通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理控制

□ 福建漳州 吳慶福

在當前這個時代大背景下，隨著計算機網(wǎng)絡的高速發(fā)展，使得當前的通信企業(yè)貨幣的資金方式主要通過微信端口或者線上POS機端口，以非現(xiàn)金流的方式進行結算。這種結算方式能夠給人們提供較大便利性，同時還進一步降低了資金的風險，大大減少了企業(yè)對于資金貨幣的管理能力。并且，企業(yè)也可以充分地結合實際情況，采取一定的風險防范措施來對公司的應收資金管理做好管理。基于此，本文將簡要分析當前通信運營企業(yè)營收資金管理現(xiàn)狀，提出通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理與風險控制相關措施，以期為通信運營企業(yè)資金管理和風險控制工作提供一定的理論依據(jù)。

一、通信運營企業(yè)營收資金管理現(xiàn)狀

1.傳統(tǒng)實體渠道營收資金管理現(xiàn)狀。網(wǎng)絡經(jīng)營的公司屬資本密集型公司，傳統(tǒng)經(jīng)營實體途徑一般有自有的經(jīng)營廳、社區(qū)渠道等兩個途徑，營收融資一般采用相對的現(xiàn)款、支票、POS機具、劃扣托收等方法。根據(jù)中國傳統(tǒng)實業(yè)途徑中運營成本資金歸集地點多、路線長、范圍廣的特征，這樣可以在較大程度上減少資金的投入，從而進一步保護了公司運營資金的損失。同時，還嚴格地對公司各個環(huán)節(jié)資金的支出做好相關人員的把控，主要可以通過設立營收員和稽查員等崗位職責，給到相應的崗位以嚴格的管理，實現(xiàn)整體上運營成本的流動資金的安全管理。

2.互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理問題。網(wǎng)絡渠道憑借自身系統(tǒng)多樣、沒有現(xiàn)金交流的特點，將一改傳統(tǒng)實體經(jīng)營的劣勢。監(jiān)督機制和風險防范無法直接照搬或套用傳統(tǒng)實體渠道。傳統(tǒng)實體企業(yè)的運營成本資金賬戶制度、運營成本資金稽核制度，交易的迅速擴大、服務的多樣化、多渠道的資本，無法有效處理。流動中的傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營成本的歸集。①傳統(tǒng)平臺的第三方支付機制將各服務公司分別引入，第三方支付資金并不歸攏，使其在掌控起來更加困難。而第三方的支付機制、監(jiān)管第三方支付賬戶，成為了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)營收的安全歸集非常重要的控制點。②傳統(tǒng)渠道與行業(yè)的映射機制復雜，包括多系統(tǒng)、多渠道，系統(tǒng)之間的信息流動沒有對賬校核制度，系統(tǒng)故障難以及時發(fā)現(xiàn)，面臨信息流動不足而造成客戶流失的潛在危機。③網(wǎng)絡渠道的營收交易稽查模式照搬了實物銷售渠道的稽查程序，大部分依賴于人力稽查，工作效率低，不能適應網(wǎng)絡渠道隨時進行交易的特征。與此同時，從因特網(wǎng)平臺上的收入管理將從手動控制到科學、集中、統(tǒng)一管理，在此基礎上形成調整風險控制有效措施。

3.通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理存在的風險。通信公司的信息控制存在著三個重要問題點：第一，因為根據(jù)當前不同客戶采用的不同付款方式，但是實際上這些所有的款項都是和實際銷售的產品之間有著很大的區(qū)別。例如，在當前的很多通訊公司中，會選擇使用在線支付的方式，對第三方平臺的賬戶做出財務核算等。以此穩(wěn)固本公司分行的入賬，而通過在線支付方式收取的款項則由快遞企業(yè)清算，面臨的信息違約問題。第二，與第三方賬戶相關的信息管理問題。由于第三方賬戶可以將客戶從購物中心下訂單時所進行的支付分類，從而無法正常使用第三方賬戶。不定期開通第三方賬號可以造成第三方賬號的資源被大量轉用，由此對資金安全造成一定危害，因為其不熟悉第三方賬號的開通流程，或者不知道對傳統(tǒng)銀行賬號實施管理的重要性，又或者不知道這個重要性。第三，交易過程中包括了配送公司，如果消費者預訂的商品和內部退貨貨物，由配送公司負責接收物流，并返還配送結果，從而面臨商品流失的危險。

二、優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理

1.組建專業(yè)高效的互聯(lián)網(wǎng)渠道業(yè)務管理部門。為了可以優(yōu)化好當前通訊公司的應收資金管理，利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，提高公司營收監(jiān)管部門的工作效率。公司可以通過組織內部的互聯(lián)網(wǎng)內控渠道，將原本各部門之間的相關負責人，做好重新分配，將所有財務工作可以如實地填寫到網(wǎng)絡渠道系統(tǒng)中，以此培養(yǎng)好更多的人才。

2.強化健全企業(yè)第三方支付合作管理。通訊公司為了可以建立健全更為完善的第三方支付系統(tǒng)，應該始終堅持三大核心原則，包括“以客戶為中心、公平公正、以標準流程化堅持高效準則”。這樣可以進一步地通過公司的主要業(yè)務出發(fā)，去對當前公司的相關流程及其互聯(lián)網(wǎng)渠道做好評價和分析，從而強化引進網(wǎng)絡方面的管理，加強與第三方支付系統(tǒng)之間的合作。除此之外，還應該在創(chuàng)設好的支付系統(tǒng)中加入第三方系統(tǒng)，造成對全國范圍內的營收渠道都做好統(tǒng)一的原則，這樣可以有效地保障好企業(yè)資金的第一道防線，更快速高效的篩選在線支付能力。

3.完善用戶信息和資金安全的保障體系。在當下計算機網(wǎng)絡日益發(fā)展的年代，需要加強對用戶的信息保護和管理，這對于公司的支付業(yè)務的拓展具有非常重要的作用。因此，在當前環(huán)境下，為了可以充分地保障好用戶身份信息的安全，應該努力去提高用戶予以合理的安全支付方式。一定程度上，可以給用戶在進行安全支付時，設置一定的門檻，來維護好用戶支付時的安全，并且對于用戶的資金動向還要做好24小時的監(jiān)測。一旦在這期間用戶資金流向出現(xiàn)問題，就要及時通知到用戶，并實時的采取預警方案，以此來充分地保障好用戶的資金安全。如此，在有效地提高用戶資金安全度的同時，還能增加用戶對資金支付過程中的安全感和滿意度。

4.建立互聯(lián)網(wǎng)渠道兩級稽核體系。區(qū)別于傳統(tǒng)實體渠道，可以充分地依托好當前綜合網(wǎng)絡渠道。而有時，將原本的網(wǎng)絡稽查的四級層級改為二級層級，可以大大提高其稽核效能。并且，為了使公司的資本流動，依據(jù)單位內部運營、訂單、資金審計的要求，整體的運作過程都要嚴格遵循相關制度，本文件將服務、技術管理和財務會計三個層次的責任分工，統(tǒng)籌管理，以提高公司內部控制的效力。為滿足中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)新涉及更新頻率較快的特性，歸納出“人員隔離、系統(tǒng)對賬、信息系統(tǒng)登記”等八大監(jiān)察的基本條件。在達到基本條件之下，可以針對企業(yè)新業(yè)務特性進行調整部分稽查步驟，以迅速應對企業(yè)新業(yè)務上線，從而增強了稽查操作的可行適配性。

5.應用IT技術貫穿營收稽核流程?；诰W(wǎng)絡平臺的客戶交付工作全部由管理系統(tǒng)完成，隨著客戶辦理的數(shù)量爆炸性增加，為了保證系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡故障的準確定位發(fā)生，并減少對資金處理的潛在損失。我們正在研發(fā)營收與資金稽查管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了全流程網(wǎng)絡的自助對賬，通過擴展稽核時間與管理系統(tǒng)平臺賬號，精簡對賬顆粒點，從每個管理系統(tǒng)收集信息，將應收和實收進行統(tǒng)一，建立雙重社會保障制度以實現(xiàn)一點審查，從而減少人為錯誤，提升了稽查質量。

在其中總共可以分成兩道屏障，具體包括：第一道屏障主要是指，在當前公司創(chuàng)建的網(wǎng)絡系統(tǒng)中，可以利用整體過程的系統(tǒng)以及系統(tǒng)內設立的關于對賬的制度及其對賬單的整體性處理，都是在較大程度上降低人工效率，減少了財務風險。但是，在每個系統(tǒng)中，所要開展的賬單核心都是一致的，因此需要定期對這些系統(tǒng)進行檢查和正常試運行，一旦出現(xiàn)問題要及時地查出故障原因，這樣可以減少資金流失的風險。第二道屏障主要是為了公司的營收系統(tǒng)做好稽查嚴查個稽查的力度，更快地提高各個業(yè)務之間的實際收款效率，為工資的資金提供更大的保障。

6.精簡互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金銀行賬戶。為了增強籌資的效率，減少與融資平臺交接的困難，將進一步精簡互聯(lián)網(wǎng)平臺資金歸集的主賬號，以降低財務監(jiān)管效率，加速資本返還。通過按照“單一賬戶渠道”原則，應用商業(yè)銀行的子賬戶，核對應收賬款實收賬款與網(wǎng)絡平臺對應關系。并且，可以利用對網(wǎng)絡平臺應收款進行審查核對，促使系統(tǒng)應付、第三方賬戶、商業(yè)銀行賬戶之間建立直接關系，控制整個流程的資金管理來源，有效減少人工操作風險。

三、通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理與風險控制

1.調整組織架構，搭建專門的稽核機構。通信集團還將整合已有的企業(yè)審計小組、資本審計小組和發(fā)票審計小組形成了審計機構，由這些小組全面承擔對企業(yè)的內部審計。整合審計機構后，按照人員整合方式進行，可形成新的渠道組成，如社會組、電子組、集團業(yè)務組等。核心人員可經(jīng)過篩選、公開招標的方法進行選擇審計機構按照各崗位建立的制度，保證日常審核的獨立性與客觀性。

2.搭建省級營收集中監(jiān)控及預警平臺。運用大數(shù)據(jù)分析、信息化技術等手段，由江蘇移動開發(fā)公司建立了省級經(jīng)營收集中的監(jiān)測與預警平臺。其一，利用省級經(jīng)營監(jiān)測平臺真實呈現(xiàn)了渠道管理稽查情況和非正常資產稽查風險信息統(tǒng)計，包含了但不限于渠道管理稽查超期、資金管理稽查超期、以及游離于體系外的非正?；楣ぬ柡屯緩降刃畔热?。其二，預警平臺采用了短信提示及彈窗提示技術，對渠道管理未稽查、渠道管理未繳款、資金管理未稽查等特殊場景做出了警示，并指導有關人員適時做出處置。其三，可以通過向上級應收單位下達管理系統(tǒng)的警示工單來形成，并且將這些警示工單分別轉派到其他各個稽查單位中，并根據(jù)稽查單位的相關人員進行核查個管理，同時需要及時的對于當前已經(jīng)處理的工單進行短期審訊和二次警示，這樣可以進一步地控制好相關風險。

3.構建電子渠道營收稽核新模式。伴隨著計算機網(wǎng)絡的不斷發(fā)展和消費模式的不斷變化，在當前公司支付業(yè)務中，其中的電子渠道的感應度已經(jīng)在企業(yè)的應收中扮演著越來越重要的角色。電子渠道模式主要是客戶自己購買——甚至是網(wǎng)上通信產品、應用等通過互聯(lián)網(wǎng)、第三方支付平臺等，需要為電子渠道的計算機化、自動化和大量交易的特點建立一個新的收入和收入特別審計模式。是建立集中統(tǒng)一的電子渠道業(yè)務處理流程，管理規(guī)范，建立統(tǒng)一業(yè)務規(guī)則的統(tǒng)一集中信息處理平臺，充分利用智能信息技術，建立自動調節(jié)機制，構建新的創(chuàng)新的電子渠道收入審計模式可以與現(xiàn)實相結合。

例如，對第三方支付賬戶采用逐點訪問管理模式，其中明確包括清算方法、頻率和費用、在對資金回收箱的可行性、安全性和完整性進行全面評估后，實施以及平臺準入等相關要素，資金結算管理模式與省收入所有者掛鉤，資金第二天上午自動全部結算，第三方支付賬戶得到合理控制，審計系統(tǒng)用于實現(xiàn)單獨賬戶的自動管理，減少手工賬戶處理；基金審計管理、審計級別簡化、系統(tǒng)中央審計流程自動化、應收賬款調節(jié)、接收數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)、付款詳細信息等。以及審計報告的自動輸出：基金會計管理，根據(jù)自動會計原則，盡量消除系統(tǒng)介質的中斷點，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)自動傳送到財務系統(tǒng)進行會計核算，嚴格限制人工會計處理。

4.建立營收基礎工作質量量化評價體系。對于一個企業(yè)的員工工作質量的整體評價體系，一般可以分為兩個部分：一是月度評價指標，二是年度評價指標。而在這其中，月度評價指標主要是針對員工每日工作收入審計的效率、合作渠道的電子存款水平以及賬戶的整體管理等數(shù)據(jù)，進行綜合的分析而得出的。同時，相關的數(shù)據(jù)也需要通過綜合的分析，并與合并類似的案件做好處理系統(tǒng)和省級中央監(jiān)測系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的導出。年度評價指標主要是通過對公司效益的整體收入情況、員工優(yōu)先項目及協(xié)調收入檢查進行研究和分析。

5.保持內外部信息的信息渠道暢通。各單位間的信息暢通可以保證相關的貨幣數(shù)據(jù)進行的準確性。要做好如下五點：第一，各單位之間形成高效順暢的交流信息溝通途徑。通過發(fā)郵件等途徑對賬認領信息等進行公開，可以由工作人員進行核實相關數(shù)據(jù)。第二，對貨幣資金收付管理領域的有關規(guī)定加以明確。例如，對于款項進行附言說明。第三，對于認領金額，要要求支付方提供準確支付數(shù)據(jù)。第四，如果公司收回貨款，有關工作人員要進行與其比對地回單，要求準確。第五，財務人員要經(jīng)常對貨幣資金數(shù)據(jù)進行整理，同時對人員流動進行重點跟蹤掌握。

6.何搭建互聯(lián)網(wǎng)渠道內部控制體系。①對管理體系的全面總結和找到重要問題點是建立管理體系的根本。首先，將比較關鍵的控制點進行分類管理，其中，危險系數(shù)高的、作用大的要進行實時跟蹤。二是重要控制點要適時更換，根據(jù)未來行業(yè)發(fā)展趨勢、內部監(jiān)管需要適時明確管理單位和責任人。②有效的內容管理團隊體系是搭建體系成功的基石。傳統(tǒng)的項目管理涉及一個復雜的系統(tǒng)，但由一個歸口單位和專門從事聯(lián)合管理的技術人員實施行業(yè)的統(tǒng)一管理?？梢约訌妰炔繕I(yè)務流程、結合管理系統(tǒng)，落實有效的內部管理。③國際領先的信息系統(tǒng)支撐技術是成功搭建信息系統(tǒng)的強力保證。要確保網(wǎng)絡途徑的業(yè)務良好、平穩(wěn)發(fā)展，就一定要為交易系統(tǒng)平臺的連接提供充分的通暢條件，讓資本順利地從使用者處經(jīng)過網(wǎng)絡系統(tǒng)抵達商家處，再由商家抵達網(wǎng)絡經(jīng)營公司的開戶銀行。但是，只有通過合理、安全、科學的網(wǎng)絡規(guī)劃、全面的信息安全管理和準確的監(jiān)測系統(tǒng)，才能確保單位內部財務記錄的準確性，進一步降低企業(yè)內部發(fā)生管理風險的概率。

四、結語

針對上述現(xiàn)象，隨著通信行業(yè)的不斷增長，收入水平將會增加，受到的沖擊，多渠道收費方式的存在引起了企業(yè)所得稅審計方式的改革。應對這一挑戰(zhàn)，公司需要積極響應，充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術與智能設備的優(yōu)點。同時，補充自動控制，完善項目審批過程，提升效率，助力公司的巨大提升。期待未來可為通信公司的高速增長打下基礎，推動我國現(xiàn)代信息化建設的不斷發(fā)展。