HLHS化工公司的內部控制與流程管理

文/馬寶珠 陶璐路

近年來，隨著我國經濟發展進入“新常態”，數據化時代和智能物流的興起，企業之間的競爭壓力越來越大。在如此緊張的環境下，特別是這兩年新冠疫情的爆發，給企業的經營管理帶來不小的壓力。在這樣的情況下，企業如何保持穩定快速的發展，如何加強上下游供應鏈發展，合理規避和減少經營中的風險，在眾多企業中脫穎而出，實現企業的經營目標，已經成為企業必須面對和亟待解決的問題，其中如何發揮好內部控制的作用是重要環節之一。內部控制能夠幫助企業加強內部體系建設，實現戰略目標，提升可持續發展能力，推動其長遠發展。因此，文章重點研究和分析HLHS化工公司在內部控制中存在的問題，并提出相應的改進建議，希望通過研究能夠幫助HLHS化工公司優化當前的內控體系。

一、內部控制的概念。

內部控制，指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部所采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施。內部控制包含五個要素，分別為內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、以及內部監督。通過健全有效的內部控制，能夠提高企業的盈利能力和管理效率，幫助公司管理層做出科學正確的決策，提升公司的誠信度和知名度，擴大公司的競爭優勢。因此，企業必須從內部著手加強內部控制體系的構建與完善，加強對風險的管控，促進企業又好又快的向前發展。

二、公司簡介

HLHS化工公司于2002年6月在上海證券交易所掛牌上市，開辟了德州市首家上市公司的先例。該公司在上市后又快又穩的迅速成長著，連續多年躋身上市公司價值百強，不斷被投資者所認同，成為最具投資價值的上市公司之一。HLHS化工公司是多業聯產的現代化工企業。該公司重視供應商、消費者以及員工的地位，重視電子物流的影響，不斷加強與供應商和消費者的交流與溝通，形成較為良好的供應鏈體系。同時，公司技術力量雄厚，管理基礎堅實，具備較強的技術研發、工程設計和生產管理能力，未來的發展潛力較大。

三、公司內部控制中存在的問題

（一）內部控制觀念落后，內部控制環境欠缺。企業是通過生產經營獲得效益的，因此企業更加重視生產經營方面的管理，忽略了對內部控制的建設。同時，由于HLHS化工企業的生產經營業務是對原材料進行加工研發，生成新產品進行倉儲，在供應給消費者獲得收益。因此，企業會把更多的精力放在加工制造和產品銷售上，增加企業利潤，這也間接導致企業管理層減少對內部控制管理的建設。其次，該公司管理層也并沒有深刻的意識到在企業發展過程中加強內部控制管理對于企業發展的重要性，只是一味的追求效益。建立的內部控制體系可能只是隨波逐流，對員工來說可能更是形同虛設，這導致高層管理的積極性不強。公司管理層的理念會潛移默化的使員工進行效仿，這也使得盡管內部控制體系建立起來，但各個部門的員工并沒有按照要求來規范自己，對員工的約束力影響較低。最后，許多化工企業缺乏對內部控制體系建設的重要性的認識，不理解內部控制的作用是什么，只是覺得內部控制管理費時費力，建立內部控制體系可能也只是為了遵循國家的號召以及追隨市場的變化。在這種環境的影響下，HLHS化工公司的管理層會受到一定的影響，從而忽視內部控制管理的重要性。

（二）部門間信息交流與溝通貧乏。內部控制涉及企業日常經營管理活動的方方面面，要想保證企業內部控制的有效實施，這就對企業各部門之間的信息交流與溝通有著較高的要求，要確保信息準確、高效、及時地傳遞到各個部門，才能推進內部控制管理的發展。但是，根據對HLHS化工公司組織架構及內部控制制度分析，該公司實行的是領導人員自上而下實行簡單的直線管理，在各級行政領導下設置相應的職能部門進行管理。這種內部控制制度沒有把各部門聯系在一起，可能造成各部門之間交流不密切，員工對管理層傳遞的信息有錯誤的理解，從而阻礙部門之間資源信息共享和工作協調性。同時，有的部門人員可能為了自身利益或為爭奪業績而虛假和延誤傳遞信息，提高了部門間內部控制信息交流與溝通的出錯率，降低了內部控制的有效性。

（三）評估機制不健全，監督管理不到位。企業的評估機制和監督機制對于內部控制的有效實施起著重要保障作用。但是HLHS化工公司對企業的生產經營狀況與面臨的各種風險只是簡單的根據負責人收集的數據進行分析與評估，沒有專職人員進行日常監督管理。這會導致假如有工作人員存在違規違紀的操作，公司并不能第一時間發現，內部控制管理沒有起到監督作用，從而損害公司利益。其次，如果評估方法不完善以及監督管理不到位，HLHS化工公司對于經營過程中存在的風險可能會忽略掉，導致公司對風險不能有效地識別與防范，降低了企業內部控制的有效性，給企業發展帶來阻礙。最后，根據HLHS化工公司的組織框架可以看出董事會和監事會下直接是總經理及副總經理，公司并沒有專門的監督部門。盡管董事會及監事會等有監督的作用，但他們的精力不可能一直放在監督上，大量的工作會分散他們的注意力，造成監督不力的情況，從而給公司帶來損失，所以企業的監督管理需要加強。

四、公司完善內部控制的對策

（一）增加員工內控意識，改善企業內部環境。企業可以通過開展內部控制管理學習，成立學習小組并且進行考核，設立獎懲機制以激勵公司員工的積極性，增強員工對內部控制的深層認識。同時，積極宣傳內部控制管理的重要意義，促使員工接受和認同內部控制管理的建設與發展，并為之出一份力，共同創造實施內部控制管理的有利環境，努力提高公司員工的內部控制觀念和素質水平，讓公司的每個員工了解并參與到其中。其次，公司的管理層是公司的決策人，他們的一舉一動影響著員工的行為，所以管理層應該積極地普及內部控制重要意義，同時做到以身作則，做好帶頭作用。這樣員工們才會認識到內部控制的重要性，才能推動企業的內部控制管理落實到實際工作中，而不是被大家忽視。

（二）加強信息交流與溝通。企業應該根據內部控制管理需要來建立并完善其內部信息溝通平臺，引進先進的通訊設備，利用大數據時代下的技術優勢，建立高效的、準確的信息溝通網絡，確保部門間信息交流順暢高效，保證全員參與到信息交流溝通中，使員工更好的理解和執行公司的決策，推動企業更好的發展。其次，企業應該構建安全的信息溝通環境，例如，部門之間多開展一些團建活動和運動會，管理層也可以成為活動中的一員，在活動中與員工加強交流與溝通，使員工不畏懼與領導進行交流。通過各種團建活動來提高員工的主動交流意識，以此來改善公司交流貧乏的狀態，為內部控制提供更加透明清晰、高效準確的信息與溝通環境。

（三）建立健全評估機制和監督機制。企業應該建立健全評估機制和監督機制，確保員工職責明確，可以呼吁員工一起監督公司的生產經營活動，提高各個部門員工的責任意識。同時，可以采取激勵機制推動員工的積極性，例如發現生產經營活動過程中的錯誤獎賞現金，借此促使內部控制管理的有效實施。其次，企業在建立評估機制時，還可以聘請專業的專家指導工作，或者學習借鑒其他公司優秀的評估機制。在建立健全評估機制要對公司進行詳細的的調查、研究、分析，綜合考慮各種因素，找到適合本公司狀況的評估機制，更好的確定經營活動過程中可能出現的風險，做好事前防范以規避風險和尋找相應的解決措施。最后，企業應該建立健全監督機制，設立專門的監督部門，監督日常經營活動，將內部監督與外部監督有效結合起來，避免員工有違規違紀和損害公司利益的行為。要重視審計部門的工作，審計部門的報告能促使我們發現存在的錯誤，能更好地在事態擴大前改正它，并且避免以后這種失誤現象。

五、結語。

當前，我國的經濟環境較為良好，化工企業之間的競爭激烈。如何不被這個行業所淘汰，而是成為領軍人物，不光只是靠生產經營所帶來的效益決定的，內部控制管理也是影響企業成功的一大重要因素。因此，HLHS化工公司必須重視企業內部控制的建設與實施。企業可以通過有效的內部控制管理，優化企業內部環境，做好風險把控管理，規避和減少風險危害，優化供應鏈體系，提高企業的經營收益，提高公司管理層的決策水平，激發員工的工作積極性，留住人才，幫助企業更好的完成經營目標，推動企業穩健發展。