大數據時代下金融企業內部審計創新的思考

葛曉琳 浙江稠州商業銀行

大數據時代，數據信息已經成為了一種非常重要的生產要素，通過對數據信息的合理運用，可以為企業的生產經營活動提供便利，促進其整體效益的提高。金融企業在大數據背景下，需要切實做好戰略分析工作，確保自身經營管理目標的順利實現。新常態下，各個行業都面臨著非常激烈的競爭，不管是企業自身的經營管理還是行業整體的發展，都要求對大數據技術進行合理應用，帶動內部審計工作的創新發展。

一、大數據對金融體系的影響

(一)提高資源配置效率

大數據時代背景下，數據信息傳遞在效率以及準確性方面，都得到了顯著提升，金融市場中參與方在信息對稱程度方面得到了顯著提升，借助互聯網平臺，交易雙方可以實現直接匹配，金融企業和融資方也可以更好地完成資金融通，打破了時間、空間以及行業層面的限制，可以顯著提升金融資源配置效率，進一步加快金融脫媒進程。

(二)強化風險管理水平

金融企業在實施借貸活動的過程中，需要對借款方的信用進行評估，而傳統信用評估參考的是人民銀行征信系統提供的相關信息，包括了金融機構借款信息、擔保信息等，但是這些信息無法將企業的經營狀況直觀反映出來。大數據技術的應用，帶動了傳統信用評價方式的改變，也對信用信息缺失的問題進行了解決。大數據能夠對企業及個人的行為進行記錄，將企業的物流、資金流等情況準確反映出來，也能夠展示借款方的消費習慣、消費行為等信息，將大數據所具備的預測分析能力體現出來，實現風險管理從靜態到動態的轉變。

(三)改革抵押貸款方式

在以往金融模式下，經常會通過設置貸款抵押物的方式來降低信用風險，對于中小企業并不友好。大數據環境下，可以依托企業的資金流、物流和信息流，以信用貸款取代以往的抵押貸款，在控制貸款信用風險的同時，也能夠有效解決中小微企業融資難的問題[1]。

二、金融企業內部審計現狀

(一)審計主體有待完善

大數據時代，以網絡平臺為支撐，金融企業在實施金融交易的過程中，不會受到時間和空間的限制，網絡環境下的虛擬交易過程實際上就是一段代碼信息，涉及的業務內容繁多，而且呈現出了動態化的特征。不少金融企業中的內部審計人員并沒有經過系統性的互聯網技術培訓，在面對互聯網交易時缺乏足夠深入的理解和認知，如果不了解大數據審計的流程，則可能導致審計風險的增加。大數據環境下，數據存儲采用的是虛擬化載體，傳統的審計模式并不適用，需要做好審計方法和審計模式的創新。如果金融企業不能運用好互聯網金融業務管理的模式，則內部審計工作的實施會受到很大影響。

(二)監督管理機制欠缺

初期審計管理工作中，監管部門制定出了相應的監督管理規范，對金融業務的范圍進行了合理劃分，同時在后續的管理工作中，也明確了分類標準。新的發展環境下，金融行業管理包含了許多不同的業務類型，如第三方支付、線上理財、互聯網消費金融等。從實踐的角度出發，想要確保相關金融政策的貫徹實施，需要多個部門做好彼此的協調與配合。但是結合實際情況分析，金融企業在實施內部審計的過程中，存在著部門交叉管理的情況，彼此之間的沖突較大，審計人員難以適應，也影響了政策實施的效果，導致了審計風險的增大。大數據環境下，金融企業運營中涉及的業務類型眾多，管理工作中也存在一定的風險，在欠缺有效監督管理機制的情況下，內部審計工作的實施受到了很大影響[2]。

(三)內部審計成本增大

大數據時代，金融企業面臨著新的發展環境，業務范圍持續擴大，對于數據信息處理的要求也更加嚴格，想要保障內部審計工作的順利實施，需要有良好的硬件設施和軟件系統作為支撐。部分金融企業在內部審計基礎設施建設和更新方面，存在一定的滯后性，為了滿足大數據審計的需求，可能需要購入大量的計算機、通信裝置和傳感器等設備，這樣必然會導致內部審計成本的增大。另外，金融企業在對內部審計硬件設施和軟件系統進行使用和維護的過程中，還會產生一定的人工成本以及維護成本。內部審計系統使用中，企業往往還需要支付相應的軟件使用費用，在外包數據分析業務的情況下，還會產生外包服務費用。這些費用的存在，會導致內部審計成本的增大。

(四)審計風險控制不當

對于金融企業而言，在進行內部審計工作時，需要做好對于各類資源的整合工作。大數據技術的應用對于金融企業而言具備兩面性，一是可以實現對于審計信息的高效傳遞與共享，二是可能引發系統故障、信息泄漏等風險。金融企業在利用大數據開展內部審計工作時，需要做好數據信息的篩選和分析，進一步拓展數據信息的深度與廣度，而在這種情況下，內部審計風險也會隨之增大。例如，在運用大數據技術的過程中，存在很多的不確定因素，也因此會出現一些復雜的風險，這些風險具備一定的關聯性，能夠避開現有風險預警系統的監測。在大數據技術應用不斷深入的情況下，金融企業內部審計信息化轉型成為了一種必然趨勢，而在轉型過程中同樣存在一些不確定因素，一旦出現問題，會嚴重影響內部審計實施的效果，增大風險管控的難度。

(五)審計人員能力不足

大數據時代背景下，內部審計的轉型發展已經成為必然趨勢，金融企業應該利用好大數據的優勢，加速內部審計工作的數據化和信息化發展，而這對于內部審計人員的專業素質有著更加嚴格的要求。結合實際情況分析，部分金融企業中沒有構建起完善的人員培訓及考核機制，內部審計人員難以獲得學習和提升的機會，其成長速度相對緩慢。同時，部分審計人員在工作中存在著熱情不高、態度不端正的問題，也影響了內部審計實施的效果[3]。

三、大數據時代金融企業內部審計創新策略

(一)完善內部審計主體

金融企業在實施審計工作的過程中，需要對相應的審計主體進行完善，要求審計人員利用好大數據平臺配合審計模型，做好相關數據的審計分析，對金融業務中存在的風險問題進行評估。同時應該在企業中加強環境建設，提升工作人員對內部審計工作的認同，確定內部審計機構的地位，給予必要的人員和費用支持，避免審計工作出現被邊緣化的問題。不同審計階段有著不同的審計任務，對于大數據分析的要求也會有所不同，需要工作人員從實際情況出發，做好相關技術的篩選和靈活應用，解決好審計中存在的疑點和問題，推動審計工作的順利實施。審計人員在落實內部審計管理工作的過程中，應該將互聯網數據作為審計的基礎，加強對各交易環節風險因素的預測分析；應該做好潛在風險分析以及審計方案控制工作，對審計相關的證據進行全面收集和整理，推動審計報告的優化和完善。

(二)優化監督管理機制

大數據時代，金融企業面臨著更加激烈的競爭，為完善行業管理約束機制，政府相關部門頒布了一系列推動行業化管理實施環節的法律法規。金融企業管理中，各部門應該切實做好對于各類金融業務的監督管理，打造出健全完善的監督管理機制，以此來推動內部審計工作的穩定發展。企業應該對照成本收益、風險等因素，從實踐角度，推動內部審計監督機制的建設和完善，實現金融業務監督管理工作的常態化。另外，在落實互聯網建設環節，審計部門應該順應時代發展要求，建立起能夠將所有業務環節全部覆蓋在內的審計管理流程，通過內部改革的方式，為企業注入新的生機與活力，保障內部審計工作實施的效果。金融企業可以借助大數據技術實現對于數據信息的收集、分析和處理，依照處理結果制定出最適合企業發展的決策方案，配合完善的監督管理機制，能夠真正實現企業的可持續發展。例如，銀行方面可以借助大數據技術，設置舞弊案例記錄系統，面向公眾公開，方便工作人員及時對舞弊行為進行舉報，對于存在舞弊行為的員工，需要依法依規嚴厲懲處，在職工檔案中進行記錄，以此來實現對于舞弊現象的有效打擊。

(三)降低內部審計成本

金融企業在利用大數據開展內部審計的過程中，應該切實提高自身的大數據應用能力，提高內部審計的效果，同時也需要對內部審計的成本進行控制，這樣才能保障內部審計工作的連續性和有效性，一方面，金融企業可以利用內部審計平臺，將現場審計轉化為非現場審計，這樣不僅能夠提高工作效率，也可以有效降低審計成本。內部審計人員可以通過對大數據技術的有效應用，實現審計信息的對比分析，及時發現其中存在的缺陷和問題，開展逐項核實，對內部審計操作流程進行簡化。另一方面，金融企業在對內部審計相關的軟件和硬件設施進行使用及維護的過程中，可以采用外包的方式來降低相應的資金投入[4]。

(四)控制內部審計風險

大數據時代背景下，金融企業面臨著更加嚴峻的競爭環境，大數據技術的應用在提高企業內部審計效率的同時，也加大了內部審計風險，做好風險管控成為了企業落實內部審計的關鍵措施。實踐環節，一是應該做好信息化審計平臺的建設工作，適當加大資金和技術投入，帶動大數據審計系統的轉型發展，做好系統的定期更新維護，確保內部審計工作的貫徹落實，避免系統故障引發的信息丟失或者損壞。二是應該對風險處置機制進行完善，根據大數據內部審計的特點，對可能存在的風險隱患進行分析，制定出具備良好可行性和可靠性的風險管理制度體系，從制度層面為內部風險管控提供良好支撐，降低風險隱患發生的概率。三是企業應該建立起完善的保密機制，通過專題講座、培訓會議等形式，不斷提高審計人員自身的風險意識以及保密意識，對于存在的泄密行為，必須給予嚴厲處罰，在企業內營造出良好的內部審計環境。

(五)提高審計人員能力

從保障內部審計工作順利實施的角度，金融企業應該高度重視對于審計人員的培訓工作，提高審計人員的專業能力以及綜合素養的提高。具體來講，一是應該對相應的審計培訓機制和考核機制進行完善，在對內部審計人員進行培訓和考核的過程中，應該增加大數據相關的內容，增強審計人員的大數據思維，確保其能夠將大數據技術有效地應用到內部審計工作中。考慮到內部審計對于金融企業發展的重要性，金融企業還應該重視審計人員職業道德教育工作，引導審計人員樹立起良好的責任意識。二是金融企業應該結合自身的實際情況，推動內部激勵機制的健全和完善，對激勵方法進行優化創新，以此來確保審計人員能夠更好地落實內部審計工作，為金融企業的發展服務。三是在大數據環境下，內部審計人員的工作競爭會變得更加激烈，只有能力突出且具備良好品質的內部審計人員，才能更好地適應金融企業的發展需求。基于此，內部審計人員在工作中，應該不斷提高對于自身的要求，強化自主學習能力，快速掌握最新的內部審計知識，保障內部審計實施的有效性。

(六)創新審計技術方法

大數據技術的出現，導致了金融行業信用評價方式的變革，推動了金融體系的重構，需要企業做好內部審計方式的創新。首先，從宏觀層面，應該加強對于企業運營信息一體化的研究，從原本的抽樣審計模式轉變為總體審計模式。金融混業經營大環境下，應該將內部審計綜合性優勢發揮出來，從不同維度做好銀行、信托、證券等數據信息的挖掘工作，及時找出企業經營中存在的風險和問題，對數據之間的關聯性進行分析，通過數據挖掘與數據整合的相互配合，找出企業在經濟運行中的風險并對其進行處理，以此來維護好經濟安全。其次，從微觀層面，應該加強對于半結構化數據以及非結構化數據的采集和處理工作，借助分布式拓撲結構、聯網審計以及數據挖掘等工具，針對交易數據、交互信息等進行信用數據的二次分析，以此來判斷信用貸款方法的真實性及合規性[5]。具體來講，可以設置相應的非現場審計系統，使用預先編制好的審計模塊來對審計工作進行落實，配合影像微縮技術來實現非現場審計的自動化。

四、結語

總而言之，大數據環境下，金融企業面臨著新的發展環境，需要將內部審計的作用和價值充分發揮出來。針對傳統內部審計方式暴露出的問題，金融企業應該結合自身的實際需求，做好相應的創新工作，利用好互聯網以及大數據技術的優勢，提高審計人員的專業素養，推動相關規章制度的優化和完善，以此來實現企業的穩定健康發展。