福建高速公路財務管理信息化實踐探討

莊火木

（福建省高速公路集團有限公司，福建 福州 350001）

截至2021年底，國家高速公路已建成12萬公里，主干網絡已經形成，給大家出行帶來極大便利。隨著高速公路快速建設發展，高速公路企業的發展重心由原來以高速公路建設為主，向運營管理多元化經營發展。公司戰略管理也已發生轉變，集團財務管理職能由財務會計向管理會計轉換。伴隨高速公路建設發展需要，現有主要為高速公路建設服務的財務系統已無法適應管理職能的要求。筆者將重點結合福建高速公路財務管理信息化的建設實踐，論述高速公路如何借助信息化手段，提高財務管控水平。

一、財務管理信息化的意義

隨著福建高速公路企業管理體制的日益完善，現有的信息系統已無法滿足運營管理實際需求，主要表現為：一是現有系統數據資源價值沒有有效發揮，無法為公司經營管理提供輔助決策及為社會公眾提供更好的出行服務；二是現有信息技術架構難以適應新技術發展要求，導致整體信息化能力提升受到瓶頸制約，且難以成為公司戰略轉型升級的驅動力；三是高速公路公司業務快速發展，由建設轉運營，多元化發展、業態多變等原因。

通過建設流程規范、數據集中、結果可視化的財務系統，有利于提高高速公路運行效率，對高速公路運營、管理產生深遠的影響，主要表現在以下幾個方面：

（一）建立統一平臺，規范業務發展。

通過搭建一個統一的網絡化、信息化的操作平臺，推動業務系統一體化、經濟化發展，實現業務的全過程電子化、流程化、規范化處理，提高整個集團的業務處理能力和業務服務水平。同時實現對人事財務、資產、建設運營管理、路政管理等重要數據信息的規范化管理，簡化管理環節，為更加有效地利用各種資源信息提供支撐。

（二）統一數據標準，打破業務壁壘。

當前，高速公路信息化系統中各個應用子系統所使用的數據庫千差萬別，普遍面臨業務系統獨立建設，數據應用標準不統一，數據互聯互通和業務協作難等問題。通過對高速公路建設、運營、多元化等各個業務數據的采集、整理、篩選和重構，建立信息系統數據倉庫，推動集團信息化轉型升級和業務管理能效提升，有助于實現統一數據標準、多業務協同聯動。 “數字高速公路”建設完成后，可以有效地減少“信息孤島”的現象，集團公司及下屬的部門、單位可以及時發布和共享業務數據與信息，提高工作效率，加強協同工作，使信息資源為企業的發展提供“直通車”。

（三）深化信息化技術應用，賦能企業發展。

集團各業務板塊普遍都已形成一定規模的數據積累，在此基礎上如何運用大數據、云計算、人工智能等新興技術實現海量數據動態化利用和深入挖掘，進一步支撐重大決策、戰略制定，賦能企業發展，是高速公路信息化發展的重點。借鑒行業經驗，通過建立AI、業務中臺，運用新技術，通過深度學習、機器學習、神經網絡算法、模式識別等進行數據分析，可以為相關決策提供支持。

二、財務管理信息化建設目標

隨著互聯網技術、云計算技術、移動應用技術和電子商務的迅猛發展，加快實施財務管理信息系統既是時代的呼喚，也是福建高速補齊財務管理短板、加快轉型升級、實現健康持續發展的必由之路。

（一）重構財務核算系統

各單位在“同一平臺、同一制度、同一標準”下進行核算，同時財務核算與建設項目管理、資產管理、養護管理、收費清算管理等系統的核算口徑和核算對象統一；實現“賬表一體化”功能，有效緩解財務人員工作壓力。

（二）系統有效集成

推進和完善費用管理系統、財務核算系統、影像系統、資產管理系統、合同系統、協同辦公等的集成，實現統一用戶管理、單點登錄、電子會計檔案管理，領導及財務人員可以隨時調閱發票等附件影像進行審核，擺脫紙質材料束縛，提高工作效率。

（三）加強全面預算管理

通過實施全面預算管理，可以便捷實施控制費用支出，預測企業的現金流量與利潤，實現企業的財務、實物和人力資源的合理分配。

（四）規范資產管理

融合EAM與ERP管理思想，構建一個多層級、全方位的資產管理責任體系。通過建立資產管理系統，實現資產數據的統一歸口管理，將資產從在建、物資、設備，到形成資產、日常變更，最后到資產減少的整個資產的全生命周期有效管控起來。

（五）理順資金流程，實現三算合一、三流合一。

開通網銀集中支付，每筆付款都有明確用途與目的，杜絕超付款，實現預算、結算、核算三算合一和物流、資金流、信息流三流合一，有效管控資金流出。

（六）充分運用移動技術

打造移動門戶系統，各項業務流程通過移動終端隨時可以實現審批、查詢，主要財務數據和業務數據通過移動平臺實現圖形化展示。

三、財務管理信息化建設實踐

（一）基礎平臺系統

為了打通各個業務系統，集團打造了統一辦公入口（包括PC及移動端），通過統一門戶，可以將各系統的待辦事項集中展示，并通過統一認證方式打通各系統的訪問權限，滿足一處登錄、處處登錄的高效業務辦理體驗。同時，通過建立主數據管理平臺，各個系統可以實現同一賬號登陸，主要財務業務數據可以實現數據交換和數據寫入，實現數據共享的管理目標。見圖1。

圖1 基礎平臺系統框架

（二）資產管理系統

高速公路資產管理系統建設核心目標就是在摸清家底兒，實現資產賬實相符、賬賬相符的基礎上，實現各部門之間資產新增、變動、處置等業務的有效協同，同時結合資產設備的特點，全面提升企業對設備運行、故障及保養、檢維修等動態數據獲取的實時性，從而為企業中高層基于資產的合理配置、對資源的合理調度以及提升資產運行可靠性等管理決策提供強有力的數據支撐。見圖2。

圖2 高速公路資產管理信息化建設階段

資產管理系統項目分三個階段開展。第一階段是梳理主數據及業務流程，實現資產實物全生命周期業務系統的流程規劃和主數據規劃，實現資產購置、調試、領用、盤點、處置等業務全面貫通，圍繞資產實物全生命周期的各項業務變化，實現財務業務一體化的應用。第二階段是資產實物管理建設，摸清家底，實現資產賬實相符、賬賬相符的基礎上，最大限度滿足企業發展戰略和多級管控的機制，固化現有的標準化業務流程，通過系統平臺由上自下形成資產實物管理的多級管控模式，為信息協同搭建信息化共享平臺，實現物流與信息流的統一，實現對資產實物全生命周期的全面管控。第三階段是資產維修維護管理建設，在一、二階段系統建設的基礎之上，延伸對資產運行記錄、測量記錄、點巡檢、完好率統計、維修計劃管理、檢維修工作模式分類、檢維修調度、檢維修工單管理、檢維修備件耗用、設備預防性維護等業務信息化系統的建設，實現資產可靠運行，維修維護，保值增值的管控目標。

（三）全面預算管理系統

全面預算管理系統在統一的應用平臺上搭建，以方便與其他模塊的數據集成，實現從預算管理體系搭建、預算編制、預算審核到執行監控、預算分析的全過程預算管理。見圖3。

圖3 全面預算管理系統應用架構圖

同時，預算管理系統的應用擴大到業務部門，設置相應權限的用戶，使全體的預算參與人員在一個統一的管理平臺上使用，保證數據的標準統一、及時傳遞。

（四）資金管理系統

福建公路自2006年起通過組建資金結算中心實行資金集中管理改革，通過資金預算控制和科學管理調度資金，加強銀企合作，資金成本和經營成本得到有效控制，經營效益顯著提高，資金集中管理對支持與保障高速公路發展的作用也日益凸顯。

1.增強企業的整體實力和融資能力。2006年以來，集團每年通過資金管理系統歸集車輛通行費收入等資金100億元以上，集團的資金規模優勢和融資能力顯著增強。與銀行簽署戰略合作協議，共簽署授信總額度協議超4000億元，銀企合作關系進一步加強，各主要銀行均承諾給予最優質和優惠的金融服務。資金集中管理進一步發揮了集團公司作為全省高速公路建設的重要平臺作用。

2.加強資金監管，保障資金安全。建立主要合作銀行銀企直聯，實現了集團公司對各層級單位的資金流向、資金余額的實時查詢，根據資金情況開展調度，極大地提高了資金周轉速度，提出了對資金的宏觀調控能力；通過建立資金預算控制體系和資金結算網絡，實現了對集團成員單位資金的有效管理和監督，防止“高存高貸”；實現了集團對各路段公司的對外融資和對外擔保控制，有效控制債務風險。

3.加快資金周轉，降低資金成本。通過結算中心這個資金運作平臺，統籌調度內部資金，統一安排資金富裕與資金緊缺路段的貸款償還，減少貸款償還壓力，還有針對性地進行貸款，避免貸款時差和數差造成的資金沉淀。另外，還積極引導所屬各單位，采取合理安排銀行貸款資金到位時間，使用銀行承兌匯票和商業承兌匯票，下調貸款利率，提前還貸和長短期融資相結合等措施。

（五）財務共享系統

近年來，福建高速公路隨著通車里程迅速增長，路段公司和基層所站數量不斷增長，目前會計核算賬簿已增加到四百多個，財務人員也增加到六百人。由于集中財務管理系統的應用規模在持續擴大，且財務管理系統與各業務系統之間聯系更加緊密，財務管理系統在組織架構、運行性能、應用功能、跨系統銜接等方面逐漸落后于發展需要。

在集團公司加強運營管理改革，推行“一市一公司”、試行“中心所”、“大所管小所”等管理模式改革的基礎上，完善財務管理體系，試行建立“財務共享中心”成為必然選擇。各地市管理公司和區域公司對財務資源進行整合，在對財務處理流程、財務作業方式、財務文檔管理等統一標準模式的基礎上，建立統一的核算中心（基層單位不再設專職財務人員，報銷、記賬、付款等重復性事務集中由財務共享服務中心處理），會計單據集中處理，分會計賬簿進行核算，促使財務人員工作重心由記賬核算等工作轉變為為運營管理和投資決策提供高價值財務建議的支持性工作，并為業務部門提供更多財務分析數據，實現管控一體化、預算、資金和核算一體化，擴大財務管理的功能和作用。

（六）財務智能分析系統

在高速公路企業開展財務信息化過程中，積累了海量財務業務數據，但數據的使用價值并沒有充分挖掘，主要體現在數據存在多個系統、數據不集中，財務報表比較專業、難以直接理解，展現結果不直觀等問題。針對此情況，集團開發了財務分析系統，通過及時整合各業務系統的數據，建立統一數據倉庫，通過含有業務邏輯的分析模型和對數據的有機關聯分析，將數據轉化成為企業的知識，并以圖形、表格、儀表盤等直觀方式，將數據和分析結果通過移動終端呈現，支撐企業的整體決策。

目前，財務分析系統先后完成了報表、資產、資金、項目、預算及財務人員分析六大主題的需求調研和開發實施。目前通過福建高速BQ財務分析門戶和移動端分析的建設，實現了所有分析內容全輕量化展示，使得報表查閱方式更加多樣、簡潔便利；BQ財務分析系統的實施，實現了業務數據可視化；通過各項經營指標的圖形化展示，提高了數據的可讀性。系統建設過程中，通過優化數據查詢的層次，簡化非財務人員數據查詢時的復雜程度。同時利用儀表板穿透功能實現數據的追本溯源，可以深入分析指標的組成及指標異常波動的原因。并且通過各指標實際發生和預算的對比，對集團的經營預算執行情況進行分析，對各所屬公司關鍵指標的橫向對比，全面輔助領導的經營管理決策。見圖4。

圖4 福建高速財務分析系統

四、財務管理信息化建設優化發展方向

隨著高速公路多元化投資、集團化管理發展需要，以及云計算、大數據等技術日趨成熟，財務信息化管理模式和技術手段都應與時俱進。為進一步推進高速公路財務管控與服務能力，充分發揮集團整體優勢，提質增效，可以結合“互聯網+”技術開展財務信息化建設項目。“互聯網+”高速財務系統主要功能包括費用審批管理、移動財務、電子發票、電子會計檔案等，實現高速系統全員財務業務過程信息化，確保財務數據完整準確及時，并進一步滿足領導決策需求。