基于創新思維的財政稅收體制改革研討

［摘 要］財政稅收體制改革是一項長期性的工作，需要在不斷的實踐中摸索經驗，最終尋找出適合我國發展的財政稅收體制。我國原有的財政稅收體制已經無法滿足當前的經濟發展需求，對財政稅收體制進行改革勢在必行。目前，我國財政稅收體制改革工作仍然存在一些問題，未來發展過程中需要注重對現存問題的解決，以不斷加快我國的經濟發展速度，充分發揮財政稅收體制的積極作用。

［關鍵詞］創新思維；財政稅收；體制改革

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.06.055

［中圖分類號］F812.2 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）06-0168-03

0" " "引 言

我國推進經濟建設的基礎是財政稅收，財政稅收可以合理地分配和利用現有社會資源，在滿足經濟發展需求的基礎上實現共同富裕的社會發展目標。我國在發展過程中致力于解決貧富差距問題，在不斷的實踐中積累經驗，如果想要緩解我國的貧富差距問題，則需充分發揮財政稅收的積極作用。我國在較長一段時間內都沒有優化財政稅收體制，導致原有體制已經無法滿足社會實際發展需求，這在一定程度上會阻礙我國經濟建設的腳步。

1" " "現階段財政稅收體制的優勢及特點

由于受到歷史因素的影響，我國財政稅收體制在形成和發展過程中始終保持自身較為鮮明的特點，隨著市場經濟發展不斷深入，原有的一些特點逐漸轉變為自身的優勢。我國之所以能夠取得如今的發展成就，得益于財政稅收體制。當市場在發展過程中出現一些失靈問題時，政府的干預能充分發揮調節作用，可以更好地解決現存問題。通過有效的調控手段可以充分彰顯財政稅收體制的積極意義，在此基礎上推進我國經濟更加穩定的發展［1］。對當前的世界經濟發展情況進行分析能夠發現，國家調控存在一定的局限性。由此，財政支出體系在運行過程中會產生一些問題，我國現有預算體系的設置能夠充分顯現自身的優勢，可以在結合自身經濟發展特點的基礎上，更加科學合理地進行預算處理與監督。

2" " "我國財政稅收體制改革的成果

2.1" "財政支出體系完善

我國財政稅收體制的改革工作已經取得階段性的成果，最為顯著的成果體現在財政支出體系的完善上。財政績效管理體制的改革工作需要從多方面入手，既要考慮國庫統一支付管理制度，還要考慮政府集中采購制度。在此基礎上，對現有的財政績效管理體制進行改革，如此財政管理的質量以及水平都能得到有效提高，現有結構的完善性也能得到保證。服務型政府在建設過程中的目標會得到全面落實，對公共基礎設施的投入力度也會不斷增加。相關調查研究結果顯示，我國一些偏遠地區的基礎設施建設在不斷完善，人們能夠切實感受到社會服務水平的提升。如今我國公共事業的建設已經取得階段性的發展成就，人民群眾對于公共事業的認可度在不斷提高，這也有效提高了政府部門的服務形象。

2.2" "預算體制優化

我國在開展財政稅收體制改革工作時，有效提升了當前預算體制的運行效率，并且體制運行得更加規范科學。預算體制的優化發展目標是財政稅收體制改革過程中一項十分重要的工作，通過對預算管理體制的改革，能夠充分發揮預算監督體制的積極作用，目前其所能呈現出的是時效性得到了有效提高。如今，我國在發展過程中注重優化和調整收入管理制度及支出管理制度等，在此基礎上保證預算體制穩定運行。

2.3" "實現稅收體制轉型

財政稅收體制改革工作涉及多項內容，我國在推進財政稅收體制改革時，能夠有效實現稅收體制的轉型。目前，我國已經基本形成以增值稅為主的全新流轉稅體制。在我國原有的稅收體制中，主要采取以票控稅制度，隨著稅收手段和相關技術不斷升級，已經基本建立了數智化全覆蓋智能稅收體制。稅收體制的轉變能夠為當前財政稅收的穩定發展提供重要保障，各級政府在開展工作時的執行力度也在不斷加大。

3" " "財政稅收體制改革中存在的問題

3.1" "部門任務分配不合理

目前，我國財政稅收體制的改革工作仍存在一些問題，部門任務分配不合理是其中較為突出的一個問題。雖然我國在發展過程中注重減少城鄉間的發展差距，但受到多方面因素的影響，我國城鄉之間的差異仍然較大。城市的公共服務以及基礎設施建設均要優于鄉村地區，在開展財政稅收體制改革工作時，相關部門沒有把握當前存在的差異性問題，投入的資金無法充分發揮作用。主要體現為各部門任務分配不合理，缺乏深度合作與交流，使地區發展規劃、建設規劃以及財政稅收規劃之間銜接不夠緊密，難以發揮稅收體制的最大作用。

3.2" "人員調整考慮不全面

財政稅收體制改革工作是否能夠順利開展，與工作人員的工作能力及職業素養有較大關聯，就目前財務人員的工作特點來看，財務稅收管理人員可調度性不足，工作人員的工作方法及工作內容長時間保持不變。但是在實際工作開展過程中，隨著制度與政策的變化，職能分配也會發生一定變化，若上級領導或者相關部門出現變動，財務稅收管理工作人員也會隨之調整。目前，在人員調整時，部分單位一味考慮負責人的想法，沒有結合管理人員的綜合情況，這就導致部分管理人員存在素質不達標的問題，工作過程中還會存在態度問題，這會在一定程度上影響財政稅收政策的有效落實。

3.3" "財政稅收管理人員缺乏穩定性

各地方的財政稅收人員一般是本地區的工作人員，這部分工作人員對于當地的具體發展情況有著比較全面且深入的了解，對各項優化調整措施也有自己的見解，這部分意見和建議有利于推進財政稅收改革工作的發展［2］。但就目前的情況來看，各地區為了能夠提高財政稅收管理工作的質量，會從其他地區引進管理者，甚至還會出現人員兼職的情況。這會在較大程度上提高人員的流動性，但缺乏穩定性，對于后續工作的開展也會造成影響。

4" " "基于創新思維的財政稅收體制改革策略

4.1" "優化完善財政稅收管理體制

我國財政稅收體制的改革工作是一項長期性的工作，在發展過程中需要以創新性思維為基礎，從多方面入手對現有體制進行改革，首先需要注重財政稅收管理體制的優化和調整。想要最大限度發揮現有財政稅收體制的積極作用，則需對財政稅收管理體制進行優化，開展的各項優化措施要充分考慮我國的經濟發展情況以及未來發展趨勢，保證目前開展的改革工作能夠為我國各階段的經濟發展提供有力保證。財政稅收體制的改革工作不是一成不變的，并不是經過改革后就要一直沿用相關體制，而是需要隨著時代的發展不斷對體制進行調整，這樣才能有效發揮財政稅收工作的積極作用。目前，我國財政稅收工作中仍然存在一些不到位的問題，這會影響稅收工作的有效落實，想要推進財政稅收工作穩定發展，則需要充分結合當前的實際發展需求，采用科學合理的管理制度，注重法律法規的完善，彰顯財政管理的權威性。如此則能有效減少一些不必要的人為干擾，可以更好地推進落實財政稅收體制，進而不斷加快我國社會經濟的發展速度。

4.2" "加強部門間的合作

財政稅收政策在制定完成后需要有效落實。政策落實工作是否能夠有效開展，與各部門之間的合作有著十分緊密的聯系。在財政稅收體制改革時，需要注重加強各部門之間的合作，充分發揮各部門的優勢。在開展政策落實工作時，需要明確當前各部門間的關系，保證部門的職能能夠得到充分發揮，進而實現更為理想的聯動效果。我國在以往發展過程中并不注重轉移支付，這也是影響我國各地區發展建設的重要因素之一。鑒于此，在以后的財政稅收體制改革時，需要將重點放在轉移支付上，各地方政府在發展過程中需要積極承擔轉移支付以及公共服務建設的重要工作。在開展工作時，各級部門需要通力配合，中央需要給予大力支持，這樣才能保證財政稅收轉移支付順利落實［3］。轉移支付順利發展能夠讓現有的財政稅收管理層次變得更加鮮明，同時也能簡化原有的管理層次。管理層次的有效簡化可以提高財政稅收的效率。各級政府在發展過程中需要注重承擔自身的責任，明確自身的財政稅收權責，以此最大限度發揮財政稅收管理體制的積極作用。

4.3" "注重調整稅收政策

財政稅收體制改革工作的開展需要注重財政稅收的效率及質量的提升，而提升財政稅收效率和質量的主要方式則是要有相關政策支持。對我國當前各地區的經濟發展情況進行分析能夠發現，其中存在發展不協調的問題。面對現存問題，在財政稅收政策改革時需要充分考慮各地區的經濟實際發展情況，作出的一些優化和調整工作需要與各地區的發展情況相匹配，這樣才更有利于加快各地區的經濟建設速度。在財政稅收體制改革時，首先需要在前期做好全面細致的調查工作，了解當前稅收存在的一些問題，只有明確問題后才能制定出具有針對性的解決措施，后續的財政稅收管理體系也會變得更加合理。前期開展全面調查工作是為了后期更好地落實財政稅收政策。財政稅收政策的制定需要與各地區的發展情況相符合，才能夠為地區的經濟發展建設提供重要支持，不能以損害地區經濟發展為代價進行政策的調整和改革。除了要充分考慮各地區的實際發展情況，還要結合我國的未來發展趨勢，充分發揮宏觀調控的積極作用，不斷提高我國財政稅收體制的風險防范能力［4］。

4.4" "發揮政府的宏觀調控作用

財政稅收監管是一項十分重要的工作，如果在發展過程中沒有做好財政稅收監管工作會導致一系列問題發生。政府需要充分發揮宏觀調控作用，注重地方的監管。可以根據各地區的經濟發展狀況制定具有針對性的財政稅收標準，差異化的財政稅收標準能夠有效加快地區經濟發展速度。政府在開展宏觀調控工作時，需要全面落實財政稅收政策，提高應對市場變化的能力，在此基礎上則能更好地解決財政稅收工作在開展過程中出現的問題，實現全覆蓋、全方位、全過程的科學監管［5-6］。因此，政府在發展過程中必須具備一定的前瞻性，懂得把握市場未來的變化趨勢，掌握發展時機，實現對市場發展的全面監測與調控，進而更加合理地開展稅收風險應對工作。

4.5" "制定合理的財稅收支范圍

在制定財稅的支出及收入范圍時，需要充分考慮多方面的影響因素。首先需要考慮各地區的經濟發展差異，制定的范圍不能影響當地的經濟發展建設，對于一些偏遠且不發達的地區來說，財稅的收入及支出范圍不能對居民的正常生活造成負擔。如果盲目地提高稅收標準，就會嚴重影響一些偏遠地區的經濟發展速度，逐漸形成一個惡性循環的發展模式。在確定財稅支出的范圍時，要衡量各地區的資源配置，以此為基礎，提升地區的公共服務水平，注重各地區的基礎設施建設，不斷縮小城鄉之間的發展差距，提高偏遠地區的公共服務質量。這樣有利于提高偏遠地區居民的生活水平，財政稅收體制改革的積極作用也能充分展現出來［6-9］。除此之外，要避免各地區在發展過程中出現財稅分配不均衡的問題。對于基礎設施建設和公共服務水平都較高的地區，不能重復投入建設，要將更多的財稅資源分配到一些基礎設施建設不完善和公共服務水平不高的地區。通過財稅的合理分配，將其應用價值最大限度發揮出來，以此保證我國財政稅收體制始終擁有良好的活力。

5" " "結束語

財政稅收對于我國的經濟發展建設有著不可替代的作用，我國在經濟發展過程中需要注重優化和完善現有的財政稅收體制，以創新性的思維為基礎，從多方面入手進行制度的調整。財政稅收體制的改革是一個較為漫長的過程，各項工作的開展都要符合我國的經濟發展情況，不能急于求成，需要不斷摸索與實踐。

主要參考文獻

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