供應鏈時代商業銀行授信風險的內部控制及管控措施研究

文/孫小舒

現階段我國的銀行金融機構體系已經比較完善，特別是在大型商業銀行當中更是如此，企業法人治理體系十分成熟，具有決策、執行和監督管理等一系列功能，銀行董事會、監理會和高層管理部門共同構成合作運營模式。然而在基層商業銀行當中，這樣的內部控制體系并沒有建成，在面對比較復雜的授信業務時，如何才能有效規避授信風險，成為基層商業銀行必須要研究的重要課題之一。本文就從商業銀行授信風險成因入手，對商業銀行授信風險的內部控制及管控措施進行了深入研究。

引言：

目前我國的商業銀行結構可分成總行和基層分行，其總體發展和運營業務基本都由基層分行進行，商業銀行能否在愈發激烈的市場競爭中脫穎而出，基本取決于基層分行的運行情況。然而問題在于，基層分行并沒有獨立的法人資格，只能按照規章制度辦理業務，而授信業務則是基層分行的重要業務之一，能否做好商業銀行授信風險的內部控制及風險管控，是未來我國商業銀行發展的決定性因素。在這種情況下，對本課題進行深入研究，顯然具有一定的現實價值。

1.商業銀行授信風險成因

1.1 內部制約機制不足。目前我國商業銀行基層分行當中主要實行行長負責制，即由銀行行長、銀行副行長、銀行授信業務風險副行長、銀行紀委書記等對基層銀行的業務和經營進行管理監督，而本應承擔起定期監督檢查和稽核責任的上級銀行，卻未能按照要求完成這一任務。同時，各個基層銀行都有負責授信業務風險的副行長，然而其職權需受銀行行長的管理，并不能有效發揮應有的制約作用。另外，隨著我國金融機構管理的完善，基層商業銀行也配備專門的業務風險評審委員會，然而問題在于委員會的成員也都是基層銀行內部職工，他們的專業性是否過關還有待商榷，他們也不可能獨立于基層銀行之外開展工作，這樣一來業務風險評審委員會所做出的決策是否科學、是否具有實際意義就成了未知數。而從上級銀行的角度來說，很多商業銀行為了盡快提升業務份額和經濟利潤，未能按照相關要求對基層商業銀行的業務能力進行審查，將授信業務相關權利全數交給基層商業銀行，這使得本該經過復查審核等部門查驗的授信業務，在未經審查的情況下就進行辦理，一些基層商業銀行未曾配備有關的業務人員，即使設置了相關崗位，工作人員的綜合素質也達不到相應水平，難以發揮應有的制約作用。

1.2 人力資源政策不合理。商業銀行方面應盡快認識到工作人員職業素養的重要性，并將其業務能力、服務意識等作為員工聘用的主要考察因素，然而從實際情況來看，很多基層商業銀行負責授信業務的工作人員都沒有相關的工作經驗，即使通過了銀行組織的授信業務考試，也會因為沒有真正參與過相關工作而無法準確把握企業運營周期，在進行授信分析的過程中只能從理論角度出發，無法根據實際情況進行判斷。除此之外，基層商業銀行授信業務的員工都是以階梯形式培育出來的，缺乏專業化導師的指導和幫助，也沒有相應的關系及情感紐帶，在積累了一定的工作經驗和客戶群體后，他們往往會選擇跳槽，這也不利于商業銀行授信業務的風險控制。

1.3 管控活動存在問題。所謂的管控活動是一項比較復雜的工作，其中包括不相容的職務分離、銀行授權審批管控、銀行會計系統管控等一系列內容，銀行授信業務自然也是其中的一部分。然而從目前商業銀行貸款管理情況來看，很多基層商業銀行并未能執行貸款管理分離原則，在發放貸款以后、貸款的后續管理仍然由發放貸款的客戶經理負責，這必然會帶來一系列不足之處:首先，銀行方面無法第一時間發展授信業務當中存在的一些風險，發放貸款的工作人員在進行管理和授信的時候，會受到慣性思維的影響，無法對貸款業務進行客觀準確的評價。其次，難以保證貸款后條件的實現。一般來說，貸款審批部門會在提出相應條件的基礎上進行批復，從而避免貸款業務的一系列風險，然而一些貸款經理為了發放更多的貸款、獲得更多的業績，往往會置相應的條件于不顧，這顯然也不利于授信業務風險的有效管控。最后，貸款業務、授信業務等都由同一個人負責，相當于給予了該工作人員以不受監督的權利，這可能會導致徇私舞弊、中飽私囊的情況。

2.商業銀行授信風險的內部控制及管控措施。

商業銀行的下屬分支部門并不具有獨立法人資格，只能根據授權的單位進行業務辦理，而總行則需要承擔相應的民事責任，在這種情況下基層商業銀行內部控制不到位、風險管控不合理而產生的一系列授信業務后果，都需要總行進行承擔和處理，這顯然不符合商業銀行長遠發展的相關要求。因此，在今后的發展中，商業銀行方面必須要從以下幾方面入手加強授信業務的風險控制。

2.1 授信風險的評估策略。第一，盡快構建授信風險預警系統。授信業務有一定的風險，而在業務風險真正出現之前進行預警識別，是把授信風險扼殺在搖籃里的必然手段，因此銀行方面需對經濟景氣指數、資產成本、機會成本、貸款利率、銀行盈利性等指標進行分析，建立授信風險預警系統，從而通過這些指標預測授信風險水平，在風險尚未造成負面影響的情況下進行規避。另外，商業銀行方面還可以和專業化分析機構進行合作，建立信用風險度量模型，進一步優化授信風險預警模式。第二，優化授信運作機制。現階段我國商業銀行的授信業務存在管理主體多、管理層級復雜等一系列問題，直接影響了商業銀行授信業務的發展，在這種情況下盡快優化授信業務機制勢在必行。銀行方面需要建立客戶資信評價體系，每隔一段時間對客戶的財務報表和相關資料進行分析，完成授信客戶實時信用評級，還需要根據評級結果為客戶提供授信額度支持。另外，應對客戶的授信進行統一管理，從而達到綜合監控信用風險的效果。第三，健全信用風險評級制度。與各個評級公司進行合作，建立商業銀行主導下的征信和評級架構，政府部門也需要通過法律法規來明確從業資格等要求。商業銀行是中國特色社會主義市場經濟發展中的重要角色，擁有極大的數據信息優勢，在這樣的情況下與信用評級機構進行合作，建立對企業和個人信用進行評價的平臺，有助于提升信用風險評級制度的合理性。同時，政府相關部門有必要加強征信評級機構和行業的綜合管理，確保征信評級機構能夠在這個過程中承擔相應的責任，提升商業銀行授信業務穩定性。

2.2 個人授信的改進策略。第一，加強對資金用途的審核。對資金用途、使用計劃等進行審查，確認其是否合理，避免出現騙取信用貸款的問題，常見的貸款用途主要包括房屋貸款、汽車貸款、留學貸款、小額信用貸款等，除了這些常見貸款之外，需要進行特殊審查。第二，要加強對還款能力的分析。要對還款資金的來源進行審查，確定借款方是否具有穩定的還款能力、確認其職業和資信評估水平，還需要對借款人的職業、年資、資產等進行調查，盡可能降低授信風險。第三，要做好授信定期展望。個人授信存在變化快、周期短的特點，需要每隔一段時間進行一次財務風險審查，對可能存在的授信風險進行了解，一旦發現借款方有財務狀況極速惡化的情況，第一時間采取保全措施、降低授信額度。為保萬無一失，個人授信風險審查的周期不應超過半年，對于存在違法記錄的特殊借款人，應特殊進行分析和審查，提升個人授信風險控制效果。第四，要對授信資料進行維護。商業銀行方面掌握著借款人的各種資料，因此必須要嚴格遵守相關行業規范對授信客戶的資料進行管理維護，建立借款人信息檔案，提升授信風險的控制效果。

2.3 對企業授信的改進策略。第一，加強對企業的數據分析。對企業的流動比率、速動比率、現金流量比率及利息保障倍數等一系列指標進行分析，做好財務狀況分析工作，明確借款企業現金流是否穩定，通過對財務報表可信度等指標進行分析確定其財務風險。另外，還需要對企業的經營管理效果進行研究，對企業組織結構、管理領導水平等進行綜合研究，判斷企業內部控制是否具有實際價值。對企業所在行業進行分析同樣至關重要，應充分了解企業所在行業的發展前景，對企業主營業務或主要產品的市場潛力加以探究，評價借款企業的行業景氣程度。最后，要對企業借款擔保情況進行分析，對擔保品的市場價值、變現能力進行調查，對擔保人的誠信度、職業收入等進行調查，確保擔保的有效性。第二，要加強對集團性關聯風險控制。提升對企業內部結構、資金運作模式、內部關聯交易等一系列內容的審查工作力度，做好關聯交易的監管控制，避免集團客戶利用關聯交易對資金進行轉移或交易。第三，要強化授信業務相關層級的功能。授信業務的辦理人員需要根據信用評分做出判斷，根據實際情況擬定授信評分議案，而授信審議小組則根據法律法規的有關內容對不同議案的風險水平進行判定，最終確定是否對企業進行授信、授信可能存在的信用風險等，管理層需要在了解銀行風險承受能力的基礎上，確定企業授信最高風險等級等，并對下級授信案件進行風險評價，從而做好商業銀行授信風險的內部控制及管控。

結語：

授信業務是商業銀行為非金融機構的企業、個人等提供資金的服務，從廣義上來說還包括其為客戶提供信用保證的相關服務，授信業務涉及到個人客戶、企業客戶等不同的服務主體，又涉及到長期授信和短期授信等服務內容，具有突出的復雜性。在今后的發展中，銀行方面必須要加強授信業務風險評估、對企業和個人客戶進行授信風險控制，提升授信業務的穩定性和安全性。