基于大數(shù)據(jù)的智慧財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究

李 庭,王佳琦,劉廣鵬,付佳楓,張 楠

(1.哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院，黑龍江 哈爾濱 150080;2.哈爾濱市血液中心,黑龍江 哈爾濱 150080;3.黑龍江省中國(guó)青年旅行社有限公司,黑龍江 哈爾濱 150080;4.黑龍江省通信管理協(xié)會(huì),黑龍江 哈爾濱 150080)

1 研究背景

隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，諸多領(lǐng)域紛紛追隨著現(xiàn)代化的腳步實(shí)現(xiàn)新突破。特別是黑龍江省經(jīng)濟(jì)發(fā)展提速升級(jí),實(shí)施百千萬(wàn)工程，2020年啟動(dòng)百大項(xiàng)目建設(shè)，從創(chuàng)新實(shí)施《全國(guó)老工業(yè)基地調(diào)整改造規(guī)劃》到《“數(shù)字龍江”發(fā)展規(guī)劃(2019—2025年)》，創(chuàng)新發(fā)展“十大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)”，落實(shí)加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行動(dòng)，拓展新領(lǐng)域、發(fā)展新模式、推廣新業(yè)態(tài)，擴(kuò)大供給規(guī)模，提高服務(wù)質(zhì)量。加快推動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向?qū)I(yè)化和價(jià)值鏈高端延伸。當(dāng)前黑龍江省內(nèi)一大部分的企業(yè)已經(jīng)逐漸邁入現(xiàn)代化,但是這部分企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理方式和以往的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行理念已經(jīng)不能夠滿足逐漸現(xiàn)代化發(fā)展的企業(yè)發(fā)展需求。所以，黑龍江省內(nèi)企業(yè)面臨的一個(gè)重大的問(wèn)題就是如何能夠利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智慧化管理和信息化管理的建設(shè)。而財(cái)務(wù)管理過(guò)程較為復(fù)雜，與其他各個(gè)部門的聯(lián)系較為密切，在實(shí)施過(guò)程中具有較大難度。

當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程與職能發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息整合為一體。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)通過(guò)計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等方式將收集到的大量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，并且通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和篩選，從中提取出具有能夠幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)信息。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理突破了以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下人工處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的弊端。從而建立了智慧財(cái)務(wù)管理模式，確定了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化、資產(chǎn)數(shù)據(jù)化和資產(chǎn)業(yè)務(wù)化等方式，使財(cái)務(wù)管理工作從原有的管理型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂袃r(jià)值的價(jià)值型財(cái)務(wù)管理工作。

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)更加明確，工作管理流程更加簡(jiǎn)化。從而優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

2 智慧財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1 智慧財(cái)務(wù)管理理念落后

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為緩慢的形勢(shì)下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式還可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，但是這種較為落后的企業(yè)管理模式面對(duì)當(dāng)前發(fā)展較快的經(jīng)濟(jì)形式就不再適用，需要智慧財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向智慧財(cái)務(wù)管理進(jìn)行轉(zhuǎn)型，需要對(duì)智慧財(cái)務(wù)管理有全方位、多層次的理解和認(rèn)識(shí)。而當(dāng)前大部分的企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理工作對(duì)決策的重要作用，解決問(wèn)題的能力仍有待于進(jìn)一步提高。所以在大數(shù)據(jù)時(shí)代，更新財(cái)務(wù)理念顯得十分必要。

2.2 財(cái)務(wù)管理模式未能與時(shí)俱進(jìn)

大數(shù)據(jù)背景之下，需要通過(guò)特定的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，根據(jù)實(shí)際情況規(guī)范自身行為，目前，企業(yè)仍延續(xù)以往的財(cái)務(wù)管理模式，難以產(chǎn)出高質(zhì)量的工作成果，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理水平產(chǎn)生了極大的阻礙。

2.3 財(cái)務(wù)信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，形成業(yè)財(cái)融合趨勢(shì)，往往企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息融為一體。當(dāng)前的大部分企業(yè)雖然具有較為完善的會(huì)計(jì)信息化處理模式，能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的信息化管理，但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化系統(tǒng)往往是獨(dú)立建設(shè)的，并沒(méi)有在企業(yè)的層面加入業(yè)務(wù)信息，形成完整的業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)。所以，在這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息所獲取的數(shù)據(jù)是較為孤立乃至于延遲，影響到了企業(yè)的信息交流和溝通，從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本，影響到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息孤島現(xiàn)象難以緩解。

3 創(chuàng)新智慧財(cái)務(wù)管理發(fā)展的對(duì)策

3.1 更新智慧財(cái)務(wù)管理理念

智慧財(cái)務(wù)管理和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的最大的區(qū)別就在于是否強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用。伴隨著現(xiàn)代化技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的理念也在不斷更新，當(dāng)前的智慧財(cái)務(wù)管理模式依托于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)思維，使用先進(jìn)的信息系統(tǒng)，來(lái)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，以及在智慧財(cái)務(wù)管理的過(guò)重中的控制流程，從而實(shí)現(xiàn)智慧財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。據(jù)此，將智慧財(cái)務(wù)管理的理念可以劃分為目標(biāo)、控制、標(biāo)準(zhǔn)這樣三個(gè)層次。如圖1所示。

圖1 智慧財(cái)務(wù)管理理念

首先，管理就是為了實(shí)現(xiàn)某種目標(biāo)而進(jìn)行的活動(dòng)。而智慧財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)無(wú)論怎么變化，它的最終目的都是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上建立起智慧財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以目標(biāo)為基礎(chǔ)，以目標(biāo)為最終活動(dòng)結(jié)束。

其次，要想能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)，則必須對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行相應(yīng)的控制。智慧財(cái)務(wù)管理的順利實(shí)施是要在全面控制的基礎(chǔ)上完成的，才能保證財(cái)務(wù)管理的發(fā)展發(fā)現(xiàn)適應(yīng)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。智慧財(cái)務(wù)管理的控制和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理控制的區(qū)別在于，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理控制是簡(jiǎn)單的控制機(jī)制，而智慧財(cái)務(wù)管理則是針對(duì)全流程的綜合控制。智慧財(cái)務(wù)管理是在內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上融入業(yè)務(wù)，從而完成對(duì)智慧財(cái)務(wù)管理的全面控制，分為事前控制、事中控制、事后控制。

最后，在控制的基礎(chǔ)上要有相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)制定，智慧財(cái)務(wù)管理一定要有相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)，才能使相關(guān)的系統(tǒng)遵守相關(guān)的規(guī)則，從而保證信息系統(tǒng)對(duì)于數(shù)據(jù)的敏感性，能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的記錄、分析和統(tǒng)計(jì)。進(jìn)而將以往的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)按照一定的模式轉(zhuǎn)變?cè)试S進(jìn)行信息化相關(guān)處理的一定規(guī)則，以此來(lái)進(jìn)行智慧財(cái)務(wù)管理控制，達(dá)到企業(yè)智慧財(cái)務(wù)管理想要達(dá)到的管理目標(biāo)。

3.2 優(yōu)化智慧財(cái)務(wù)管理模式

3.2.1 應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要是利用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集方法，在收集數(shù)據(jù)的過(guò)程當(dāng)中只收集一部分的業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和少部分的信用數(shù)據(jù)。這種事數(shù)據(jù)收集的模式導(dǎo)致數(shù)據(jù)收集的數(shù)量有限，就會(huì)在一定程度上忽略了一些有實(shí)際價(jià)值的數(shù)據(jù)。在這種收集數(shù)據(jù)的方式下，由于數(shù)據(jù)數(shù)量的減少，也就導(dǎo)致了在財(cái)務(wù)分析的過(guò)程當(dāng)中缺乏有力的數(shù)據(jù)支撐，所以財(cái)務(wù)分析的結(jié)果往往會(huì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形式和客戶的實(shí)際需求產(chǎn)生矛盾。如果應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，就會(huì)改變這一矛盾。由于通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)所收集的數(shù)據(jù)涉及面比較廣，數(shù)據(jù)量比較大，而且大數(shù)據(jù)相關(guān)的分析軟件進(jìn)行分析能夠從整體上對(duì)篩選出來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算處理，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模糊，這樣大數(shù)據(jù)技術(shù)下對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的適用價(jià)值也就能夠得到充分的體現(xiàn)。

3.2.2 深化業(yè)財(cái)融合

當(dāng)前，在業(yè)財(cái)融合的背景下，企業(yè)的各項(xiàng)信息業(yè)務(wù)都被融合在一起。同時(shí)企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中也會(huì)有很多的數(shù)據(jù)產(chǎn)生，也都需要財(cái)務(wù)管理來(lái)進(jìn)行分析。在這樣的發(fā)展模式下，如果采用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。就能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生的大量相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納區(qū)分，重新計(jì)算，避免了人工的操作，減少了人工支出。這些大數(shù)據(jù)分析的軟件還可以將一些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為和財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，這樣財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員就能夠依據(jù)此做出進(jìn)一步的判斷，從而提升工作效率。

智慧財(cái)務(wù)管理將企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合到一起，并轉(zhuǎn)移到企業(yè)業(yè)務(wù)的前段，將財(cái)務(wù)管理工作主要內(nèi)容向前移動(dòng)。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作不僅可以對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程進(jìn)行控制，提高了企業(yè)內(nèi)部控制的效率，也能夠把控企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)作出防范。智慧財(cái)務(wù)管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)數(shù)據(jù)進(jìn)行支撐，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流和財(cái)務(wù)流的合并，并且通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的優(yōu)化，可以降低企業(yè)管理的相關(guān)成本。所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想將各部門的消耗情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析，為企業(yè)決策實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的資源配置，那只有實(shí)施深度的業(yè)財(cái)融合才能夠?qū)⑵髽I(yè)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行融合發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的持續(xù)發(fā)展，提升財(cái)務(wù)管理效率。

3.2.3 加強(qiáng)價(jià)值管理

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的工作模式由于比較看重于價(jià)值的貢獻(xiàn)，忽視了增量?jī)r(jià)值的管理。這一工作模式在無(wú)形當(dāng)中就使企業(yè)面臨了更多的風(fēng)險(xiǎn)，包括運(yùn)營(yíng)過(guò)程和決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，妨礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于財(cái)務(wù)管理相關(guān)技術(shù)和觀念的改變，財(cái)務(wù)管理工作逐漸向精細(xì)化的管理進(jìn)行過(guò)度，那企業(yè)需要優(yōu)化相關(guān)的資本結(jié)構(gòu)，保證價(jià)值的穩(wěn)定增長(zhǎng)。加強(qiáng)價(jià)值管理可以利用大數(shù)據(jù)相關(guān)軟件和先進(jìn)技術(shù)，通過(guò)完善的信息化平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的分析和記錄，從而達(dá)到對(duì)企業(yè)價(jià)值管理的精細(xì)化和全方面管理。

3.2.4 優(yōu)化人員轉(zhuǎn)型

在以前的財(cái)務(wù)管理模式當(dāng)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員更加看重財(cái)務(wù)相關(guān)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，雖然在平時(shí)的工作中已經(jīng)積累了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，但是由于沒(méi)有對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的相關(guān)了解，不能夠站在企業(yè)整體的角度上進(jìn)行控制。通過(guò)智慧財(cái)務(wù)管理，可以解放原有的財(cái)務(wù)管理人員，避免重復(fù)性的工作，節(jié)約了勞動(dòng)的精力和時(shí)間，也就給財(cái)務(wù)人員時(shí)間去學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，將財(cái)務(wù)人員由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變?yōu)槎畼I(yè)務(wù)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員。將傳統(tǒng)的出納智能轉(zhuǎn)變?yōu)閷徍酥悄?，從業(yè)務(wù)的前端對(duì)整體的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行把控，把財(cái)務(wù)管理加入到業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程當(dāng)中。而另一部分的財(cái)務(wù)人員則轉(zhuǎn)型為對(duì)數(shù)據(jù)的分析，從而為企業(yè)的決策者提供。相關(guān)的決策數(shù)據(jù)。

3.3 健全智慧財(cái)務(wù)管理共享體系，打破信息孤島

財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展需要多方協(xié)調(diào)，以達(dá)成合作共贏的目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門與其他各個(gè)部門的聯(lián)系均較為密切，溝通頻率較高，提高整體經(jīng)濟(jì)效益離不開(kāi)各個(gè)部門的共同努力。不斷完善數(shù)據(jù)管理體系，建立健全的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。包括預(yù)算管理體系、成本管理體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系、總賬管理體系、決策支撐體系。

4 結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，原有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體流程和財(cái)務(wù)管理職能已經(jīng)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理人員必須要緊跟時(shí)代發(fā)展要求，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，重構(gòu)智慧財(cái)務(wù)管理整體框架；優(yōu)化智慧財(cái)務(wù)管理模式，深化業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)價(jià)值管理，優(yōu)化人員轉(zhuǎn)型；健全智慧財(cái)務(wù)管理共享體系，打破信息孤島。