大數據背景下財稅風險應對策略

張景程 福建省亞太鵬盛稅務師事務所有限公司

引言

大數據顛覆了傳統的計算模式，在提升企業工作效率，保證企業工作質量方面發揮了巨大的成效。第一，大數據系統通過強大的數據信息采集、分析和整理能力，在顛覆傳統核算方法的基礎上，提升了成本分析，預算管理工作質量，為企業的經營決策提供了信息支撐；第二，大數據信息系統通過橫向和縱向的數據信息對比，能夠根據信息變動趨勢，控制經營管理偏差，這對于進一步提升財稅管理水平意義重大。所以，當前探討大數據視角下財稅風險不僅迎合了企業內在經營發展需求，同時也是市場環境發展下的必然趨勢。

一、大數據對財稅風險的影響概述

（一）大數據的概念

我國很多學者對大數據內容進行了研究，其中多數學者認為大數據主要是指海量數據信息的集合，其特點是容量大、類型多、存取速度快、應用價值高，是從分散、多格式數據中采集、分析、創造新數據價值的一種信息技術和服務業態?，F階段大數據實施的過程中主要以計算機、互聯網為媒介實施[1]。

（二）大數據發展對推動企業財稅風險管理的影響

1.企業財稅風險管理現狀分析

企業財稅風險系統構建的過程中，數據信息的收集、整理、分析是必備環節。但是現階段由于企業搜集的經營數據、管理數據整合程度不高，因此，很難直接地應用于大數據信息系統，這種情況下不僅數據信息的時效性和價值不能發揮出來，甚至還影響了財務風險管理的質量，所以，在企業財稅風險管理過程中還需要對這些數據進行整合，提升格式兼容能力，實現數據信息的有效銜接，保證數據在統一系統中能夠進行留存、分析和處理。

2.財稅風險信息系統應用現狀

現階段，部分企業由于內部組織結構框架設置不合理，存在管理層級繁多，部門溝通效率低等情況，不僅信息整合難度大，也直接導致財稅信息無法形成集成性的管理模式，不利于信息的統一處理。例如，企業為了獲得更多的收益，在現金流充足的情況下會進行各項投資，但是，由于大數據應用深度不足，因此不能為企業投資提供良好的數據信息支撐，導致很多投資項目決策科學性不足，投資收益不高。與此同時，很多企業在財稅風險信息系統應用的過程中風險預警工作不到位，風險防范沒有形成科學的體系，也是影響財稅風險管理的一個重要因素，在未來發展中，企業想要進一步提升財稅風險管理水平還需要在風險預警和風險防范工作上下功夫。

二、大數據時代下企業財稅風險管理中存在的問題及原因分析

（一）信息應用水平有待提高

現階段，企業為了經營發展需求，引入大數據系統已經成為一種常態。但是，在日常的管理過程中，無論是大數據系統的硬件投資，還是軟件投資的額度都不高。加上很多企業在最初時，大數據系統建設不到位、功能不多，因此，大數據信息系統功能存在一定的局限性。根據技術發展和企業經營需求來看，大數據信息系統成立之后，需要定期加大硬件投入，并對軟件進行升級維護，企業僅僅依靠成立之初的投入還遠遠達不到要求。

（二）財稅管理信息系統存在風險

財稅管理信息系統存在的風險多種多樣，明確風險類型是財稅風險應對的關鍵，當前主要的風險類型表現有如下幾種：一是財務信息安全風險。大數據系統是依托于互聯網和計算機進行的，但是互聯網具有開放性，病毒入侵、非法訪問等情況頻出，這種情況下財務信息存在被篡改、泄漏等安全風險，一旦出現這種問題，將給財稅管理埋下隱患。二是人員管理風險。會計人員是決定大數據系統成效的關鍵。當前部分企業財務人員結構不合理，財稅管理人員專業技能欠缺，缺乏敏銳的風險識別和發現能力，財稅管理中細致問題處理不當，導致財稅管理中隱藏較大的風險。三是稅務法律政策風險。金稅四期上線之后，不僅強化對企業財稅方面的控制，對企業非財務信息的監督和管控能力提升，這種情況下企業的大數據信息系統不僅是對內服務的一種工具，同時也會與政府部門相關的系統進行融合，這種情況下，一旦大數據信息系統與稅務機關、稽查系統銜接不暢就會出現納稅滯后等問題，給企業帶來不必要的損失，而這些內容也加大了財稅風險系數。

（三）財務風險分析不到位

現階段，企業財務風險分析還存在不到位的情況。例如，在進行投資過程中企業雖會對投資項目進行調查，進行投資可行性分析，但是，企業內部并沒有投資可行性分析制度作為支撐，加上投資可行性報告對市場環境預測能力不足，因此，預估的投資收益、成本費用、風險收益率指標精準度有待提升。這種情況下企業財務風險增加。大數據背景下企業的財稅風險管理應該基于分析結果之上再進行應用，借助SWOT分析法，對潛在的對手經營戰略進行分析，在此基礎上制定詳細的投資分析可行性報告，規避盲目投資和無效投資給企業帶來的風險。

三、大數據時代下解決企業財稅風險管理問題的對策

（一）提升大數據系統信息應用水平

1.在大數據環境下提升財務管理水平

為了進一步提升大數據信息能力，為財稅風險應對提供支撐，企業還需要從如下幾個方面入手：

（1）提升大數據信息硬件和軟件投資，強化大數據信息分析職能。企業的管理者要充分地明確大數據系統與財稅風險管理的關系，樹立大數據財務戰略管理意識，借助大數據系統，強化成本費用控制，進一步擴大利潤空間。同時，還應該根據大數據系統需求，加大對硬件和軟件的投資，定期對軟件進行升級和維護，將大數據系統作用最大化。在此基礎上，還需要強化財務人員專業技能和風險分析能力，為財稅風險奠定良好的人才基礎。

（2）創新財務管理模式。企業還應該創新組織機構，優化組織框架職能，成立獨立的數據分析部門，提升數據整合、分析能力，借助先進的財務方法，創新財務管理模式，為財稅風險管理體系構建提供可能。

（3）提升信息交流、共享能力。企業要借助大數據系統強化系統溝通交流效率，提升信息共享能力，打破信息孤島給企業財稅管理帶來的不利影響，為財稅風險管控提供助力。

2.對數據資產實施戰略性規劃

大數據背景下財稅管理模式的確定尤為重要，這主要是因為財稅管理模式自身具有重要的作用。一方面，財稅管理模式有利于改善企業內、外部經營管理環境，為成本費用控制、價格創造提供了可能。另一方面，良好的財稅管理模式還能為企業科學稅務籌劃提供可能。大數據背景下財稅管理內容和方式發生了一些變化，因此，財稅管理模式要根據大數據系統特點，兩者不斷地進行融合，規避傳統財稅管理模式弊端，為企業價值創造提供助力。所以，在實務操作過程中，企業要不斷強化對數據戰略資產的規劃能力，通過對數據資產進行詳細的分析、精細化的分類，考察和總結數據資產價值，將其更好地應用到企業提質增效環節。

3.通過整合各類型數據提高財稅管理信息化程度

企業日常工作中要提升數據資產收集能力，通過對數據信息橫向和縱向對比分析，對比數據變動趨勢下市場同類產品自身的性能和特點，從而提升對競爭對手和自身優勢和劣勢的分析，出具分析報告，應用到企業經營管理的各個環節中，為企業提升核心競爭能力搶占更多的市場份額提供幫助。

（二）加強對信息系統的學習

為了保證企業財務風險管理處于較高的水平，企業還需要不斷地加強信息系統學習，提升財稅風險應對能力。第一，企業應該將自身的戰略目標進行細化，從銷售單元、財務單元、現金管理單元入手，整合各個單元和責任中心的數據資源，形成內部信息流，通過大數據信息系統強化內部信息流的溝通和交流能力，將這些信息的作用和價值發揮出來。第二，現階段為了進一步地提升財稅風險應對能力，在海量數據處理的過程中，企業還需要借助大數據系統的優勢，深度地挖掘大數據信息系統功能，強化企業軟件與政府部門軟件的銜接能力，通過數據信息的有效銜接，逐步地在企業內部形成財稅風險管理一體化平臺，為財稅風險的分析、預測、控制、考核提供良好的基礎，最終達到規避風險的目標。

財稅管理人員是財稅風險控制中的核心要素，往往財稅管理人員綜合素養越高，越能更好地應對財稅風險中的問題，規避企業不必要的損失，反之亦然。因此，在企業財稅風險管理過程中還需要不斷地構建復合型財稅管理人員團隊，提升財稅管理人員素質。首先，企業可以結合自身的財稅管理人員現狀，制定科學的人才養成計劃，根據計劃需求定期地對財稅管理人員進行培訓，培訓的內容在專業技能的基礎上，加入財稅風險分析、大數據系統應用等內容，從全局的角度構建多元化的人才管理模式，促進人才團隊素質的提升。其次，積極地鼓勵當前的財稅管理人員考取高技能職稱。例如，企業可以提供考取高技能職稱的人員帶薪培訓學習的機會，激發財稅人員考取高技能支撐職稱的積極性。最后，提升財稅管理人員招聘門檻，在招聘過程中納入財稅管理專業技能考核知識，保證招聘的人員在最短的時間內“上手”財稅管理工作。通過這些手段和措施，促使企業達到提升財稅風險管理水平的目的。

（三）加強財稅風險分析

1.加強投融資分析

在強化投資分析的過程中，企業為了更好地規避財務風險，可以對籌資的路徑、籌資的方法、籌資成本、籌資方案進行反復的論證，在保證順利籌資的過程中控制成本費用，降低籌資風險。例如，企業可以進一步提升大數據信息內部控制能力，將成本管理嵌入到大數據信息系統中，通過構建閉環式的內部控制體系，提升籌資管理能力，通過大數據技術的有效應用，提升財稅數據分析能力，將財稅管理職能最大化。

企業在投資過程中，先要對投資的戰略目標進行細化，對選定的多項投資項目進行詳細的分析和調查，整理成投資調查報告，以市場利益趨勢為導向，在成本效益原則的基礎上，借助大數據信息系統的功能，對投資項目的利潤、收益進行準確的預期，同時，通過大數據信息技術支撐，詳細地分析企業投資過程中現金流的變化情況，資產負債的變動情況，從而制定詳細的投資方案，保證投資項目的順利實施。在這個過程中為了將數據分析的作用發揮出來，在實際項目投資方案分析的過程中企業可以積極地應用SWOT投資分析方法，從不同的投資對象等角度入手，對投資項目的各項指標進行精準定位，明確企業在項目投資過程中所處于的優勢和劣勢，結合現金流的變化趨勢，修改和完善投資方案，這對于投資項目收益的提升有著十分重要的作用。

近幾年，企業的籌資成本不斷提升，針對這種情況，在企業籌資過程中還需要進一步地拓展籌資渠道，在維系企業正常經營發展的過程中，根據企業資金需求不斷地拓展融資渠道。例如，現階段企業在債務投資、股權籌資的基礎上，可以借助大數據系統，對企業的籌資過程進行詳細的分析，積極地尋求風險與成本都較低的籌資項目，通過不斷地拓展籌資渠道，延伸籌資范圍，保證籌資方案的科學性和合理性。

2.加強內部控制與稅收規劃

企業應當轉變計劃經濟時代下的傳統管理意識，在重視資金使用效果的基礎上，關注稅務資金的使用目標以及執行的科學性、合理性，在運用大數據系統時要重視相關功能的運營和流程的熟悉，提升內部控制與風險管理工作質量。另外，企業還應當對大數據系統權限進行設置，對財務總監、會計人員、出納人員、部門經理等操作和管理權限和職責進行明確，并實時實現信息資源共享，一旦出現問題能夠及時進行落實和明確，避免一些不法分子利用制度上的漏洞徇私舞弊，為一己之利做一些違規違法行為，使此項工作有序進行。

首先，企業在構建大數據系統內部控制與風險管理系統過程中要積極構建事前、事中、事后的全過程反饋機制，并制定風險預警標準，如果出現資金不合理使用、違規使用、使用效率過低等情況，系統可以直接做出指示，以便于內部控制與稅務管理人員反饋工作的順利開展；其次，企業還應當實現與大數據系統與稅務機關的互聯，企業很大程度上可以看作是一個有機的整體，所以，在企業的業務處理上，只有系統化和程序化的發展方向，才能最大程度上促進企業的辦事效率和運行效率，通過對于企業各個部門的綜合稅收規劃，以及對企業資本勞動力產品等一系列有形和無形的生產要素進行合理分配和規劃。不斷地提高各個部門的相關性，增強企業內部凝聚力，使得各個部門稅收規劃工作，分工明確，配合默契，實現動態的平衡。

結語

隨著經濟和技術的不斷發展，當前大數據信息技術的應用領域和應用范圍不斷地加深，大數據信息技術的應用，不僅降低了財稅管理人員工作總量，還進一步提升了財稅管理工作效率，保證了財稅風險管理質量，這對于企業實現健康經營發展而言意義重大。當前雖然大數據背景下財稅風險管理還存在一定的問題，但是在日后的發展中企業只要能夠從自身財稅管理現狀出發，深度挖掘大數據系統職能，強化財稅風險管理方案，就能為規避風險，助力提升風險抵御能力。