財稅公司服務小微企業管理問題分析與措施
——以新疆昌吉州為例

□ 新疆昌吉 王玉芹

在我國，小微企業數目眾多，對支撐國民經濟發展，維持經濟平穩增長有基礎性意義。為了激勵小微企業快速成長，我國不斷頒布財稅政策，并取得了一定的成效。本文將立足昌吉州社會經濟發展現狀，通過不同的方式綜合全面地了解昌吉州小微企業發展中存在的問題，在挖掘財稅公司服務職能的基礎上，探討如何更好地利用財稅公司的專業能力、專業平臺精準服務小微企業，促進小微企業良性發展，進而有助于社會經濟發展。

一、研究背景

隨著市場經濟深入發展，小微企業在我國社會經濟發展中已成為重要的經濟實體，幾乎覆蓋了除公共設施管理以外的所有行業。小微企業在擴大社會就業、增加勞動者收入和地區GDP方面發揮著重要的作用，2021年政府工作報告中提及“小微企業”16次，2019年和2020年均被提及12次，說明小微企業在社會經濟發展中的重要性，但由于小微企業的管理者和從業者或多或少存在著專業管理方面的短板，尤其是財稅金融方面的知識、能力欠缺，導致小微企業在發展中出現各種與資金運用有關的問題，在一定程度上制約著小微企業更好地發展。近年來，隨著“大眾創業、萬眾創新”的深入發展，國家出臺了系列扶持小微企業的政策，如何運用好這些政策，對于一些小微企業也存在著一定的困難，需要發揮專業組織或團隊的力量加以解決。

二、小微企業概念界定

小微企業的定義最早由郎咸平教授在2011年提出，他將個體工商戶、家庭作坊式企業、小型企業、微型企業統稱為小微企業。 2011年6月18日，以國務院為牽頭單位，聯合多部門頒布了《中小企業劃型標準》，2017年12月28日國家統計局根據《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2011）和《國民經濟行業分類》（GB/T 4754—2017）的對應關系，對其進行相應調整，形成《統計上大中小微型企業劃分辦法（2017）》。以上規定結合中國實際國情，專門增加了微型企業這一更為細化的標準。我國的小微企業從此有了法律層面的界定，也正式被賦予了合法身份。同時，目前我國并沒有適用于所有稅種的統一性小微企業概念，各個稅收法律都對小型微利企業有不同的界定，所以小型微利企業的劃分標準各不相同。

三、小微企業的社會地位舉足輕重

首先，小微企業是地方國民經濟的重要組成部分。根據統計數據得知，2021年昌吉州小微企業數量在六萬多家，小微企業數量眾多，占到昌吉州企業總數量的90%左右，一、二、三產業均有分布，絕大多數分布在第三產業。其次，小微企業是解決當地居民就業的主力軍。隨著市場經濟深入發展，小微企業已經躍居為當前最大的經濟實體，幾乎覆蓋了除公共設施管理以外的所有行業。通過對2021年昌吉州小微企業數據進行分析，發現昌吉州小微企業遍布各個行業，其中交通運輸、倉儲和郵政業企業數量占比最高，批發、零售業緊隨其后，能夠提供大量就業崗位，解決居民就業問題。再其次，小微企業為我國當地經濟發展做出很大貢獻。由于小微企業數量眾多，占據企業總數量的90%，能夠為當地經濟發展做出巨大貢獻。據統計數據得知，2021年昌吉州小微企業實現的社會消費品零售總額占所有零售總額的70%以上，起到舉足輕重的作用。

四、小微企業生產經營特點

1.小微企業數量多、涉及領域廣泛。小微企業開展生產經營活動所需的投入相對較少，所需人員相對較少，創建門檻相對較低，因此小微企業幾乎廣泛存在于加工制造業、建筑業、運輸業及服務業等各行業，尤其集中在所需資金投入相對較少、技術含量不高的一般性加工制造、批發和零售、賓館住宿、餐飲等行業，在數量上占據著絕對優勢。

2.小微企業創建相對容易。首先，小微企業的投資主體多元化，小微企業的投資人既可以是下崗失業人員、農民或失地農民、城市待業人員，也可以是其他具有合法身份的公民，只要符合有關企業創建的法律規范，即可申請創建小微企業。其次，小微企業法律形式多元化，小微企業可以申報個體工商戶、獨資企業，也可以選擇有限責任公司的形式，這些類型的企業對注冊資本金的要求相對較低，符合小微企業創建要求。再其次，小微企業對專業技術要求不高，小微企業的產品或服務主要直接面對消費者日常所需，產品生產一般無需高精尖端專業技術，服務方式依產品或服務類型不同而靈活多樣。最后，小微企業所生產的產品結構較為單一，低于風險能力較弱，小微企業多處在完全競爭市場領域，所提供的產品與服務大多比較“接地氣”，其產品或服務與消費者日常消費需求密切度很大，基本是圍繞市場需求提供產品和服務，產品和服務進入市場比較快，具有比較靈活的經營特點，由于小微企業規模較小，其產品或服務結構一般比較單一，產供銷批量一般相對較小，多數小微企業的產品生產或服務面對本地市場，銷售價格多為市場價，隨行就市。由于產品或服務品種結構較為單一、規模小，因此小微企業分散風險的能力相對也較弱，當面臨市場風險時，為避免損失，小微企業一般能夠快速決策較快調整經營方向甚至終止經營。

3.小微企業財稅管理不健全。小微企業由于規模小，生產產品結構單一，從業人員相對較少，很多小微企業并沒有專門聘任財務會計人員，而是聘任兼任會計或者尋求財稅代理公司對企業生產經營業務進行日常核算。在此期間，就會在一定程度上限制企業財務會計的功能作用發揮，不能很好地發揮財務會計為領導層決策提供數據支持的功能。進而導致企業資金運籌能力相對較弱，導致其在金融機構的信用度不高，當需要融資時一般難以較快從銀行等金融機構取得貸款，部分小微企業會因此轉向民間借貸，因此產生較高的資金成本，導致企業面臨較大的財務風險。

五、昌吉州財稅公司服務小微企業現狀分析

1.財務人員持證率較低，業務能力不高。通過調查發現，昌吉州小微企業財務人員學歷普遍不高，被調查企業中財務人員持證率僅僅過半，近一半從業人員沒有財務相關的從業資格證書，雖然能夠處理日?；矩攧諛I務，對于相對復雜的財務分析、財務決策、稅收籌劃、國家針對小微企業的優惠政策的運用，其知識能力尚不能夠完全滿足工作業務的需要，財務人員的專業素養也導致部分財務人員不能夠規范地開展財務工作，存在財務不規范、財務數據錯誤等問題。

調查顯示，只有近三成的小微企業的財務人員可以獨立處理企業日常財務業務，仍然有超過七成的小微企業財務人員不能獨立地處理企業日常的財務業務，需要財稅公司提供業務支持。財務人員處理組織日常財務管理的各項業務是財務人員應具備的基本能力，如果這方面能力欠缺，不足以支持正確、準確記錄企業財務業務，不能夠對財務業務進行基本的分析，財務管理的重要職能也就無法較好地發揮出來。

2.融資渠道有限。融資渠道是解決資金來源的，對于小微企業來講，如果融資渠道通暢，能夠及時解決企業發展所需資金，對于企業資金周轉、保證正常生產經營具有重要作用。實際工作中，小微企業融資渠道相對于大中型企業而言相對狹窄，當企業資金周轉不暢時融資較為困難。調查數據顯示，近90%的小微企業都有外部融資的需求，說明外部融資需求很強烈，主要的融資渠道首先為向親戚朋友借款，其次向銀行金融機構貸款。相對于向銀行等金融機構貸款，向親戚朋友借款具有融資速度快但可能融資成本更高的情況，銀行等金融機構的貸款利率相對較低，但是各種審批過程花費時間較長，而且可能需要各種擔保，貸款額度很有限、償還期限有較大限制，這些附加或者限制條件導致許多小微企業轉而選擇向親戚朋友借款。

由于小微企業自身的特點，管理不規范，信息公開、透明度差，缺少優質的抵押物等原因，導致銀行等金融機構難以明晰其發展前景，擔憂貸款風險，從而向小微企業發放貸款的意愿并不強烈，導致小微企業融資難。

3.正確運用國家政策能力不足。近年來，各級人民政府先后出臺了一系列促進小微企業發展的優惠扶持政策，這些政策大都是在服務平臺建設、補貼、降稅等方面給予小微企業優惠。然而，這些扶持小微企業發展的政策和指導性意見，并不能使所有的小微企業獲知并明確其作用，更談不上享受這些優惠政策了。

對昌吉州小微企業調查數據顯示，近七成的企業需要外界財稅公司提供國家政策運用方面的服務，近八成的企業需要外界提供財稅籌劃、財務分析與決策方面的服務，這些數據說明小微企業在國家財稅政策運用方面有很大需求，這也是小微企業在日常經營過程中所或缺的。所以，小微企業在正確運用國家優惠政策方面有很大提升空間。

4.財稅管理水平和質量制約企業發展。小微企業財務人員業務素質能力的欠缺，會導致記賬出現錯誤，不能正確反映企業資金的運用情況，進而也就不能為企業資金效益的分析提供真實的數據基礎；財務人員以做賬為主要工作內容，在很大程度上忽略財務分析，既不利于企業縱向比較，更清晰地從企業內部了解自身的發展變化情況，也不利于從外部進行橫向比較，發現企業在行業領域所處的地位，幫助企業發現差距及原因所在，指導企業發現短板改進不足明確發展方向；企業財務人員的專業能力低下不能對企業財務運營進行全方位分析，不利于企業從系統的角度全面把握資金運籌及效益獲得。

小微企業自身的特點導致其資金來源渠道相對狹窄，通過民間、私人關系獲得的資金，成本較高風險較大。由于企業性質和規模的影響，小微企業從銀行等金融機構獲得資金相對困難，當面臨機會時，資金短缺就會成為制約小微企業發展的瓶頸。

六、昌吉州財稅公司服務小微企業發展對策研究

自1994年財政部印發《代理記賬管理辦法》之后，經過20多年的發展，全國代理記賬機構達1萬多家，從業人員近10萬人，形成了一股新興的會計服務力量。代理記賬行業的發展，在解決部分小微企業會計從業人員短缺、提升小微企業會計信息質量、維護市場經濟秩序穩定等方面起到了積極的作用，隨著大數據、云計算平臺的發展，財稅公司首先應在加強自身隊伍建設的基礎上具有前瞻性發展眼光，充分利用現代科技手段和各種網絡平臺，面向社會經濟發展需要更好地服務于小微企業，助力昌吉州社會經濟發展。

1.加強團隊成員的專業素質能力培養。財稅公司作為財務管理的專業職能組織，其團隊成員的專業素質能力對履職履責具有重要影響。第一，財務公司的職員應不斷加強業務學習。隨著外部市場環境的變化，稅收政策、企業會計準則一直處于變化之中，學習理解把握最新的政策法規，才能很好為小微企業提供專業的財務服務。第二，要及時關注惠利政策，認真學習領會把握。幾乎每年，上至國家層面下至自治州層面都會出臺惠利小微企業的政策，包括稅收、金融等方面，作為財稅公司的職員應對這些政策內容認真學習，并將之正確運用于為小微企業的服務之中，幫助小微企業正確管理企業財務，增強財務管理對小微企業經營管理的作用。第三，財稅公司內部應不斷對職員的業務能力考核，通過被服務小微企業的意見反饋，采取有針對性的激勵方法，勉勵職員不斷提升業務水平，做好服務工作。

2.主動發力為小微企業提供高水平的業務服務。積極主動為小微企業提供服務，引導小微企業正確認識財務管理在企業發展中的重要作用，樹立正確的價值觀為財稅公司提供真實的財務數據；為小微企業提供全面深入的財稅服務，不僅對財務數據進行全面分析，而且寫出財務分析報告，指出企業資金運用存在的問題，幫助企業正確利用財務杠桿提高自身盈利水平，尋找挖掘降低成本、增加盈利的途徑和方法；引導小微企業關注短期現金流管理的同時，也應注重長遠發展所需的科技投入，檢視并充分利用已有的財務數據，以實現在產品服務、業務運營等領域的創新；對小微企業的財稅數據進行整理分析，幫助小微企業管理層掌握企業的實際情況，根據企業的財稅情況，針對性地設計企業財稅籌劃方案，合理減輕企業稅負壓力；幫助小微企業進行內部審計以及財務復查，排除企業的財稅風險，規范企業的財務工作；啟發引導小微企業注重尋求專業建議，提高利用包括外部融資在內的成功要素和機會的能力，從財務管理角度促使企業尋求更好的發展路徑。

3.發揮專業優勢，為小微企業財務人員提供專業指導。小微企業的財務人員往往身兼多個企業的賬務處理，多數情況下不會也沒有更多時間及時學習專業知識，導致專業知識過時卻自己不知，由此造成工作過程中出現一些錯誤。例如大額現金管理辦法的試點實施，企業在日常的工作中如果不注意對資金的使用，很容易導致銀行賬戶被凍結，進而可能被銀行調查賬戶。因此，財稅公司應充分發揮職能作用，在為小微企業服務的過程中通過詢問或提示、告知的方式，對小微企業的財務管理人員進行針對性的“教導”“培訓”，不斷提高小微企業財務人員對這些問題的重視程度，提升專業能力做好企業財務管理工作；幫助小微企業全面識別、審視和運用市場已有的數字技術，提升效率、降低運營成本。

七、結語

財稅公司服務小微企業，促進小微企業發展壯大，進而促進經濟發展，是一個系統的工程，在此過程中需要財稅公司、小微企業共同發力，財稅公司應順應互聯網、大數據發展，充分運用大數據解決小微企業財務管理、資金運籌、納稅繳稅的一些問題，為小微企業提供更高質量的服務；對于銀行、財稅部門等機構，積極推進各級政府對小微企業的扶持政策的落實，更好地解決小微企業融資難的問題、在政策框架內減輕小微企業的運營負擔；小微企業自身更應該積極主動地不斷學習做好自身運營及財務管理工作，積極尋求外部資源、外部力量解決或克服發展中存在的財務管理問題、資金問題、政策運用問題，構建良好的內部運營環境，以適應不斷變化的外部環境，在社會經濟發展中充分發揮積極的作用，成為社會經濟發展的主力軍。