我國商業銀行不良資產現狀及處置對策研究

馬 紅

（中國光大銀行股份有限公司大連分行特殊資產經營管理部，遼寧 大連 116001）

在我國經濟持續發展的背景下，商業銀行存貸款規模不斷擴大，產生的不良資產問題也隨之凸顯。為此，我國銀保監管機構多次發布《貸款五級分類指引》和相關政策文件，要求商業銀行及時進行不良資產處置，降低不良資產額和不良貸款率，維護良好的金融秩序，促進商業銀行自身的長效發展。而與此同時，雖然各大商業銀行紛紛開始落實不良資產處置政策，但是從近些年銀保監會公布的數據來看，不良資產處置問題還十分嚴重。

一、商業銀行不良資產現狀

我國商業銀行的不良資產，主要指的是不良貸款。根據我國銀保監管機構發布的《貸款五級分類指引》：貸款可分為正常、關注、次級、可疑和損失五類。其中后面三類可以統稱為不良貸款。表1是2017年至2021年我國商業銀行不良貸款額和不良貸款率統計情況。

表1 2017年～2021年商業銀行不良資產情況

從表1可以看出，在近五年時間里，我國商業銀行不良貸款額和不良貸款率都是呈雙升趨勢。其中不良貸款額從2017年的65914億元上升為2021年的112596億元，上升比例為70.82%，平均每年上升15%左右。從不良貸款率數據來看，2017年不良貸款率為1.74%，而到2021年這一比例增長到2.36%，上升幅度為35.63%，上升幅度仍然很高。對比不良貸款額和不良貸款率的增長速度，不難發現不良貸款率的增長速度要遠快于不良貸款額，這表明從2017年～2021年這五年里，雖然不良貸款額和不良貸款率在不斷上升，但是總體貸款規模也以更快的速度增長，才導致不良貸款額和不良貸款率未實現同步增長。

總的來說，我國商業銀行，不良貸款額和不良貸款率處于高位，并且呈逐年增長趨勢，不良資產問題還十分嚴峻。

二、商業銀行不良資產處置存在的問題

我國商業銀行不良資產現狀決定了要強化不良資產處置工作，實現資產保全的目的。然而，現階段商業銀行不良資產處置中還存在一些問題，主要包括以下三個方面。

1.不良資產處置手段單一

現階段部分商業銀行仍然采用傳統的清收和核銷為主的不良資產處置手段，這在互聯網技術深入發展，金融工具推陳出新的新時代，已經無法實現高質量的不良資產處置效果。特別是在疫情影響背景下，商業銀行的不良資產處置金額增加，所牽涉的主體也越來越復雜，處置難度也不斷加大。傳統不良資產處置的高耗性、滯后性的缺陷凸顯，單純依靠傳統的單一處置手段已經無法高效的實現不良資產處置，創新不良資產處置手段刻不容緩[1]。

2.不良資產處置耗時長、效率低

現階段商業銀行不良資產處置存在耗時長、效率低、成本高的問題。訴訟清收是商業銀行不良資產處置的常用方法，然而訴訟清收的流程復雜，整個過程短則半年，長則兩到三年，并且判決結果出來后，若借款人沒有可供執行的財產，商業銀行不僅無法回收貸款金額，而且還要損失訴訟成本、人工成本和時間成本，增加了商業銀行的負擔。若商業銀行不能及時進行訴訟，掌握訴訟流程，則加劇了其不良資產處置時間，造成耗時較長，而清收率反而不高，不良資產處置效率低下[2]。

3.未能充分挖掘不良資產潛在價值

在銀保監會要求各大商業銀行注重經營風險，實現不良貸款額和不良貸款率雙降的背景下，我國商業銀行紛紛加大不良資產處置進度。然而，部分商業銀行在不良資產處置上是為了處置而處置，而忽視了不良資產的潛在價值。一些商業銀行在不良資產處置工作中較為被動，缺乏主動作為的意識，無法實現不良資產處置和回收的最有價值。

三、商業銀行不良資產處置問題的成因

商業銀行不良資產處置的問題是多方面的，文章主要從商業銀行自身的視角來剖析問題的原因，主要體現在以下四個方面。

1.處置制度流程不完善

完善的不良資產處置制度和流程體系是實現有效不良資產處置的基礎保障。而現階段一些商業銀行不良資產處置制度、流程無法滿足銀行風險的防控要求。商業銀行作為金融機構，風險伴隨于銀行發展的整個過程，而不良資產處置是銀行減少經營風險的末端屏障。但部分商業銀行不良資產處置制度、流程不完善，只有呆賬核銷、批量轉讓等傳統不良資產處置制度和相關流程。在不良資產數額和不良資產率雙升的背景下，加上不良資產品種和風險不斷增加的現狀下，傳統的制度、流程已無法滿足資產處置需求[3]。并且，表外不良資產管理的制度和相關流程不完善。一些商業銀行缺乏對已核銷呆賬的后續管理工作，出現“一核了之”的狀況，部分商業銀行缺乏完整的跟蹤流程，甚至部分商業銀行沒有建立響應的管理臺賬，已核銷的呆賬長期無人進行追蹤，既降低了不良資產處置效率，很多呆賬甚至超過了訴訟時效，造成銀行債權的流失。

2.貸款管理水平低下

貸款管理水平不高既是不良資產率上升的主要原因之一，也是不良資產處置效率不高、效果不佳的重要原因。為降低貸款風險，大部分商業銀行都建立了完善的貸款管理制度。但是由于“重貸輕管”傳統經營理念的影響，很多貸款人員在實際工作中并沒有嚴格執行制度，貸款管理流于形式，增加了不良資產處置的難度[4]。在貸前管理方面，商業銀行對于借款人的經營情況調查不夠深入。企業經營收入是保證銀行債權的第一要素，因此商業銀行在貸前要做好相關調查。從現狀而言，商業銀行對借款人和擔保人企業經營情況的調查主要以企業自己的描述和現場走訪，缺乏系統的、深入的調查，例如產業鏈調查、財務調查等，無法真實地展示企業經營狀況。同時，商業銀行對借款人名下資產調查不到位。借款人的資產是企業經營出現問題后保障銀行債權的重要來源，而銀行在貸前管理中并未對借款人的個人資產進行深入的摸底調查，例如借款人名下的房產、土地、車輛等情況，以及各類資產的質押情況。這加大了不良資產處置中回收債權的難度。在貸中管理方面，一些商業銀行貸后管理流于形式，相關人員僅僅是每月的固定時間節點到現場進行拍照、上傳，以完成任務的心態去進行貸后管理，而沒有進行深入的貸后調查，難以發現實際的問題。此外，部分商業銀行存在訴訟不及時的問題。由于貸后管理不到位，商業銀行很難前瞻性地去發現風險，在借款人風險暴露后，從決定對借款人進行起訴到資產保全，這一過程要花費約一個月的時間。而這段時間里借款人可以采取措施轉移、隱匿資產，并且其他債權人可能提前采取措施，對銀行債權實現產生影響，對于不良資產處置造成不利影響。

3.處置隊伍建設不到位

不良資產處置不僅需要豐富的專業知識和實踐經驗，還要具備法律、財務方面的專業知識，這就對商業銀行不良資產處置隊伍建設提出了更高的要求。而現階段商業銀行處置隊伍建設還不到位，影響了不良資產處置效率與質量。首先，處置崗位人員數量不足。部分商業銀行對此項工作事宜并不重視，安排的人員較為有限，通常一個人要應對幾十家企業的不良資產處置，龐大的工作量使得處置人員無法精細化地開展不良資產處置工作，不利于保證資產處置質量。其次，處置崗位人員知識結構和年齡結構不合理。處置崗位人員很多都是由本行客戶經理轉崗而來，一方面是其在不良資產處置方面缺乏實操經驗，并且也缺乏相關的理論知識，導致在工作中進展緩慢。另一方面，由于缺乏對處置崗位重要性的認識，一些處置崗位人員年齡大都偏大，甚至安排一些臨近退休的人員，由于精力原因，其不良資產處置能力有限[5]。最后，處置崗位人員培養有待加強。一些商業銀行針對處置崗位的培訓十分有限，并且沒有健全的培訓體系，人才培養層面嚴重滯后。

4.考核激勵機制不合理

科學的考核激勵機制是提升崗位員工工作積極性，優化不良資產處置質量的有效方法?，F階段商業銀行不良資產處置考核激勵機制不合理，主要表現在三個方面。第一，部分商業銀行存在業績主導的經營理念，在員工考核中重視存款和貸款規模，忽視了相關風險和不良資產處置。這至少是帶來了兩個方面的問題。一方面，業績主導的考核模式導致銀行和員工片面追求存貸規模，忽視了對借款人及其企業經營實際情況的深入了解，這會造成銀行經營風險的提升，也會對不良資產處置帶來更大的挑戰與困難。另一方面，由于忽視了對不良資產處置的考核，員工也會忽視不良資產處置工作，造成工作效率低下，不良資產處置效果不佳。第二，商業銀行不良資產處置績效考核指標體系不健全，無法實現良好的激勵效果。目前不良資產績效考核往往采用不良資產處置額、資金回收額等最終結果作為關鍵指標，然而不良資產處置是一項長期性的工作，很多工作成效是需要長期的跟進來實現的。因此，這種以結果為導向，忽視過程的績效考核指標體系不利于不良資產處置工作的長效發展，并且會挫傷員工的工作積極性，在工作中出現消極怠工的狀況[6]。第三，商業銀行不良資產處置績效分配機制不合理。不良資產處置相關獎勵往往是由總行打包發給分行、支行，員工并沒有績效獎勵分配的自主權，甚至部分員工不了解分配標準，以及是否會有獎勵，這導致績效分配在很多時候沒有落實到有功人員，沒有體現“按勞分配”的原則，員工會產生不公平感，從而影響不良資產處置的效果。

四、商業銀行不良資產處置的優化策略

根據商業銀行不良資產處置存在的問題及成因，本文針對性地提出了不良資產處置優化策略。

1.創新處置手段，實行全面分類管理

傳統的不良資產處置手段已經無法滿足互聯網時代下金融工具和金融衍生工具深化發展的要求。因此，商業銀行在不良資產處置中要充分利用互聯網工具和其他新型金融工具，創新處置手段，根據不良資產的性質、類型實行全面分類管理[7]。第一，對于信用類不良資產建議采用“互聯網+”處置手段。在互聯網金融迅速發展的時代，商業銀行大量發展無抵押、無擔保的小額信用貸款，這些貸款受眾廣，并且地域分布廣泛，在形成不良資產后往往很難處置。因此，商業銀行可以采用互聯網平臺，實現更有效率的不良資產處置?；ヂ摼W平臺為商業銀行不良資產處置提供了更豐富、更有效率的處置渠道。商業銀行在平臺上發布不良資產信息后，可以吸引眾多參與者，商業銀行擇優選擇后進行落實。這樣做至少有兩點好處。其一，避免了傳統催收層層分包耗時長，效率低，以及彌補了信息鏈上的節點缺失，降低了道德風險，甚至分包的催收組織以銀行的名義進行暴力催收，敗壞銀行聲譽的問題。其二，打破了傳統催收的地域限制。由于商業銀行的分包資源大都在本地，而信用貸款的借款人大都在外地，傳統的催收手段很難實現良好的處置。而“互聯網+”的處置方式可以實現線上線下資源的融合，帶來良好的處置效果。第二，對于住房抵押類不良資產，可以采用資產證券化處置手段。通過采用住房抵押類不良資產創建資金池，以證券化的方式來處置不良資產，既給投資者更豐富的投資品類，又提升了商業銀行的處置效率，保證了銀行的資產收益，可以說是個雙贏的選擇。第三，對于大額不良資產，可以采用債轉股處置手段。由于大額不良資產處置效率低，并且由于資產數額大會對銀行的正常經營產生影響，因此商業銀行采用債轉股的不良資產處置手段，將債權轉化成股權，不僅讓銀行獲得股權收益，參與到企業決策，更是減輕了企業負擔，有利于盤活企業，實現雙贏。但值得一提的是，債轉股的企業選擇一定要慎重，企業要具有一定核心競爭力，并且是暫時經營或者資金流轉上的困難。此外，信托處置手段也是一種較常見的不良資產處置手段，商業銀行要依據情況合理使用。

2.完善處置制度流程，避免操作風險

完善的制度和流程是實現標準化不良資產處置的基礎，既有利于提升處置效率，也能有效避免操作風險。首先，要健全不良資產處置相關制度、流程。傳統的不良資產處置以呆賬核銷、批量轉讓和法院訴訟為主，缺乏其他方面的處置相關制度流程。因此，商業銀行要根據不良資產的種類、風險，建立基于互聯網和現代金融工具的不良資產處置制度、流程。例如商業銀行要建立基于互聯網信貸的不良資產處置制度、流程，資產證券化、債轉股、信托等不良資產處置制度和流程等[8]。其次，商業銀行要健全不良資產合規規范和監督制度、流程。一方面，商業銀行要對不良資產處置過程中的操作風險進行全面梳理，以前瞻性的眼光制定不良資產處置合規制度，為崗位人員操作提供制度支持和流程標準。另一方面，要完善不良資產處置相關監督制度，采用定期與不定期相結合，現場與非現場相結合的監督方法，充分利用大數據技術，對崗位人員的行為進行全面監督，減少操作風險。最后，要健全表外不良資產處置相關制度和流程。針對部分商業銀行已核銷呆賬“一核了之”的狀況，要建立健全相關制度流程，建立已核銷呆賬的臺賬，由專人負責進行管理和跟蹤，實現表外不良資產責任到人，最大程度地實現銀行資產保全。

3.強化貸款管理水平

要實現優質的不良資產處置效果，必須從源頭抓起，從貸前、貸中和貸后全過程入手，強化貸款管理水平。首先，商業銀行要改變經營觀念，樹立從過度重視存貸款規模到以資產保全為核心的經營管理理念，既要重視商業銀行的短期發展，又要降低貸款風險，實現銀行的持續健康發展。其次，在貸前和貸中管理階段，商業銀行要加強貸款風險管控，嚴格執行貸前調查制度、流程，嚴格審查審批。調查人員要從多方面入手對借款人、擔保人、借款企業的實際情況進行詳盡調查，例如通過財務報表、稅務數據和上下游產業鏈對借款企業的實際狀況進行了解，可以通過不動產產權中心、車管所等機構對借款人的個人財產信息進行調查，全面了解借款人、借款企業的真實狀況，既減小了貸款風險，又便于及時地進行不良資產處置。最后，要加強對不良資產訴訟的管理。及時的訴訟是實現銀行資產保全的有效手段，因此商業銀行一方面要全過程地了解借款人的實際情況和還款能力，在出現履約風險時第一時間進行不良資產處置，利用訴訟手段來維護銀行的債權。另一方面，商業銀行要準確把握訴訟各環節的時間節點，實現訴訟時間上的無縫對接，各訴訟環節上的環環相扣，減少因訴訟不及時造成的債權損失[9]。

4.搭建專職處置團隊，加強隊伍建設

人力資源是商業銀行持續發展的不竭動力，因此商業銀行要重視人力資源建設，搭建不良資產專職處置團隊，加強隊伍建設，打造出一支具有競爭力的人才隊伍。首先，要搭建專業化的不良資產處置團隊。根據不良資產處置的要求，商業銀行要組建一支具有豐富信貸管理經驗、處置實踐經驗、資產評估經驗和法律知識人員組成的處置團隊。處置團隊的成員可以來自于不同層級的崗位人員，例如分行、支行和網點人員，在年齡結構上要合理，不能全由理論知識較強的青年員工，或者經驗豐富的大齡員工組成。通過知識結構、年齡結構的合理搭配，處置團隊能及時的給出不良資產處置策略，實現高效的不良資產處置。其次，要完善處置人才培養體系。一方面，商業銀行要健全不良資產處置崗位內部培訓體系，根據崗位要求對員工進行系統的培訓，對于需要掌握信貸、法律方面的知識，有條件的可以采用“培訓+輪崗”的方法來提升員工的專業能力。另一方面，商業銀行要邀請行業專家到銀行來進行講座，同時鼓勵員工到標桿同業去學習、考察，不斷拓展員工的處置視野，提升員工不良資產處置方面的綜合素養。最后，要健全人才梯隊建設。商業銀行的持續發展要依靠源源不斷的人才支持，因此銀行要做好不良資產處置方面的后備人才儲備，通過新鮮的血液注入為不良資產處置帶來新的活力。

5.完善員工考核激勵機制

商業銀行要彌補不良資產處置工作中員工考核激勵機制的不足，有效激發員工的工作動力，從而實現高質量的不良資產處置。首先，商業銀行管理層要轉變觀念，充分認識到不良資產處置工作對銀行資產保全的價值，提升不良資產處置相關指標的權重，制定詳盡的獎懲標準，配置相應資源，促使員工認真對待不良資產處置工作。其次，要完善不良資產處置工作績效考核指標體系。不良資產處置是一項長效性的工作，從時間周期來看可能需要很長時間的努力才能獲得一定的成效，從內容上看需要大量的日常工作和過程性的工作內容。因此，其績效考核指標體系既需要結果性的指標，也需要過程性的指標，在績效考核指標體系設定中要將結果指標和過程指標、定量指標和定性指標結合起來。從時間周期來看，可以在年度指標中以結果指標為主，提前設定人員的年度目標。而月度、季度指標設定中應該實現結果指標和過程指標并重，以實現科學的績效考評，提升員工在工作中的積極性。最后，要加強對績效結果的運用，充分發揮績效考核的激勵作用[10]。商業銀行要將不良資產處置崗位績效考核結果運用于員工的薪酬調整、獎金獎勵、職位晉升上，實現高效的人力資源管理和有效的激勵。此外，為保證激勵兌現，商業銀行要建立相關監督體系，在績效標準制定前將激勵標準同時告知相關員工，在績效考核結果出來后對激勵進行落實和監督，確保獎勵落實到相關人員，保證激勵的公平性。