企業內控管理及財務風險防范措施研究

閆鳳雪 菏澤城建新型工程材料有限公司

企業的長遠穩定發展，需要以完善的內控體系為依托，發展中也必須強調對企業財務風險進行有效規避和防控。從現實角度來看，基于財務風險防范構建企業內控管理體系十分必要；研究企業內控管理及企業風險防范措施，能夠為創新企業管理模式、提高財務管理水平奠定基礎，也能為企業可持續發展提供保障。

一、企業內控管理與財務風險防范關系概述

企業內控管理是指企業通過內部控制手段實現，實現企業生產、經營管理的過程，基于該項工作能保障經營管理活動有序開展，并對企業資金資源應用和工作流程加以監管。財務風險防范是企業風險管理的關鍵性環節，是基于預防性行為規避企業財務風險的過程。企業發展中，內控管理與財務風險防范都必不可少，二者之間也有著極為密切的聯系。為此，筆者結合實際經驗，對企業內控管理與財務風險防范的關系進行簡述。

（一）一致性

結合實踐不難發現，企業內控管理與財務風險防范之間存在一致性關系，二者的工作目標始終保持一致，即推動企業安全、穩定、長遠、可持續發展；而且，這兩項工作的決策者也具有一致性[1]。無論是內控管理還是財務風險防范，都能基于實踐工作保證企業的正向發展，可以為企業迎接挑戰、從激烈市場競爭中脫穎而出奠定基礎。實際作業環節，二者都貫穿于企業發展全過程，都對企業運營活動全程負責；它們所扮演的角色雖然并不完全相同，但在保證資金資源合理應用、有效規避財務風險、優化經營決策以及彌補運營漏洞方面二者具有相通性，基于企業內控管理與財務風險防范的有機結合能為促進企業的健康穩定發展和實現經濟效益最大化提供根本保障。

（二）相關性

企業內控管理與財務風險防范的相關性關系，在多個方面都有體現。從現實角度來看，企業的內控管理與財務風險防范彼此獨立，這種相對獨立性主要體現在重點工作上。實踐中，內控管理制度建設執行和企業經營活動的動態化管理為側重點；財務風險防范則以風險識別、評估和預防為側重點，雖然二者都能提高企業風控水平和財務安全性，但實踐中的工作對象并不相同。同時，企業內控管理與財務風險防范之間還相互影響、相互融合[2]。實際作業環節，企業內部控制以風險防控為核心，所以內控管理和財務風險防控之間存在業務交叉和重疊；不過，財務風險只是內控管理眾多風險的其中之一。通常來說，企業內控水平越高，其風險規避能力以及防控水平也越高，所以這兩項工作一直相互影響。當前，為進一步促進企業健康穩定發展，企業內控管理與財務風險防范逐漸朝著相互融合的方向發展，二者的有機融合為進一步提高企業經營活動管理約束能力奠定了堅實基礎。

二、企業內控管理與財務風險防范的價值

對于企業而言，內控管理和財務風險防范都是為其發展保駕護航的必要性工作，是提高企業綜合實力與核心競爭力的關鍵。從現實角度來看，企業內控管理與財務風險防范的重要性十分突出，具體表現在以下幾個方面。

（一）降低經營風險

企業經營過程中面臨的風險極為多樣，財務風險和制度風險是其中最具影響力的部分。一旦企業出現經營風險，就會讓投資回報的不確定性增加，企業的資金安全無法得到保障，最終的結果就是企業走向破產。基于內控管理與財務風險防范，企業可基于成熟完善的內控管理體系以及切實可靠的財務風險控制體系，為經營風險防控提供保障，將從根本上改變企業經營管理模式、營造可靠發展環境，從而促進企業安全穩定發展。

（二）優化發展決策

保持投資決策與經營決策科學性，是實現穩健發展的必要前提。實際作業環節，企業的信息管理水平越高，風險控制能力越強，越有利于保證決策科學性。企業內控管理與財務風險防范的有效開展，可以從根本上提高企業的內部控制水平，從而讓業務財務信息融合運用、管理層協調優化以及內部資源合理配置獲得有力支持。而且，基于這兩項工作還能為企業發展決策提供依據和輔助，可使決策針對性、科學性、可落實性大增。

（三）提高競爭實力

基于內控管理與財務風險防范，企業可提升綜合實力以及核心競爭力，在應對激烈市場競爭時企業可表現得更加從容。結合實踐不難發現，內控管理的有效開展，能讓企業的部門協調性、配合性和發展可控性提升，將會為實現資金資源優化配置和利益最大化提供根本保障。這樣一來，企業的競爭力大幅提升。而且，財務風險防范的有效落實，能提高企業財務管理安全性，可規避企業發展的主要風險，將為企業穩步向前提供保障[3]。基于此，企業的生產經營能力與決策科學性都會提升，久而久之其綜合實力必然上漲。

（四）推動工作轉型

結合實踐不難發現，企業需要迎合市場發展需求，緊跟時代步伐做好轉型。在這一階段，企業面臨的風險必然大增，稍有不慎就會萬劫不復。而內控管理與財務風險防范的有效開展，能為企業經營模式順利轉型提供保障。事實上，這兩項工作在推進企業轉型升級方面有著極為突出的作用，能夠為提高企業的市場地位和增強企業發展適應性提供保障。

三、企業內控管理與財務風險防范的優化措施

現階段，企業內控管理與財務風險防范在企業管理中都得到了廣泛應用，但實際工作質量普遍不高難以滿足現實需求。結合實踐可知，大部分企業在進行內控管理與財務風險防范時，都未能突出二者的關聯性和一致性，沒有實現基于財務風險防控的內控管理。而且，部分企業對于內控管理與財務風險防范還存在認知錯誤，對這兩項工作的重視程度也不高，甚至缺乏風險防范意識。不僅如此，內控管理與財務風險防范工作中，制度體系不健全、人才資源匱乏以及工作環境氛圍不佳的情況也普遍存在，它們都在一定程度上影響了工作質效。由此可見，企業內控管理與財務風險防范水平難以提升是多方面因素造成的，只有提出針對性措施解決現有問題才能真正突破工作瓶頸。所以，企業應該在內控管理與財務風險防范中落實以下優化措施。

（一）轉變工作思路

工作理念落后、工作思路缺乏先進性和適用性，是導致企業內控管理與財務風險防范水平難以提升的重要原因。只有從思想意識層面著手，做好引導和調整，才能從根本上解決內控管理與財務風險防范問題，促進企業高質量發展。在這一階段，企業需要強化風險意識滲透和應用，重視財務管理理念革新，實現內控與財務風險防范思路優化。為此，企業必須立足實際，面向全體員工做好財務風險防范意識和內控管理意識滲透，提高全員認知水平以免內控管理與財務風險防范流于表面。比如，重視企業管理層風險管理意識培養，確保各級管理者正確認識內控管理與財務風險防范的必要性和重要性，引導管理者正視并重視相關工作；采取逐層滲透、自上而下推廣的滲透方法，發揮管理層的帶頭作用，使企業員工提升內控管理與財務風險防范意識，引導他們主動參與和配合相關工作。

同時，企業也應該結合實際重新梳理內控管理與財務風險防范需求和要求，為重塑工作流程、優化工作方法做好準備。對于企業而言，有效實施內控管理與財務風險防范，能為企業會計審查結論可靠性、會計信息準確性、財務管理安全性提供保障；但想要實現這一目標必須強調方法合理、流程可控、質量達標。比如，轉變工作理念，創新工作思路，積極引入信息化手段和數字化思維，以信息數據挖掘分析支撐內控管理與財務風險防范，為提高工作質效提供保障；樹立大局意識、協作意識與擔當意識，為實現立行真改、工作創新奠定基礎；落實實事求是、按需改善理念，結合實際改進工作方案、梳理工作流程、重構工作標準。

（二）加強制度建設

推進企業內控管理與財務風險防范優化，最為重要的工作就是加強制度建設。此時，企業應該從提高內控管理水平的角度出發，完善內控制度體系；也需要從提高財務風險防范能力的角度出發，深化風險處理與防控制度建設；當然，企業也需要做好監督評價與保障制度建設。基于此，企業需要實現內控管理與財務風險防范統籌，依托于企業發展的實際需求夯實制度基礎。

1.內控制度建設

成熟完善的內控制度體系，可以為企業內控管理與財務風險防范的有效實施提供根本保障。為此，企業必須保證內控制度的完整性和適用性，并在制度建設過程中融入內控管理與財務風險防范有機結合理念。比如，明確內控管理內容、范圍、標準，制定工作細則與規范作業機制；完善企業資產處置制度與資金運用管理制度；建立健全預算管控制度、采購管控制度與銷售管控制度；推動內部審計制度改革等。對于企業而言，內控制度建設的重點在于全面提升企業風險防控能力。在實踐中，企業必須從實際出發建立健全內控管理制度體系，保證該體系覆蓋全面，使其為企業運營管理提供可靠支撐。

2.風控制度建設

從現實角度來看，企業想要有效防范財務風險，就必須第一時間做好風險識別和評估。所以，在制度建設方面企業必須從建立健全風控制度的角度出發，強調風險識別、風險評估以及風險預警制度建設，通過完善配套制度保證企業財務風險防范有效性。實際作業環節，財務管理工作者必須時刻保持敏銳嗅覺，基于德爾菲法、風險度評價法、流程圖分析法有效識別企業的籌資與投資風險，從而保證風險識別可靠性[4]。同時，企業也必須建立健全財務風險評估以及預警機制，確保企業能準確判斷財務風險危害性，為企業制定適宜的風險防范決策做好充足準備。比如，建立動態評估機制，基于實時財務數據做好風險識別和評估，通過數據深挖分析保證評估結果準確性；完善評估制度體系，豐富風險評估指標，采取“定性+定量”分析手段；落實財務風險全過程監控機制，采用分層分析、重點分析和針對性評估等方式為獲取全面評估結果提供保障。此外，企業在企業內控管理與財務風險防范優化的過程中，還必須構建完善的財務風險預警機制。比如，基于信息技術支持，實現財務數據的自動化采集、挖掘、分析；構建財務風險防控平臺，基于軟硬件技術支持保證風險評估、示警和響應的及時性；依靠第三方中介，打造動態化財務預警系統等。

3.保障制度建設

結合實踐不難發現，許多企業都為實現企業內控管理與財務風險防范制定了相應的工作計劃和方案，也建立了相應的工作機制；但由于執行不力，使得相關工作質量難以得到保證。為避免這種情況再次發生，企業必須強調保障制度建設，重視內部審計與外部監督，強調企業內控管理與財務風險防范績效考核。實踐中，企業需要先為企業內控管理與財務風險防范的有效開展構建良好的環境氛圍，然后結合實際制定并落實實踐保障制度。比如，建立健全內部審計制度，通過發揮內部審計部門作用，實現企業內控管理與財務風險防范工作結果的審計監督，為保證工作質量奠定基礎；深化外部監督與審計，引入第三方審計模式，利用中介機構輔助企業管理，推動企業內控管理與財務風險防范優化；持續推動績效考核機制完善，關注人力資源管理與工作質量管控，發揮績效激勵作用，基于物質與精神獎勵調動全員工作積極性[5]。對于企業而言，建立健全保障制度，是實現企業內控管理與財務風險防范的基礎，更是提高工作質效的根本要求。總之，在實際作業環節，企業必須讓審計監督制度、績效考核制度在企業的內控管理以及財務風險管理活動中有效落實。

（三）深化員工培養

從市場的角度出發，中小型企業的發展前景較好，因此科學管理員工便成了下一階段內部管理工作的關鍵，在具體工作中可以從以下幾個方面出發：首先，優化崗位組織體系，強化崗位職責建設，并針對性地建立崗位考核制度。此方面可以從崗位職能以及專業性要求兩個層次開展，并結合崗位實際情況進行考核，確保員工個人能力。其次，要結合崗位需要選擇考核指標。在指標確認的過程中要針對月、季度、年度考核的針對性與側重點開展，圍繞工作業績、能力、專業性等方面評價員工情況。考核工作的進行可以有效促進員工的能力提升，使其可以自主參與工作培訓，高質量完成日常工作。最后，加強和新員工的入職培訓質量，使每一位員工都能夠熟知企業歷史、發展前景、方向、文化制度、組織架構等。

對于中小型企業來講，規避風險的主要方式便是使員工能夠具備風險識別能力，進而提前針對風險隱患采取針對性的應對措施。因此要求中小型企業管理人員需要提升財務人員的能力水平，積極為能力水平突出的工作人員提供交流培訓的平臺與機會，使其可以學習并掌握先進的管理理念以及風險識別技術，進而在后續的財務工作中提升管理水平，并為其他工作人員傳授經驗，為企業培養一支優秀人才隊伍。

四、結語

綜上所述，企業內控管理與財務風險防范的有效實施，需要依托于良好的工作環境、先進的工作方法和專業的工作人員。在實際作業環節，企業必須從實際出發，以解決現有工作問題為切入點和落腳點，積極調整工作思路、改善工作環境，不斷夯實制度、人才、方法基礎，從而達到優化企業內控管理與財務風險防范的目的。