日利潤預測數據模型的建設思路探討

［摘 要］財務共享技術的普及和大數據的廣泛應用為人們的工作、生活添加了新的科技手段。同時，大數據時代的信息挖掘和數據分析技術，對大型集團公司的精細化管理提出了新要求。日利潤預測數據模型作為一種近年來才被提及的財務管理工具，以“每日銷量、收入、固定成本、變動成本”為基礎，將市場、業務、財務等多方面的實時數據相結合，從而實現企業效益最大化的管理目標，督促企業的生產經營活動逐漸向好，引導企業不斷優化采購、生產、銷售業務行為，對市場變化快速作出應對，及時調整經營策略。基于此，文章結合建設背景，提出日利潤預測數據模型的建設目標、建設思路及功能需求，探討日利潤預測數據模型未來的優化方向。

［關鍵詞］日利潤預測數據模型；財務共享系統；JT集團

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.06.031

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）06-0094-03

0" " "引 言

利潤是衡量企業發展質量的核心指標之一。利潤分析是以一定時期的利潤為基礎，通過數據分析，找出影響利潤變動的各要素，并對其進行逐項分析，根據分析結果，提出具有針對性的措施，使企業利潤最大化［1］。企業可通過利潤分析對標同行業標桿企業，找出不足，通過經營管理手段提高產品質量，降低產品成本，提高利潤水平。通過利潤分析，集團公司可了解所屬各行業的收入、成本、費用的水平及利潤構成。在互聯網技術及大數據應用越來越廣泛的今天，利潤分析的時效性能夠反映企業的管理水平，也是每位企業管理者的需求。目前，傳統的利潤分析手段所使用的各種軟件和系統都存在數據分散且數據共享時效性較差的短板，企業管理者急需一款能夠實時反映企業經營業績的管理軟件來輔助經營決策［2］。

JT集團基于財務共享系統打造的日利潤預測數據模型就是利用先進的日利潤預測數據分析模型與集團公司的“數據中臺”深度融合，全方位對集團的業務、財務數據進行分析，通過多樣化的呈現方式全面監測企業生產經營成果，明確成本變動因素，聚焦熱點、難點問題，幫助集團管理層快速了解集團整體運行情況，推動管理升級。

本文以JT集團公司日利潤預測數據模型為例，詳細闡述日利潤預測數據模型的建設背景、建設目標、建設思路、功能需求等方面內容。

1" " "建設背景

JT集團作為大型國有集團企業，集團所屬公司眾多，涉及20多個行業，需要實時掌握市場動態，增強市場應變能力，以達到調控經濟活動、搶占市場份額的目的。傳統的財務管理存在數據核算準確性差、數據獲取時效性差等方面的不足，因此，建立以事前預測與事中控制為中心的日利潤預測數據模型已成為企業的迫切需要。JT集團傳統模式下的財務管理主要面臨以下難題。

（1）集團組織架構日益龐大，集團公司對下級企業的管理難以做到有效監督與考核。

（2）集團各企業涉及行業較多，面對日趨復雜的經營環境，難以在經營過程中及時發現問題，并提出解決方案。

（3）各行業的專業信息系統項目獨立，數據互通性較差，無法實現有效共享。

（4）業務數據大而分散，數據分析手段缺失，無法實現對管理決策的有效輔助。

（5）數據信息時效性較差，企業的生產經營過程難以得到實時監測［3］。

2" " "建設目標

日利潤預測數據模型的建設以“效益最大化”為原則，以對管理決策提供有效支持為目標，將傳統的財務管理行為由注重事后核算的及時性和準確性，向事前預測與事中控制方面有效拓展。日利潤預測數據模型的建立改變了傳統會計的核算觀念和工作重心，將財務管理的職能權限由事后延伸到事前與事中。

2.1" "結合行業特點打造各自預測模型

根據集團各業務板塊的經營特點和成本特征，從關鍵指標驅動因素、指標聯動關系及歷史數據趨勢等方面入手，結合已有的成本分析體系，開發適用于不同行業的日利潤預測數據模型，按日生成利潤預測表。

2.2" "構建由業務到財務的信息流轉體系

日利潤預測數據模型所需的外部數據通過“爬蟲”功能從外部專業網站將需要的信息自動下載至系統，同時結合企業生產經營系統將采購、生產、銷售信息發送至日利潤預測數據模型。財務部門通過日利潤預測數據模型，計算生成日利潤表及日利潤分析報告，形成有利于企業生產經營決策的專業分析數據。

2.3" "構建由財務到業務的管理支撐體系

財務部按照日利潤表及日利潤分析報告，將專業分析數據測算結果反饋到企業管理層及采購、生產、銷售等相關業務部門，引導企業管理層通過調整采購、銷售、科技研發等部門的工作計劃，引導生產部門優化排產和生產調度安排［1］。

3" " "建設思路

傳統的預算管理周期較長，一般以年為單位，財務部門由于缺乏有效的信息化監督手段，執行過程透明度低，監管效果不佳，難以根據實際情況迅速有效地作出調整。日利潤預測數據模型針對以往預算管理中的弊端，作出一系列優化設計，使預算管理更加可比、可考、可控，從而使財務管理更加準確、高效，進一步提高集團整體的管理水平和盈利能力。

3.1" "橫向細化分割

日利潤管理模塊將企業經營成果細化到日，按照各行業的特色和收入成本組成規律設置利潤預測表格，通過科學系統的計算，對利潤進行實時分解測算、波動分析，使管理者能夠及時了解集團各公司的利潤實現進度，準確掌握利潤執行的整體情況。將預算管理從結果導向轉化為過程導向，便于隨時根據實際情況調整經營決策、調節資源分配、應對突發狀況等，同時也有利于集團財務部門在損失發生后精準復盤，分清責任，落實考核，吸取教訓，避免在以后的工作中重蹈覆轍［4］。

3.2" "縱向貫通業務

日利潤管理模塊通過與集團各板塊現有業務系統進行連接和數據交流，充分利用現有業務系統中的信息，調取生產、銷售、燃料、物資、人資、計劃、財務等前端業務系統數據，匯集成業財一體的信息資源池。通過預設邏輯模型進行建模，抽取信息資源池中的業務數據，并經過運算和處理，將其轉換為財務數據，輸出到財務表格中，經過智能分析和調整，形成利潤預測數據。日利潤預測數據模型連通和融合業務與財務，使財務數據有跡可循、有據可查、有實可考。

3.3" "動態輔助決策

日利潤管理模塊將預算管理與信息化工具結合，實現由總到分、由表及里的多維度、全方位的分析和預測，采用可視化分析、模擬預測等方法，滾動展現利潤及其他重要指標的數據趨勢，并對未來利潤實現情況進行科學預測，向公司決策層、管理層和各專業崗位提供日常決策與管理需求的各類經營數據。在日常管理中，用戶可以根據實際情況設定營業利潤率、成本費用利潤率、總資產收益率等動態管理指標，結合系統收集到的經營指標，實時監測經營情況，對收入、成本、邊際利潤等指標進行趨勢判斷。在經營出現異常波動時，管理者可以及時核對相關的收入成本等構成要素，找到影響利潤波動的關鍵因素，進一步分析和反向追溯業務數據，查找波動的根本原因，并在對應業務中采取一定的調整措施，使生產經營迅速回歸正軌。

3.4" "全面防控風險

在日利潤管理模塊中，數據與數據之間存在較強的鉤稽關系，橫向可對比、縱向可溯源大大增強了信息的真實性。用戶可在系統中根據以往經營情況以及收入成本變化趨勢，自行設置相應指標的風險閾值，對數據進行實時對比監控。當指標達到風險值時系統會自動發出預警，并向用戶移動終端推送預警風險指標的系列預制分析報表，管理人員通過查看相關源頭數據，發現問題并快速作出反應，及時消除風險因素并采取正確的應對措施。

4" " "功能需求

4.1" "系統編制

根據集團火電、風電、天然氣、水務、交通、城鎮化、金融等行業的經營特點和成本特征，從關鍵指標驅動因素、指標聯動關系及歷史數據趨勢等方面入手，結合現有的成本分析體系，開發適用于不同業態的日利潤預測模型，通過對集團各業務板塊進行預測，進而預測全集團的利潤。預測周期包括年度、月度和每日利潤，也可以自定義起止日期。日利潤預測模板及其他周期的預測模板可按照行業類型下發給各級企業。

系統自動核對預測數據和實際數據的差異，計算并展示各單位主要預測指標的偏離度。在預測每日利潤時，除展示當天的利潤項目外，還要展示當月累計的預測利潤項目、當年累計的利潤預測數（截至上月末，本年利潤加上本月利潤預測數），同時按照此口徑展現預算數據及上年同期的本日、本月及本年累計數，自動計算差異數。每月最后一天的利潤項目支持倒算，也支持自定義起始日期，匯總日利潤后與月報實際利潤對比，計算偏離度。展示利潤預測結果時，集團總部和各級子集團可以穿透查詢，顯示中間合并層及各差額表數據，一直穿透查詢到最末級公司的預測數據。日利潤預測的數據口徑與預算體系、財務報表合并范圍互相對應，數據可以互用，財務核算系統中的報表系統可以調用日利潤預測數據。

4.2" "系統查詢

企業用戶可以快速對比當前日利潤預測數據與財務系統中歷史年度數據的差異，根據歷史數據變化趨勢判斷日利潤數據是否合理。

集團總部及各級子集團的合并日利潤數據可以在表中進行穿透查詢，查詢過程在表中直接展開，可以顯示中間合并層及各抵消數據，一直穿透查詢到最末級公司的日利潤數據、財務數據、經營數據等內容。支持選擇單個或多個預算項目，多級展開查詢過程。

4.3" "數據調整與審批

企業用戶可在每天的固定時間內，對每日自動獲取的生產經營數據及由系統計算的每日經營數據進行核對、調整。日利潤預測數據的調整包括日生產數據、月度生產數據、日利潤預測結果數據以及日利潤預測月度累計結果數據等多種調整方式。企業用戶對每日經營數據進行核對、調整后可通過系統進行手工上報。例如，在規定的時間內，企業用戶未完成每日經營數據的核對及調整工作，系統可自動上報數據。

4.4" "系統集成

日利潤預測數據模型需要實時采集生產、銷售、燃料、物資、計劃、財務等前端業務系統數據，構建日利潤數據資源池，考慮到系統接口的多樣化和復雜程度，由系統提供標準接口，同時支持與各業務板塊的主要業務系統建立對接，自動定時提取經營數據。此外，和集團現有的財務核算系統、財務共享系統、融資管理系統進行對接，實現預算數據與核算數據、資金管理數據的無縫集成，核算數據、資金管理數據可以在日利潤系統中調用，日利潤數據也可以在財務核算系統、財務共享系統以及融資管理系統中調用，為后期建立智能化分析平臺打好基礎。

4.5" "數據展示

系統需要根據使用人群的不同區分展示日利潤的結果數據，集團總部可以查看全部子集團和行業的預測結果數據，而各級子集團僅可查看各自集團及所屬行業的預測結果數據。

日利潤預測數據模型呈現的內容以圖表形式展現給不同的人群，如餅狀圖、柱狀圖、曲線圖、透視圖等可視化視圖；呈現方式也需要多樣化，可借助個人計算機（Personal Computer，PC）、觸摸屏、大屏等多種終端將數據和圖表直觀清晰地展示出來。用數據直觀展示各公司、各行業的經營過程，洞察其在經營中存在的問題。

日利潤預測數據模型作為一種新型的財務管理工具，不僅是一次系統的升級，更是一次管理理念的升級，它將市場、業務、財務的有效數據通過“數據中臺”進行數據共享，將財務管理的預測作用發揮到極致，使企業經營決策層能夠快速適應市場變化，及時調整企業的經營活動，不斷引導企業優化采購、生產、銷售等經營活動。日利潤預測數據模型的建設需要在嚴謹調研評價的基礎上科學規劃項目的具體實施方案，需要結合企業經營、管理現狀評價風險。日利潤預測數據模型的建設不是一蹴而就的，需要不斷完善、優化［5］。

日利潤預測數據模型建設是財務共享模式下預算管理系統的重要環節，是財務部門數字化轉型的具體實踐，大數據及人工智能的應用將愈發凸顯財務管理的價值，使分析更精確，管理更高效。

主要參考文獻

［1］曹曉波.推行“日成本利潤分析”精益管理體系的實踐與思考［J］.冶金財會，2019（9）：12-15.

［2］任興舉.基于大數據和云計算的全過程經營日利潤系統建設與應用［J］.經濟研究導刊，2022（9）：98-101.

［3］賀舒婷，朱賢偉，葉啟明，等.火力發電企業EAM系統運行效率分析及優化［J］.移動信息，2016（6）：58-60.

［4］蔣隆英.論強化全面精益管理推動企業轉型升級［J］.現代商貿工業，2012（20）：22-23.

［5］肖華偉，陳建，何永麗.深化精益管理文化 促進企業科學發展［J］.冶金企業文化，2009（6）：32-33.