基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系構建與實施

［摘 要］隨著輸配電價改革的深入推進，新時代賦予了國有企業“建設一流企業”的新使命，其必須強內功、強管理，以適應電網高質量發展的新要求。為此，國網安徽省電力有限公司審時度勢、順應變革趨勢，積極適應內外部監管要求，認真貫徹落實國網公司打造工程建設領域“開放協同、智慧共享”價值生態系統的總要求，聚焦“價值守護、價值創造、價值引領”，打造價值管理新格局，構建基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系，貫通電網工程建設全流程管理鏈路，滿足精益管理投資預算，精準籌措工程資金，服務資金按日排程，支撐投融資決策和資源配置要求，實現電網工程預算閉環管理，在實踐中產生顯著的管理效益和經濟效益，為實現公司價值最大化目標貢獻工程財務管理智慧。基于此，文章對基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系的構建與實施進行研究，以供參考。

［關鍵詞］智慧共享；電網企業；工程預算；精益管理體系

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.06.028

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）06-0085-03

0" " "引 言

國網安徽省電力有限公司（以下簡稱“國網安徽電力”）是國家電網有限公司的全資子公司，以建設和運營電網為核心業務，承擔著保障能源安全、服務于人民美好生活的重要使命，是安徽省能源領域的骨干企業，現轄16個市、72個縣公司和12家直屬單位，服務電力客戶3 088萬戶。目前，安徽電網進入特高壓交直流混聯時代，電網輸送能力、電網規模實現較大程度提高，基本形成以1 000千伏和500千伏骨干、220千伏電網覆蓋全省的電網格局。

1" " "基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系構建與實施的背景

1.1" "是順應改革發展、推進提質增效的內在要求

黨中央強調要進一步激發國有經濟活力，深化國資國企改革，打造世界一流企業，持續推進提質增效，加快構建新發展格局。伴隨著中國電力發展步伐加快、電力改革深入推進，電網企業作為重資產、高投資的重要企業，所處的發展環境、業務盈利模式及發展方式正在發生深刻變化，必須順應電力改革“建機制”向“強監管”轉變的趨勢，充分發揮有效投資在穩信心、擴內需、挖潛力、釋活力的關鍵作用，提升工程財務管理精益化水平，加快在建項目建設進度，合理控制工程成本，確保投資高效轉化，夯實有效資產形成基礎，為經濟社會發展貢獻國企力量，彰顯國企責任擔當［1］。

1.2" "是強化精益管理、提升精準投資能力的有效途徑

當前經濟形勢嚴峻復雜，宏觀環境、政策減利等多重因素疊加，電網企業經營發展面臨前所未有的壓力，穩健經營和可持續發展任務艱巨。與世界一流企業相比，電網企業仍存在質量效益不高、管理方式粗放、國際競爭力不強等問題，盈利能力和投資能力顯著削弱，傳統上依靠資源要素投入、規模擴張的發展模式已難以為繼，必須堅持科學投資、穩健投資、精準投資，統籌兼顧好需求能力和效率效益，全面激活投資潛力，促進有限的資金向保政策、保安全、保增長方面傾斜，將其投入既穩當前又利長遠的重點項目上，提高投資產出效益，促進電網高質量發展，推動電網企業管理持續邁向精益化［2］。

2" " "基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系構建與實施的主要做法

2.1" "建立一套規則標準，保障體系高效運轉

2.1.1" "搭建一個平臺，實現預算資金一體管控

依托企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統自主開發工程投資預算與資金預測平臺，部署工程預算一體化管理功能模塊，簡化工程預算編報流程，在ERP系統中統一編報和控制單體工程明細費用投資預算，并將項目首層預算數據推送至財務管控、項目管理平臺，支撐投資決策及多維經營模型應用，實現工程預算源頭、過程和結果在ERP系統中的一體化管理，財務管控、項目管理平臺不再編制工程預算，相關數據通過集成實現共享，縮短數據傳遞鏈條，提高預算資金管理工作效率，切實減輕基層負擔。

2.1.2" "銜接業務源端，引導投資源頭精準規范

計劃、概算是工程預算的前提和依據，計劃、概算遵循源頭管理和聯動更新原則，通過自動同步規劃計劃系統項目信息，從估、概算源端直接導入，實現工程預算自動編制，項目明細工作分解結構（Work Breakdown Structure，WBS）自動創建并賦概、預算值，實現業務源端數據一致，確保“無概算不預算，無預算不支出”［3］。

2.2" "創新兩個管控工具，加強過程全息感知

2.2.1" "合理控制投資，構建工程標準成本體系

國網安徽電力根據工程定額標準、設備材料信息價等參考因素，考慮歷史結余水平，建立工程標準成本體系，作為工程成本預測、分析、控制和評價的基準參考，充分發揮造價標準和成本管控作用，進一步加強投資控制，防范投資風險，引導工程管理提高投入產出效率。①推動標準成本前移業務環節。電網基建工程通用造價是控制工程投資、合理評價工程技術經濟指標水平、降低電網工程建設和運行成本的重要依據，也是開展工程概算評審的標準參照。②滾動修編電網公司標準成本。將工程竣工決算與批復概算對比，可以得到工程的實際“結余率”，若結余率過大，代表概算編制水平仍有提升空間，或施工未充分按照批復概算開展；若結余率過小，則代表該工程極有可能“超概”，其內控標準管控余地過小，存在成本開支失控風險。國網安徽電力以“結余率”為核心，通過建立電網基建工程標準成本體系，形成更為完善的工程投資預算內控機制，將工程概算結余率控制在合理區間內，有效指導工程投資和成本費用開支。③有效管控電網工程投資預算。國網安徽電力綜合考慮歷史結余率，將工程投資預算作為控制工程成本、引導投資抉擇、優化投入產出、增加有效資產的重要抓手，通過“內控系數”將工程概算轉化為“內控目標”（含稅總投資預算），再剝離稅費，最終得到不含稅總投資預算，作為工程的總成本控制上限。“內控系數”通過匹配標準成本體系，

按照工程費用結構，拼接組合形成標準成本方案，再計算與通用造價的差異比率，實現概算約束水平與標準成本一致，從而有效提高投資預算編報質量，在規避超支風險的同時，將投資預算始終控制在合理的概算范圍內，避免造成投資計劃浪費，保障有效資產基礎平穩［4］。

2.2.2" "剖析支付規律，搭建工程資金預測模型

深度挖掘工程關鍵階段成本曲線與資金曲線的變化趨勢、周期性等特征。一是從公司級、規模層入手，通過收集并挖掘歷年固定資產投資規劃計劃與投資活動現金流出的關系規律，建立以規劃計劃為導向的工程資金需求遠期預測模型；二是從項目級、明細層兩個視角出發，結合歷史年度工程項目四大類費用（建筑費、安裝費、設備費和其他費用）占比、物資訂單（預付款、到貨款、投運款、質保金對應的支付時點、支付比例和支付時間差）和服務訂單（預付款、進度款、結算款、質保金對應的支付時點、支付比例和支付時間差）支付執行規律，計算和修正工程全過程各關鍵階段的資金累計支付比例與支付周期的理論數據，完成工程全周期資金預測模型構建。通過模型深化應用，自動形成工程全周期并分解至月度的資金需求預測結果，為公司年度融資決策、月度現金流預算編制提供參考，與資金按日排程有效銜接［5］。

2.3" "建立三項預算機制，促進管理精準施策

2.3.1" "強化智慧管控，提高工程預算編控質效

預算編制統一口徑。將工程投資預算與資金預測平臺作為預算編制唯一入口，實現全口徑資本性項目總投資預算、年度投資預算，資金預算的編制、調整、發布和控制，形成ERP系統內部預算閉環管理，縮短數據傳遞鏈條，提高預算資金管理工作效率［6］，實現預算智慧編報。

2.3.2" "實施分級審批，提高工程預算配置效率

按照不同項目類別，在工程投資預算與資金預測工作臺部署規模分級審批。通過分級審核，實現省、市、縣預算資金年度規模線上審批，提升工作效率。同時，兼顧預算調整的靈活性，增強基層單位橫向平衡、縱向管控的能力，提高財務資源配置效率［7］。

2.3.3" "開展智慧分析，實現工程預算共享共用

深挖工程預算全周期規律拓展應用，基于工程全周期預算模型搭建5個應用場景（內控系數智能測算、投資預算模型智能更新、期間預算智能測算、公司層資金智能預測、項目層資金智能預測），從草案環節、公司層和備案環節、項目層幾個視角著手，形成工程預算年（月）度預測結果，為公司合理把控投資規模、年度融資決策、月度現金流預算編制提供參考，與資金按日排程有效銜接［8］。

3" " "基于“智慧共享”的電網企業工程預算精益管理體系構建與實施的效果

3.1" "實現降本增效，公司核心能力不斷增強

3.1.1" "健全約束機制，實現公司穩健經營

在堅持發展需求與投資能力統籌平衡的原則下，通過建立以自由現金流為核心的投資約束機制，將強化投資能力與規劃計劃協同，逐步引導公司投資決策向以財務投資能力定規模、兼顧投資效益的發展方向轉變；根據承受能力、電價水平合理安排投資計劃，聯動編制工程預算，推動工程預算管理全方位向前端業務延伸，實現計劃預算由結果控制向過程控制轉變，促進工程預算與投資計劃有機融合和無縫銜接。

3.1.2" "強化成本管控，提升公司發展能力

在較低輸配電價水平下，通過強化精準投資、堅持精益管理，充分發揮投資預算有效管控工程成本、防范工程財務管理風險的作用，實現資源更優化、配置更精準、持續降本增效，更好地為公司發展戰略和經營目標服務，助力公司和電網持續高質量發展［9］。

3.2" "戰略全面承接，企業品牌形象持續提升

3.2.1" "優化資源配置，保障地方經濟發展

公司充分利用電網重大工程投資規模大、產業鏈條長、用工人員多等特點，進一步優化電力資源配置，降低社會用能成本，有力帶動電源、電工裝備、原材料等領域的上下游企業發展，對穩增長、調結構、惠民生發揮重要拉動作用，有力保障地方經濟發展，如2021年直接拉動社會投資316.44億元，帶動2.28萬人就業［10］。

3.2.2" "服務發展大局，提高脫貧攻堅成效

在客觀經濟基礎受限的前提下，通過分層、分類、分區精準施策，在解決安徽電網“兩頭薄弱”問題的基礎上，優先加強對鄉村振興、提高農村地區供電能力等的電網投資。2021年，公司大力實施農村電網鞏固提升工程，8個美麗鄉村電網“樣板”率先建成、267個鄉村電氣化工程按期投運、5 700余項升級改造項目全面竣工。公司積極服務鄉村振興戰略實施，貫徹落實“六穩”“六保”，彰顯國企責任擔當。

4" " "結束語

國網安徽電力通過全面應用以“智慧共享”為核心的工程預算管理模式，拓展工程預算管理的廣度和深度，突出財務價值引領，加強項目過程管控，形成質效提升“價值圖譜”，推動預算管理全方位向前端業務延伸，實現業財數據互融互通、財務價值共享共用；通過價值流和業務流一體化管理，減少主觀因素對預算編制的影響，提高預算編報的及時性、準確性，預算編審時間縮短至一周、準確率提升至100%，切實助力基層減負提效，進一步提升投資質效，筑牢有效資產形成基礎。

主要參考文獻

［1］鄭祥華，李杰，徐中中，等.大型供電企業以業財融合為導向的項目全過程智慧管理體系［J］.創新世界周刊，2020（2）：35-41.

［2］吳鵬，李明毅，宋陽，等.國家電網工程智慧竣工決算管理體系建設實踐［J］.財務與會計，2020（24）：33-37.

［3］馮來法，楊付忠，曹海東，等.國家電網“開放協同、智慧共享”數智化財務管理新模式的探索與實踐［J］.財務與會計，2020（23）：12-16.

［4］張雪，劉翠.基于互聯網財務智慧報賬系統在電網企業的探索與實踐［C］//《中國電力企業管理》雜志社.中國電力企業管理創新實踐（2020年）.北京：中國質量標準出版傳媒有限公司，中國標準出版社，2021.

［5］湯谷良.財務管理如何賦能企業數字化轉型：基于國家電網財務部推出的十大數字化應用場景案例的思考［J］.財務與會計，2020（20）：7-12.

［6］蔡漢沖.TX電網財務共享中心實施效果分析及優化研究［D］.北京：北京交通大學，2020.

［7］趙青.財務共享模式下電網公司資金管理體系構建研究［D］.濟南：山東財經大學，2020.

［8］陳雪瑩，張雪.國網吉林公司：構建集團智慧財務共享管理體系［J］.新理財，2020（12）：44-47.

［9］馬晨昊.國家電網公司科技資源優化配置模型及共享平臺研究［D］.保定：華北電力大學，2018.

［10］高振峰.智能電網支撐遷安市智慧城市建設項目方案研究［D］.保定：華北電力大學，2018.