新形勢下深化財政稅收體制改革的探討

■周 沖

（青島地鐵集團有限公司西海岸建設分公司）

1 財政稅收體制改革的重要意義

稅收制度是國家職能的充分體現，預算是國家有效運行的基礎和保障。稅收是財政收入最重要的來源之一，稅收對預算的影響是顯而易見的。例如，在經濟發達地區，稅收收入占城市稅收總額的86%。因此，人們可以看到稅收是非常重要的，只有不斷創造完善的稅收制度和現實需要，積極的改革創新才是實現經濟發展的重要工具。財稅體制改革的意義可以總結如下[1]：

1.1 有利于推動我國預算制度改革

當前，我國社會主義事業的繁榮往往需要維持預算制度。在經濟建設過程中，通過預算工作，可以實現收支平衡，促進經濟發展。在經濟建設過程中，要逐步完善金融體系。財稅體制改革可以對預算制度產生積極影響，提高預算工作質量，促進改革和完善。當我們逐步完善預算程序并提高到一定水平時，就能夠為經濟和文化發展提供足夠的資金支持，顯示出政府管理宏觀經濟市場的能力，為經濟發展奠定堅實的基礎。

1.2 有利于帶動社會穩定發展

推進財稅體制改革，有利于加強社會建設，保障社會穩定與發展。在稅制改革框架內，逐步增加財政收入，政府也積極增加對社會建設和發展的投入。首先，稅費制度改革可以間接推動我國社會保障體系的完善和城市建設，以及文化體育事業的發展。完善稅費制度，有利于增加財政收入，社會主義建設財政資金充裕，加快社會建設步伐。其次，隨著政府收入的增加，政府可以加強對農村發展的支持，不僅支持農業生產，對當地農民進行補貼，還可以逐步完善農村保障體系，促進文化教育的發展。最后，重視稅收改革，增加政府稅收，把財政資金用于社會建設和發展，促進社會繁榮發展。

1.3 有利于促進民生發展

稅收是我國稅收制度的重要組成部分，在國民經濟體系中發揮著重要作用。財政稅收體制改革是人民發展的基礎，我們要確保稅制改革不受人民群眾實際利益的影響。人民群眾是我們工作的主流，財政稅收制度的改革不僅體現了國家對人民的高度責任，而且促進了社會的穩定發展。現行稅收制度的不完善對社會穩定產生了負面影響，在此基礎上，要完善稅收體系，充分發揮稅收的支撐作用，保障產業發展，帶動社會發展，為人民群眾提供優質公共服務。最后，財政稅收制度改革有利于全面建設小康社會，進一步完善財稅體制，堅持財稅體制改革并與實際相結合，提高財稅體制的科學性和合法性，為社會提供經濟和社會支持。

2 我國財政稅收體制存在的問題

2.1 財政稅收體制存在局限性

財政稅收體制有一定的限制，主要反映在許多重要的稅收，比如環境和資源稅收，不包括在收集范圍，這將導致稅收收入的減少，對中國的財政收入管理工作開展會產生直接的影響。

我國財政收入分配過于集中，無法實行稅收制度，造成分配矛盾，不利于該制度的有效運用。此外，由于一些地方財政收支分配不合理，中央政府宏觀調控的效果不斷下降；現有稅收管理存在不足，各種稅收收入并不完全屬于政府管理的范圍，財稅手段管理的不明確降低了公民納稅的激勵因素[2]。

2.2 財政稅收轉移支付缺乏規范性

稅收收入可以轉移到受稅收分配水平保護的賬戶，為了避免地方和中央之間的收入不平衡，中央政府通過轉移支付對地方進行補貼。目前，財政轉移支付沒有明確的標準，財政轉移支付是一種長期支付，資金轉移無效。此外，由于缺乏對匯款的控制，這些資金往往被地方當局忽視或拖延。轉賬金額不合理，例如，系統補貼和稅收轉移在資金中所占比例較高，而一般轉移所占比例較小，與中國一些經濟落后地區相比，這是不公平的，影響了中國財稅體制改革的進程。

2.3 財務監督和管理上存在功利性

許多稅務機關領導不力，對國家稅務管理制度的落實缺乏責任，對工作認識不足。認為稅收收入是國家用來建設整個國民經濟的，與組織沒有直接聯系。一些高管向上級稅務機關舉報欺詐、濫用職權協助個人和逃稅的案件，有些部門無法控制收入和稅收支出。此外，一些監管機構與納稅人進行私下交易，對逃稅行為視而不見，并從中獲益。這種做法不應因缺乏有效的金融監管而加劇，許多制度存在嚴重問題，嚴重影響了國家稅收工作，導致稅收收入急劇下降。

2.4 財稅部門人才隊伍建設不完善

在稅務財務管理的發展中，財務和稅務管理是工作的主體，財稅部門工作人員的綜合素質和能力將直接影響到財稅管理工作。在財務管理中，對員工的要求很高，只有不斷提高人才素質和能力，才能保證全面的財務管理任務和稅收征管工作。但在實踐中，財稅部門人手不足，專業執業質量普遍較低，影響了財務管理和稅務工作的質量。中國幅員遼闊，面臨著區域發展不平衡的挑戰，一些地區忽視了財稅能力的發展，財稅基礎設施建設不完善。因此，財稅部門人才的素質普遍較低，工作能力有限。在日常工作中，對稅務工作的內容缺乏了解，缺乏專業技能，會降低財稅管理工作的質量。此外，缺乏對財稅人員的培訓，忽視人員培訓和知識更新，培訓平臺不完善。員工缺乏新的知識和技能將不可避免地影響他們的工作質量。財稅人員必須積極學習和掌握政法，但是，財稅部門人才培養不足，素質不高，阻礙了稅收體制的改革。

2.5 權責不明

財稅體制的問題并不局限于此，在財務和稅收系統中，如果上級擁有更大、更集中的權力，會對下級的積極性產生負面影響，但如果他們沒有明確的權利，還會阻礙他們的工作。因此，明確工作職責必須成為監督財稅體制運行的關鍵問題之一。

3 財政稅收體制改革的創新探索

財稅體制改革關系到經濟體制改革和國家社會經濟發展的可持續性。因此，迫切需要找到一條擺脫困境的出路，更好地為國家經濟發展服務。在中央政府的共同領導下，在財政體制改革的框架下，國家可以尋求改變中央和地方之間過于集中的責任和權力體制，改變中央和地方之間的關系。建立分類分稅制的金融體系，優化產業結構，使稅制改革發揮優化資源配置和刺激經濟發展的作用。這不僅顯示了中央政府宏觀經濟監管的能力，也激發了地方政府的活力，形成了相對穩定和發展的經濟體系，提高了增強財政實力的效率。在經濟體制改革框架內，全面分析存在的財稅問題，確定改革目標和創新解決方案，解決暴露出來的問題。加強對相關人員的管理和控制，制定切實可行的監督和民主管理辦法。根據發達國家的經驗，結合中國的國情和現代經濟發展的現實，推動中國的改革，協調稅收困難，建立適應市場經濟發展的決策機制。特別是中央政府要根據各級財政權力，弱化地方財政壓力的權力，在必要、合理賦權的基礎上形成地方財政責任，制定符合地方發展的稅收制度，優化財政支出制度，實現金融體制轉型，走上可持續發展之路。

4 深化財政稅收體制改革的具體措施

4.1 建立權級分明的財政稅收體制

為了適應中國經濟發展的需要，我們應該建立分權式的財政支出制度。中央政府和地方政府必須建立明確的財稅劃分制度。首先，地方政府的財政收入必須合理地分散到各級，因為中央財政可以提供國家的日常運作。其次，中央政府要把真正的財政權力下放給地方政府，地方政府要承諾向中央政府轉移資金，建立有序的財稅體系。最后，中央和地方要統籌規劃，有效分配事權和財權，合理分配財權。隨著中央財政收入的增加，劃撥給地方的資金比例也相應增加，以確保地方經濟基礎良好。

4.2 規范財政轉移支付

為了提高我國財政轉移支付制度的科學性，中央政府和各級政府必須加強合作協調，控制不同轉移支付的比例，實現目標轉移與常規轉移的平衡，合理分配公共轉讓份額，確保稅收穩定。一是根據實際情況改革退稅補貼制度，完善稅收優惠，控制過境來源，防止資金超支，提高匯率合理化水平；二是為了保證預算編制過程的透明度，將中央財政的資金盡快轉移到地方金融機構，然后再將中央財政的資金轉移到地方經濟。三十必須更加重視一般性轉移支付的分配，管理一般性轉移支付的結構，公開分配轉移支付的數額，防止腐敗，促進中央和地方財政的平衡發展。

4.3 加強財政預算和監督管理

深化財稅體制改革，將預算收支納入預算管理，進一步完善財政預算管理體制。為了進一步完善資本預算和公共資本預算，結合國家中長期發展規劃，以及短期和非專業預算，同時實現三個體系的協調發展和統一發展。一是加大財政對國家重點工程的支持力度，加大對教育、科技、社會保障、農業等領域的公共投入。二是加強金融監管，根據金融和稅收法律法規，加強對入侵者的控制和嚴厲懲罰。在金融監管方面，也可以建立貨幣調控機制，配備專人進行非規范、非規范的監管。

4.4 推進財政預算體制的改革

政府必須建立專項預算、財稅管理制度，建立專項管理和監督機構，加強對財務預算的控制和審核，既能促進財務制度的建立，又能使稅收運用科學合理。增加政府中長期稅收預算，擴大政府預算，啟動所有公共稅收相關的預算程序。同時，地方和中央要加強財政交流，推動各級財政預算科學合理編制。

4.5 提高財政管理者的素質水平

提高財務管理者的素質，應在詳細了解當前治理的基本特征的基礎上。通過確定當前財務管理、稅務管理的特點和財稅管理的具體需求，并對現有管理人員的綜合能力和知識體系進行評估，制定培訓計劃。領導者應加強自我學習，積極創造現代管理理念和平臺高管培訓理念。在生產過程中，更好地適應新形勢下特殊財稅部門的要求。

4.6 強化對中小企業的政策傾斜力度

民營經濟是中國市場有效發展的不可阻擋的力量，中小企業是民營經濟的重要組成部分。在經濟發展方面，重點發展中小企業，加強對中小企業的政策引導，在財稅體制改革過程中，必須明確中小企業在經濟發展中的作用，優化政策，支持中小企業發展。例如，在稅收制度方面，可以加強鼓勵中小企業發展的規定，對積極參與市場經濟發展的重點企業給予適當的財政補貼，從而減輕中小企業的稅收負擔，使其能夠為發展提供更多的資金。制定優惠政策后，要推動中小企業政策的落實，為中小企業創造良好的發展環境。當前我國正在積極推進增值稅向增值稅的轉型，并通過增值稅改革完善重疊稅制。減輕中小企業稅收負擔，實現稅收優惠的目標。在各種優惠政策的支持下，中小企業可以擴大發展范圍，積極參與國民經濟的發展和建設，最終實現經濟增長的共同目標。

4.7 明確相關責任體系

由于我們對我國財政制度的分析，仍有許多方面有待完善，這與現行財政支出制度的缺陷密切相關。堅持各項公共支出公平、公正的基本原則，確保稅收活動充分透明，消除不公正現象的根源。作為稅務代理人，我們必須明確每個企業的財務支出細節，制止非法甚至濫用資金。如果企業的資本支出結構中存在許多不明確的資本成本，稅務機關應進行詳細研究。對主要資金流的分析有助于了解實際支出情況，采取適當措施提高稅收效率和稅收活動。

4.8 建立財政稅收政策的考核評價制度

過去，由于缺乏必要的政策控制和評價方法，稅收政策存在一些缺陷。因此，為了有效地管理我國的財政政策，有必要建立一套有效的政策評價和分析體系。充分了解中國經濟發展情況，然后評估經濟發展潛力。根據不同地區經濟發展的特點制定稅收政策。同時，為了適應當前的經濟發展趨勢，評價體系需要不斷的完善和創新。一方面，可以進行日常和定期的檢查，以避免財務和稅收漏洞；另一方面，統計領域的經驗可以說，計算機科學和管理可以協助實施財稅政策，整體發展綜合評價標準符合現代發展政策。

5 結 語

財稅改革對任何國家都是重要的，這不僅關系到國家經濟建設的發展進程，也關系到人民的生活質量。在我國金融體制改革的新形勢下，存在著一系列不容忽視的問題。如果我們不做出一個直接或積極的決定，這將對中國經濟的發展和國際地位的提高產生巨大的負面影響。從以上分析不難看出，新形勢下中國的金融問題并不是不可克服的，相信經過艱苦的探索和創新實踐，中國金融體制改革將取得重大進展。