數字時代企業財務智能化管理設計與實現路徑

王 婷 華數傳媒控股股份有限公司

一、引言

數字技術是信息科學技術發展的高級階段，也是現階段我國社會經濟發展和產業進步的最主要驅動力之一。與數字技術相關的衍生技術包括大數據、云計算、人工智能、區塊鏈、物聯網等，數字時代背景下各種新技術將引領行業變革，決定行業發展方向，并為產業的數字化創新和智能化轉型持續提供動力。為適應數字時代的智能化發展趨勢，并進一步深入挖掘企業財務數據的價值，許多企業正在對財務管理模式進行智能化升級改造，以提升企業財務大數據管理效率[1]。傳統企業財務管理行為都是在實體環境中進行，各項財務管理活動有確定的流程，并在一定周期內保持相對穩定。隨著企業業務規模的不斷擴大，虛擬業務、網絡業務、供應鏈業務等所占比重不斷提高，需要進一步對企業財務數據做系統化分析，并對財務管理模式進行調整，通過構建財務智能化管理體系，以提升企業的市場價值和行業競爭力。

二、數字時代企業財務管理的變革

(一)企業財務管理將從技術賦能向數字賦能轉變

在信息技術和網絡技術的支撐下，企業財務數據規模會越來越大，原有財務數據技術賦能管理模式和單對單的集成業務處理方式，將無法滿足企業競爭與發展需求。在數字時代，企業財務管理模式必將朝大數據、云計算和人工智能的方向邁進。首先，對企業財務大數據處理會逐漸從本地轉向云端，充分借助云計算的能力為企業服務；其次，財務管理系統的開放性得到顯著提升，除了供應鏈內的節點企業外，金融機構、稅務部門等相關節點會同時接入；最后，企業財務管理智能化平臺將會逐步形成，促進供應鏈上各節點企業和其他相關服務型機構的信息聯通。

(二)數字化將大大提升企業財務管理數據的價值

數字時代背景下，企業財務數據是重要的戰略資源之一，首先，借助各種數字化技術，如大數據、云計算、區塊鏈等技術能有效處理海量的財務大數據，并深入挖掘出其中的內在價值；其次，數字化讓企業財務管理流程更加規范、效率更高，一定程度減少了人為主觀因素的干擾和影響；最后，基于各種數字化技術，利用計算機軟硬件、企業歷史數據及行業大數據等資源，能夠幫助企業管理者做出科學的決策，同時亦有助于降低企業的經營風險與財務風險。

(三)數字化將有效提高企業財務管理精細化水平

在數字時代，企業將面臨更激烈的市場競爭，企業管理者需要通過提高內控水平和管理效率提高企業核心競爭力。數字化將給企業帶來管理方式上的變革與創新。首先，借助數字化工具將顯著提升工作效率，解放財務人員人力，同時提升企業財務數據采集、記錄和調取使用的準確率，避免錯誤數據和不完整數據對決策的影響[2]；其次，數字技術賦能會推動企業財務活動轉型，將從數據管理、成本控制、庫存資金削減等多個方面節省企業開支；最后，基于數字化的精細管理過程，還有助于企業稅務管理和納稅籌劃，合理降低企業的稅費支出。

三、數字時代企業財務智能化管理設計——以HS 集團為例

基于計算機網絡、大數據、云計算技術促進人機深度融合[3]，進而構建一種新型的智能化財務管理體系，是適應時代發展趨勢的要求。HS 集團是一家大型傳媒企業，以數字電視的運營為主營業務，集團應以數字時代企業財務管理的變革為契機，在充分的市場調研和內部分析基礎上，以企業的業財融合為突破口，引入大數據和人工智能等新興數字技術實現管理賦能，并整合集團的各業務端口，打造覆蓋整個集團的數字化財務網絡系統，并同步創新企業的財務管理模式。

(一)HS 集團財務智能化管理的目標

隨著互聯網的發展各類網絡視頻平臺、自媒體平臺蓬勃發展，傳媒市場競爭日趨激烈，這對HS 集團的原有業務版塊構成了一定沖擊，HS 集團要提升企業核心競爭力，必須強化自身的內部管理和控制。財務智能化管理設計框架要與集團總體發展戰略保持一致，并與企業的經營戰略及數字化戰略相匹配，以謀求財務領域的精益化管理，為企業集團創造更多價值。具體來看，HS 集團的智能化財務管理應以業財融合為突破口，通過對集團內部所有接口標準化處理，整合了各節點現有財務資源，打造一種互通互聯的數字化財務數據管理網絡。智能化財務管理方式的創新設計和應用，旨在盡快實現集團財務管理方式轉型，繼而加速集團的數字化發展進程。

(二)HS 集團財務智能化管理的模塊設計

HS 集團的智能化財務管理框架需要以企業價值創造為終極目標，利用網絡和各種數字化技術實現業財融合和管理創新，以數字技術為主要驅動力提升集團的內部管理控制能力和企業效益。HS 集團的財務智能化管理設計框架，如圖1 所示：

圖1 HS 集團財務智能化管理設計

1.業財融合模塊

業財融合是數字時代背景下企業財務管理的主要發展趨勢之一，在企業資源有限的前提下如果財務人員可以深入了解企業的經營情況，就能夠幫助企業管理者最大限度實現資源的優化配置。業財融合管理模式下，企業財務人員在動態化地對企業經營情況實施監督的同時，還可以為企業經營發展提供財務數據上的支持和服務。(1)基于數字技術的財務管理，可以將傳統事后反饋轉換為事前控制。業財融合打破了傳統財務管理事后監督與調節的弊端，基于財務價值視角評估經營風險并做到事前反饋和預測，可以為管理者的決策提供財務數據上的支持。HS 集團主營業務屬于高杠桿、快周轉類型，經營風險較高，實施業財融合財務管理模式有助于降低經營風險和提升集團企業的經營效率。(2)利用數字技術的業財融合可以降低企業經營財務風險。業財融合的重要前提是要實時共享企業的財務信息和經營信息，利用數字技術可以重塑企業財務管理流程并研判企業現階段的經營風險，協助企業管理層做出科學決策。(3)業財融合可以承托企業的經營計劃，并助力企業管理創新和價值創造。業財融合是數字時代背景下實現企業集團財務管理轉型升級的重要內容。基于數字技術在企業內部構建完善的數字信息服務網絡，可以規范HS 集團財務管理、銷售、運營、資金管理、人力資源管理等全流程。可見，業財融合是HS 集團財務智能化管理的基石，推進HS 集團業務流與財務流高度融合，將有助于推動企業各項業務活動和財務活動有效開展。

2.管理創新模塊

管理創新是數字技術賦能企業經營活動的重要方面，也是數字時代背景下企業價值實現的關鍵支撐。財務智能化管理的基礎是數字新技術應用及業財融合財務管理模式，其中新技術應用提高了對財務數據的利用效率，從海量財務數據中挖掘出有價值的信息，用以指導企業經營計劃和財務計劃的制定；而業財融合增加了集團企業下屬企業和部門之間的聯動性，將企業的財務管理活動和經營管理活動更好地融合于一體[4]。(1)管理流程創新。HS 集團實施數字化管理后需要對原有的財務管理流程進行創新升級，以實現對現有財務數據資源與業務數據資源的連接、共享。應用大數據、云計算、區塊鏈等技術，通過管理流程創新可促進財務管理模式逐步轉向智能化——既要將原有分散于各下屬企業和各部門分散的財務數據、業務數據集中，又要解決現存的管理問題，以提升企業財務管理智能化水平，降低企業經營管理成本。(2)管理架構創新。數字化管理模式下，企業要基于業務戰略、數字化發展戰略重構集團的管理框架，并準確識別出當前集團財務管理和經營管理的價值增值點。管理架構創新要以提高企業價值為目標，并采用扁平化的結構設計，以打破各節點之間的信息壁壘，通過促進財務管理智能化，進而實現財務大數據的無延遲傳遞和共享。(3)管理技術創新。要將各種新興數字技術應用到財務管理活動中，并基于底層管理的視角部署集團財務管理連接方案。充分應用新興數字技術可以顯著提高企業的經營管理和財務管理效率，便于財務系統底層的統一部署。

3.價值創造模塊

價值創造，追求價值的最大化是每個企業存續和發展的重要目標，HS 集團引入新的數字技術，推進業財融合和管理創新，也是為了創造更多的價值。(1)充分利用數字技術將財務數據轉化為有價值的信息。數字技術的價值在于數據挖掘和數據分析，再配合智能化的財務管理流程和財務管理模式，可以將集團企業的實時財務數據、行業數據、競爭對手信息等整合成為有價值的數據資源，用于企業集團的經營復盤、投資決策、管理創新和風險控制。(2)基于數字技術打造完整的集團業務生態鏈。傳統企業集團財務管理方式，多以垂直化管理為主，通過對各子公司、各部門相關財務信息逐層匯總，搭建起一整套完整的數據管理系統。而在數字化管理模式下，借助各種強大的數字工具、軟件等，能夠實時動態分析各子公司、各部門財務指標，構建完整的集團業務生態鏈；(3)基于數字技術積極拓展集團的其他業務。數字化背景下，多元化經營是企業集團發展的一大趨勢，多元化經營可以顯著降低企業集團的經營風險，創造更多的企業價值。基于數字技術并采用智能化的財務管理模式，可以保障財務信息實時共享和精準定位，有助于企業集團戰略的實現和價值的創造[5]。

四、數字時代企業財務智能化管理的實現路徑

(一)轉變企業管理者和財務人員的財務管理理念和認知

盡管數字時代已經到來，但一些企業管理者和財務人員的思維與認識并沒有同步轉變過來，構建財務智能化管理體系需要企業管理者、財務人員樹立大數據思維，敏銳地感知數字技術的重要性，并提升自身對數字資源的管理能力。對于企業后備財務人員的培養而言，要從傳統注重財務能力培養轉向注重綜合能力的培養，且要求企業管理人員和財務人員具備一定的過程控制能力和數據分析能力。

(二)建立高扁平化的企業組織架構體系

將傳統企業財務管理模式轉變成以財務數據為驅動力的智能化管理模式，需要對現有的企業組織架構進行革新和完善。集團企業通常包括若干個下屬企業和部門，采用集中化的逐層管理模式，該種管理模式下財務信息的傳遞效率低且存在延遲。引入云計算、區塊鏈等數字技術后，通過建立高扁平化的企業組織架構體系，每個下屬企業或部門都單獨作為集團企業的一個節點，同步接收集團中心和其他節點的財務信息并發送財務信息，可顯著提高財務數據在集團企業內部的傳遞效率，且可避免企業財務數據共享的延遲。

(三)合理分配企業集團和各下屬部門的財務權責

借助大數據、區塊鏈等數字技術，集團企業的財務數據處理效率將得到顯著提高，但是為提升集團企業財務管理效率，還需要對集團中心的財務權責和下屬部門(企業)的財務權責進行有效劃分。其中，集團的財務權責定位主要是總體財務計劃的頂層設計和統籌管理，例如，負責搭建財務共享平臺、制定集團企業的會計執行制度標準等；下屬部門(企業)的財務權責主要在于部門財務風險的控制，運用數字化技術和專業的財務知識達成企業集團的財務指標。

(四)為企業智能化財務管理體系構建提供資源保障

集團企業財務智能化管理體系的建立和完善，還需要相應資金、人力資源保障。一方面，需要持續地投入資金，具體包括采購智能化數字終端、智能化信息管理系統、智能財務機器人等，將集團各下屬部門和下屬企業納入到統一的信息化管理平臺之中；另一方面，要強化企業財務管理人力資源建設工作，通過外部招聘和內部培養等方式，引入和培養高素質的財務管理人才。同時，企業也要對現有員工進行系統化培訓，幫助老員工掌握先進的數字技術，提升人力資源隊伍整體素養。

五、結語

數字技術的發展推動了企業財務智能化管理進程。因此，基于數字經濟發展趨勢對企業財務的影響，探討數字化發展趨勢下集團企業財務智能化管理新需求，并從業財融合、管理賦能和價值創造等三個方面，構建企業財務智能化管理體系，對于提升企業的市場價值和行業競爭力具有重要的現實意義。■