，建立完整規范的財務管理核算標準、資金使用流程以及會計核算流程，有助于提高企業財務會計的質量以及核算的質量［10］。

3.6" "提升員工的綜合素質

企業員工是企業經營活動的主體，企業防范財務風險離不開員工，更離不開財務管理人員。財務管理人員的綜合素質對防范企業財務風險尤為重要。首先，企業可以通過增強財務人員的管理意識，定期對其組織有關最新財務知識的培訓，以便提升財務人員的工作水平。其次，企業要對其他部門的管理人員提供財務知識的培訓，加強其對財務風險的認識。最后，企業可以從外部引進高水平的管理人員，使企業員工掌握與時代要求相適應的管理技術，滿足企業發展需要。

4" " "結束語

在日趨激烈的市場競爭中，企業做好內部控制管理和財務風險管理工作不但可以有效推動企業實現健康、平穩的發展，而且能滿足時代發展的需要。因此，企業必須探索和分析規避風險的措施，并不斷更新管理理念，斷完善內部控制管理和財務風險防范措施。企業還必須把握市場發展規律并結合自身的發展情況，深刻認識企業在財務管理方面面臨的主要問題，打造良好的企業內部控制環境，健全內部控制制度，形成獨立和健全的風險管理機制，并注重信息化技術手段的運用，加強內部信息交流，提升員工的素質，進而建設內部風險控制與管理體系，使企業運營效率實現最優化，進一步增強企業的核心競爭力。

主要參考文獻

［1］劉卿.企業內部控制管理與財務風險防范措施研究［J］.當代會計，2021（10）：128-129.

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［5］萬珂卿.國庫集中支付制度下行政事業單位內部控制探討［J］.會計師，2018（2）：53-54.

［6］余丹.企業內控管理與財務風險防范研討［J］.質量與市場，2022（14）：82-84.

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［8］顏珍.企業內部控制與財務風險防范措施［J］.中國集體經濟，2021（34）：145-147.

［9］龍艷宇.企業內部控制與財務風險防范措施［J］.商場現代化，2022（6）：130-132.

［10］唐珂.企業內控管理與財務風險防范探討［J］.農村經濟與科技，2019（22）：67-68.