證券公司財務(wù)共享模式下財務(wù)轉(zhuǎn)型分析

黃會英

摘 要：證券行業(yè)是資本市場重要組成部分，層出不窮的創(chuàng)新類業(yè)務(wù)、不斷增加的分支機(jī)構(gòu)、競爭白熱化的行業(yè)格局給傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式帶來了重大挑戰(zhàn)：財務(wù)管理成本高、財務(wù)信息傳遞慢、財務(wù)信息質(zhì)量不佳、財務(wù)風(fēng)險較高等問題凸顯，證券公司迫切需要解決上述弊端提升財務(wù)管理質(zhì)量。在人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，企業(yè)得以將信息化技術(shù)引入財務(wù)管理中，進(jìn)而催生了財務(wù)共享模式。共享模式的實施，將對財務(wù)的部門設(shè)置及崗位職責(zé)進(jìn)行重塑，大量標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性的工作可以由財務(wù)共享中心集中處理，公司只需要配備少量財務(wù)人員，就能處理原來需由大量人員才能完成的財務(wù)核算、稅務(wù)處理、資金收付、費(fèi)用報銷、檔案管理等工作。越來越多證券公司嘗試建立財務(wù)共享中心，建立后財務(wù)人員工作重心發(fā)生轉(zhuǎn)移，如何突破傳統(tǒng)財務(wù)模式局限性，找到新的職業(yè)定位，是擺在財務(wù)人員面前亟待解決的問題。本文通過分析證券行業(yè)財務(wù)人員轉(zhuǎn)型面臨的困境，提出職業(yè)發(fā)展建議，以期引發(fā)更多財務(wù)人員思考，如何在這個變革的時代居安思危、實現(xiàn)職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；財務(wù)轉(zhuǎn)型；分析

一、財務(wù)共享模式催生的財務(wù)職能變化

財務(wù)共享模式是以流程再造為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織架構(gòu)、降低經(jīng)營風(fēng)險、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值為目標(biāo)的財務(wù)管理模式。通過財務(wù)共享中心集成數(shù)據(jù)，證券公司可以快速準(zhǔn)確、多維度獲取各個分、子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，加大財務(wù)管控力度，為企業(yè)調(diào)整戰(zhàn)略、投融資、項目實施提供決策支持依據(jù)。

（一）財務(wù)共享模式發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代，福特公司為提升集團(tuán)公司財務(wù)運(yùn)行效率，建立了全球第一個財務(wù)共享中心。在目睹財務(wù)共享中心給福特帶來的改變后，國內(nèi)外部分大型集團(tuán)嘗試建立共享中心，以提高整體經(jīng)營效率。2005年，中興通訊成為我國第一家建立財務(wù)共享中心的大型集團(tuán)公司，讓財務(wù)共享這種新型管理模式在中國生根發(fā)芽。有了成功案例后，國內(nèi)已陸續(xù)有上千家集團(tuán)公司采用財務(wù)共享模式。多數(shù)證券公司在全國各個省份設(shè)立不同數(shù)量的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)置分支機(jī)構(gòu)多的券商高達(dá)500多家，少的也有幾十家，越來越多的證券公司為了提高財務(wù)管理水平、防控財務(wù)風(fēng)險，也加入了建立財務(wù)共享中心的大軍中。

（二）建立共享中心后“四大中心”定位

在原有財務(wù)管理模式下，證券公司財務(wù)人員在總部、子公司、分公司、營業(yè)部分別設(shè)置了獨(dú)立的財務(wù)人員，子公司、分公司及營業(yè)部在集團(tuán)公司財務(wù)框架下，獨(dú)立完成各機(jī)構(gòu)費(fèi)用報銷、會計核算、報表編制、稅務(wù)申報、檔案管理等財務(wù)事宜。共享中心建立后，構(gòu)建了戰(zhàn)略財務(wù)中心、共享服務(wù)中心、業(yè)務(wù)財務(wù)中心、技術(shù)支持中心四個層次的財務(wù)管理體系，與報表編制相關(guān)的核算類業(yè)務(wù)由財務(wù)共享中心集中處理，戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)可以快速獲取到共享中心財務(wù)數(shù)據(jù)，技術(shù)支持中心為整個系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供技術(shù)支持。

戰(zhàn)略財務(wù)，通過預(yù)算考核評價、資產(chǎn)配置、信息披露等，服務(wù)于公司戰(zhàn)略布局和長遠(yuǎn)發(fā)展，為公司業(yè)務(wù)項目推進(jìn)提供戰(zhàn)略支持。這類人員除了需要有扎實的財務(wù)專業(yè)知識外，還需要了解宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)生產(chǎn)營銷等多方面都需要有多角度的了解。共享財務(wù)，通過各條線業(yè)務(wù)財務(wù)體系核算的集中化處理，實現(xiàn)與其他中心的信息數(shù)據(jù)的交換與共享，服務(wù)于包括各個子公司、分公司、營業(yè)部在內(nèi)的整個集團(tuán)。財務(wù)主動介入業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)配合財務(wù)進(jìn)行實時業(yè)務(wù)反饋和信息傳遞，一起為企業(yè)提升經(jīng)營效率和效果，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。業(yè)務(wù)財務(wù)中心，支持集團(tuán)成員單位業(yè)務(wù)價值評價，擔(dān)任業(yè)務(wù)單位合作伙伴的角色，深入一線業(yè)務(wù)單元提供培訓(xùn)、咨詢、決策支持等服務(wù)，協(xié)助其提升經(jīng)營管理能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成。技術(shù)支持中心，通過專業(yè)人員和技術(shù)手段，為公司的財務(wù)管理系統(tǒng)化運(yùn)行發(fā)展提供強(qiáng)大的信息系統(tǒng)技術(shù)支持。

與傳統(tǒng)財務(wù)模式比，共享中心模式下，對財務(wù)人員綜合素質(zhì)有了更高的要求。財務(wù)人員需要根據(jù)個人自身情況，尋找未來職業(yè)定位。

二、財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題

財務(wù)共享模式已經(jīng)成為證券公司財務(wù)轉(zhuǎn)型的必然趨勢，越來越多證券公司實施或者準(zhǔn)備上線財務(wù)共享中心。但是，在推動財務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中，仍然存在較多的阻力。

（一）財務(wù)人員轉(zhuǎn)型意識不夠強(qiáng)烈

共享系統(tǒng)上線后，可以批量處理同質(zhì)化財務(wù)工作，極大減輕了財務(wù)人員事務(wù)性工作負(fù)荷，提高整體工作效率。企業(yè)對核算型財務(wù)人員需求減少，原來長期從事傳統(tǒng)核算工作的財務(wù)人員，需要重新思考職業(yè)定位，并且充分認(rèn)識到，需要快速接納新的工作理念，改變傳統(tǒng)核算思維，了解此次轉(zhuǎn)型對自身以及企業(yè)未來發(fā)展的重要性。但是，證券公司財務(wù)部員工，特別是有從業(yè)經(jīng)驗的財務(wù)人員面臨轉(zhuǎn)型時，轉(zhuǎn)型意識不夠強(qiáng)烈，固守之前的工作模式，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型之路較為艱難，陷入被邊緣化、考核評級靠后、價值感低的職業(yè)困境。

（二）缺少復(fù)合型財務(wù)人才

隨著財務(wù)共享轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，財務(wù)人員不僅要有良好的財務(wù)專業(yè)能力，還需要熟練掌握計算機(jī)相關(guān)技術(shù)，懂得企業(yè)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作。但是，對大型企業(yè)財務(wù)人員來說，多數(shù)崗位分工較細(xì)，且主要工作重心集中在財會工作上，知識結(jié)構(gòu)較為單一，如有些財務(wù)人員不會使用財務(wù)共享軟件，或者不具備管理能力等。并且，在很多大型企業(yè)里面，存在“重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)”的思想，財務(wù)共享建設(shè)中存在崗位設(shè)置不合理、激勵機(jī)制不配套，導(dǎo)致復(fù)合型財務(wù)人才流失或者是不能吸引復(fù)合人才加入。

（三）業(yè)財融合效果不佳

財務(wù)共享模式下，證券公司想要實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，必須重視財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的協(xié)作。但是，目前業(yè)財融合的效果并不理想，大部分企業(yè)偏重于業(yè)務(wù)部門的發(fā)展，很少安排財務(wù)人員參與到業(yè)務(wù)流程中去，組織之間存在壁壘和信息孤島，導(dǎo)致財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相互獨(dú)立、互不了解，無法形成有機(jī)配合和協(xié)作。有些即使專門安排了財務(wù)人員下沉到業(yè)務(wù)部門，但是業(yè)財融合管理機(jī)制沒有融進(jìn)到績效考核中去，財務(wù)人員在業(yè)財融合方面的工作積極性差，不能激勵員工站在企業(yè)整體發(fā)展的角度去看待業(yè)務(wù)問題。

三、財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑分析

（一）清晰職業(yè)定位，為轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備

財務(wù)共享模式的建立，重塑了財務(wù)流程與職責(zé)分工，財務(wù)人員需要對自己做好清晰的職業(yè)定位，為轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備，可以考慮朝著戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、技術(shù)支持四方面轉(zhuǎn)型。在明晰可選擇的方向后，根據(jù)自身職業(yè)規(guī)劃，完善崗位所需技能，為轉(zhuǎn)型做好充分準(zhǔn)備。

（二）樹立終身學(xué)習(xí)理念，提升核心競爭力

人工智能高速發(fā)展的時代，未來財務(wù)機(jī)器人會代替財務(wù)人員處理大量標(biāo)準(zhǔn)化工作。財務(wù)人員要樹立終身學(xué)習(xí)理念，將自己的職業(yè)發(fā)展與未來變化趨勢相結(jié)合，以滿足未來市場的需求。財務(wù)人員需要開放思維，加大對全面預(yù)算管理、企業(yè)經(jīng)營分析、財務(wù)風(fēng)險防范、投融資管理等方面知識的積累，突破傳統(tǒng)工作狀態(tài)，樹立起服務(wù)為核心的管理工作理念，與企業(yè)共同進(jìn)步。

隨著財務(wù)職能的不斷變化，以往的在實際工作中的經(jīng)驗型判斷正在不斷走向?qū)I(yè)型判斷。專業(yè)型的判斷，不但需要經(jīng)驗的積累，更重要的是豐富而又完善的會計、金融、法律、統(tǒng)計、經(jīng)營等方面的知識儲備。在這種形勢下，財務(wù)部門應(yīng)該成為一個通過不同專業(yè)人員搭配組合實現(xiàn)復(fù)合化的高精尖人才資源池，財務(wù)人員也需要做到工作聚焦、專業(yè)分層，以更好地融入業(yè)務(wù)，為經(jīng)營決策提供更為專業(yè)的支持，從而實現(xiàn)復(fù)合化與專業(yè)化相輔相成。

有志未來從事財務(wù)工作的人員，進(jìn)入高校之初，除了按照學(xué)校教學(xué)要求學(xué)習(xí)財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)知識外，還要有意識的提升管理、法律、信息技術(shù)等方面綜合實力，根據(jù)自身對未來的規(guī)劃，讓自己成為一個復(fù)合型人才。而高校在培養(yǎng)財務(wù)人才的過程中，應(yīng)該緊跟時代步伐，改革教學(xué)體系，讓在校的財務(wù)人才后備軍們能夠多方面拓寬知識邊界，為未來的職業(yè)發(fā)展提供更多的可能性。

（三）提高業(yè)財融合水平

目前，大多數(shù)企業(yè)業(yè)財融合效果不佳，財務(wù)未能充分助力企業(yè)發(fā)展。公司層面，需做好頂層設(shè)計與機(jī)制建設(shè)（財務(wù)人員參與各項重要會議、財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門輪崗、落地措施機(jī)制），加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)的雙向溝通，樹立公司價值最大化的共同目標(biāo)。同時，要打破部門間的壁壘和信息孤島，降低部門之間的溝通和管理成本，形成信息的閉環(huán)流轉(zhuǎn)。公司應(yīng)該將業(yè)財融合融入企業(yè)文化中，增強(qiáng)全員業(yè)財融合意識，嘗試將業(yè)財融合嵌入到績效考核機(jī)制中，促使財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門保持高效、穩(wěn)定的合作，以求實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

除了公司層面給予的支持，財務(wù)人員自身、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門共同努力提高業(yè)財融合度。財務(wù)人員需要充分認(rèn)識到，為實現(xiàn)財務(wù)有效轉(zhuǎn)型，必須重視業(yè)財融合。財務(wù)部門應(yīng)該對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)流程及工作內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門需積極配合財務(wù)人員工作，將本部門相關(guān)業(yè)務(wù)信息及時主動提供給相關(guān)財務(wù)人員，保持信息共享。

綜上，證券公司財務(wù)共享模式實施后，財務(wù)人員工作內(nèi)容發(fā)生了翻天覆地的變化，處于變革浪潮中的財務(wù)人員面臨巨大沖擊。短期來看，財務(wù)人員需要面臨變革帶來的種種陣痛，但從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，財務(wù)人員通過創(chuàng)新思維、改變工作方式，能夠大大拓寬自身能力邊界，提升財務(wù)人員對企業(yè)的貢獻(xiàn)度，增加財務(wù)人員在企業(yè)管理過程中的話語權(quán)。基于此，財務(wù)人員要樹立終身學(xué)習(xí)的意識，明確職業(yè)發(fā)展定位后，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要給財務(wù)人員制定長遠(yuǎn)的職業(yè)規(guī)劃，完善內(nèi)部晉升機(jī)制，為財務(wù)人員轉(zhuǎn)型提供保障。

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