交通系統預算績效管理的探索實踐

文/陳珊

高質量的績效目標，有利于預算資金項目嚴格按照績效目標的方向去實施，更好地提升預算資金的使用效益和項目管理的工作效率，滿足公共事業和人民群眾的要求

近年來，推進預算績效管理、提高財政資金使用效益和政府工作效率，越來越受到政府部門和社會公眾的高度關注。新修訂的《預算法》中6次提及績效管理，績效管理已貫穿于預算編制、預算執行、決算、監督全過程。本文結合交通系統的行業特點，總結了交通系統預算績效管理特點與難點，對績效管理工作的探索改進提出建議。

交通項目主要特點

交通系統項目大部分屬于基礎設施項目。交通系統項目投資額大，時間跨度長。開化近5年交通系統項目預算資金中，基礎設施項目79個，數量占比67.52%，資金占比92.78%；基礎設施項目中計劃資金500萬元以上的有42個，數量占比53.16%，資金占比93.82%。如205國道開化縣音坑至華埠段改建工程，概算總投資約26.67億元。此外，還有各類農村公路大中修項目，每年都有資金預算安排。

交通項目與人民群眾的公共利益密切相關。交通系統預算資金項目，除了少量以項目管理安排的工作經費、老舊營運車輛淘汰專項經費，其他像道路大中修養護、國道沿線山體滑坡點治理、“四好”農村路建設、萬里美麗經濟交通走廊建設、城區公共自行車系統建設、城鄉公交車虧損補助和殘疾人、老年人免費乘車補助等項目，均與廣大人民群眾的公共利益密切相關。

交通項目社會效益明顯。交通系統預算資金項目效益，基本上是為了人民群眾的出行便捷、安全，提高公共道路形象，提升人民群眾的幸福指數等社會效益，帶來降低運輸成本、帶動經濟發展等間接效益。項目不追求經濟效益，幾乎不產生直接經濟效益。

項目難以開展財務分析。由于交通系統預算資金項目以實現社會效益為主，不產生直接經濟效益。因此，在評價分析時，只宜通過經濟分析的工具和指標，對某一區域或某一門類的經濟活動進行影響狀況、帶動情況分析，難以開展財務分析。

存在問題與難點

社會效益等間接效益難以準確分析?？冃Ч芾淼囊粋€重要特點是對項目績效指標進行盡可能的量化，即使對定性指標也要求盡可能具備可量化。通過盡可能的量化，實現對項目績效的運行監控、評價考核、改進應用，然而交通系統預算資金項目主要帶來社會效益等間接效益，很多方面很難實現量化，難以準確分析。即使有些方面可以實現量化，但量化成本較高，在大數據沒有全面覆蓋的基礎上，需要專門通過采購社會調查統計等第三方服務來實現。

項目經濟分析難以實施專業評價。交通系統預算資金項目所帶來的經濟影響，需要通過專業的經濟分析來進行評價。目前，依靠基層部門工作人員無法實施專業的經濟分析評價，而有能力做好項目經濟分析的專業人才又比較少，基層部門往往面臨找不到適合的第三方專業人士，或者存在需要支付的費用較高等困難和績效評價經費預算不足等障礙。

強化事后績效評價，忽略事前及事中管理。在日常的績效管理工作中，往往強調結果而忽略了過程。有些項目通過績效評價后效果不理想，查找原因時才發現是項目事前目標管理設定沒有規劃好，依據不充分，又或者是沒有加強預算執行中的績效監控而造成績效目標出現了偏差。

項目績效管理有待創新和改進。預算資金項目績效管理，目前基本上處于上級設計制定、基層執行落實的階段。當前基層單位需要更大的努力和投入將上級設計制定的績效管理要求落實到位，較難也較少進行創新和改進。事實上，績效管理要求在基層執行落實不足，也正說明了績效管理需要創新和改進，特別是在上級設計框架范圍內進行適應基層條件和特點的微創新、小改進。

探索改進要點

加強細化量化績效指標?？冃е笜藨攪@績效目標、績效管理對象和內容設置，堅持按照定量為主、定性為輔的原則進行?？冃е笜艘远勘硎鰹橹?。確實不能定量表述的，要加強分級分檔的定性標準設計，定性標準需具有可測量性。加強細化量化績效指標，有利于預算資金項目的規范實施、運行有效監控、評價科學準確。

提升績效目標的設置質量?？茖W合理設置績效目標，提升績效目標編制質量，是保障績效目標高效實現、項目績效準確評價、績效考核科學落實的重要前提，是預算績效管理的基礎。要圍繞交通職能制定規劃，圍繞規劃確定項目，圍繞項目細化目標。高質量的績效目標，有利于預算資金項目嚴格按照績效目標的方向去實施，更好地提升預算資金的使用效益和項目管理的工作效率，滿足公共事業和人民群眾的要求。

建立績效運行監控機制。建立有效績效運行監控機制，要定期采集、分析績效運行信息，及時掌握績效目標實現情況，對績效目標出現偏差的，要及時修正；預期不能完成或延期的，要調減當年預算；情況嚴重的，應停止撥款及項目執行。要增強預算執行的嚴肅性和時效性，為實現績效目標提供保障。

加強績效評價成果的應用。績效管理是為了提高資金使用效益、政府工作效率，提升預算資金項目管理水平?？冃гu價成果的應用，是績效管理目標實現的必然要求。目前，績效評價年年實施，但是評價成果在考核中比重偏低，評價反映的問題重復出現的情形仍然較多。需要大力加強績效評價成果的應用，將績效評價成果反饋給績效管理工作和預算資金項目實施部門，通過獎懲激勵和約束機制，指導績效管理工作的開展，指導項目實施與管理工作的整改。