企業資金管理與成本控制措施研究

牟方碧 簡陽港華燃氣有限公司

引言

基于全新的時代背景，營銷、勞動力以及資本是企業實現自身可持續發展目標所面臨的三項典型問題。在此之中，資本是企業發展急需的關鍵要素之一，能夠為企業提供發展資本的有效手段即為籌融資。而在籌融資的過程之中，資金管理和成本控制是必須考慮的問題，主要原因在于做好這項工作可以幫助企業以最低的代價獲取到額度和期限均適當的資金，促使企業實現自身資金瓶頸問題的有效解決。為此，優化企業資金管理和成本控制水平至關重要。

一、企業強化資金管理與成本控制的重要意義

企業不斷提升自身的資金管理與成本控制水平具備多重意義，具體體現在以下兩個方面：

首先，這對于企業實現自身成本的有效控制是十分有利的。企業開展生產經營活動的根本目的即為獲取更大規模的經濟效益，而在實現這一目的的過程中，提升資金管理力度能夠促使企業逐漸實現自身的發展目標。立足于根本的角度，企業的各個項目是其生產經營活動的關鍵環節，與此同時，也是企業資本流動的關鍵所在，高質量的資金管理工作可以有效管理企業的大多數項目[1]。正因如此，應當做到分析各個階段所有資金和流動資金的常態化和定期化，而實現對資金使用有效控制的目標可以為企業財務始終處于流動性提供保障，并落實收支平衡的目標。不僅如此，資金管理的有效化還可以以企業的現實情況作為基礎，對資金安排進行進一步規范，促使企業的償付能力不斷增強。

其次，資金管理與成本控制對于企業資金使用效益的充分發揮也是十分有利的。通常來說，一個健康的企業，其資金數額應當始終保持在相對合理的水平。倘若企業內部儲存了過量的資金，將會使得項目成本增加，進而出現浪費資源的情況。而如果企業之中的資金供應過少，還會對企業的償付能力產生消極影響。所以，需要科學規劃企業資金的使用，并切實提升資金管理力度，實現整體資本結構的改善。依托于內部資本流動和配置的優化，能夠促使企業財務面臨的風險和投入的成本規模不斷減少，幫助企業實現資金使用效率的強化。

二、企業資金管理與成本控制的具體措施

（一）建立適宜的成本控制目標

在成本控制的過程中，實現成本控制職能和管理目標的明確界定至關重要。為了達成這一目的，企業中的成本控制部門應當不斷提升自身的成本控制力度，并促進成本控制工作效率的提升[2]。在此期間，應當做到合理且科學的成本控制理念的樹立，使得成本控制部門中的每一個工作成員均能夠對自身的成本控制責任進行明確，進而在每一個工作環節中發揮自身效能，做出正確的成本控制措施。與此同時，在日常工作過程中，還需要著重激發企業內部所有工作成員的積極性，促使這一群體共同加入成本控制與控制成果評估分析的工作之中。一旦在成本控制期間發現企業成本控制程序中存在不正常、不合理的內容，就需要進行優化設計。

不僅如此，企業還應當不斷提升考績制度的效能，將這一制度的作用更加充分地發揮出來，為企業運營活動中的支出進行成功控制，并優化相關協調工作的水平。通常來說，企業在日常運營期間涉及多個項目，而這些項目就是成本控制工作的具體載體。在一個項目具體實施的過程之中，往往會有多個部門共同參與，而在這個過程之中，憑借多個部門之間的資金管理協調、成本控制、項目進度管理以及有效協作，能夠實現成本控制效率的有效提升。此外，為了為成本控制效果提供保障，并確保企業的成本投入處于可控區間，需要在出現風險時做出及時的提醒。另外，企業還需要對目標成本進行分析，并以規范成本分配層次作為依據加以有效處理。企業應當確保為實現成本控制計劃目標付諸行動，而不是流于形式，在實現計劃目標的過程中，還需要將實際的執行結果與計劃進行對比。當發現二者之間存在差異時，應當深入分析差異產生的原因，并制定更具針對性的解決措施加以處理，確保成本控制計劃目標可以切實實現。同時，為了提升企業內部工作人員的積極性和自覺性，還需要將成本控制目標與其利益掛鉤，通過這種方式激發員工參與到成本控制中的主觀能動性。

（二）優化資金使用效率，規范資金管理

一般來說，企業管理人員自身的意識和理念能夠直接影響到企業資金管理的水平和有效性。企業管理人員應當對資金的時效性做到高度重視，這對于資金最大價值的有效發揮是十分有利的。在資金管理工作開展期間，應當將資金流動性風險與企業生產經營風險和財務風險進行有機結合，促使現金支付延遲或減少。除此之外，為了減少企業庫存商品所占用的資金規模，還可以與現代化計算機技術進行有效結合，同時建立起先進的財務軟件系統，充分利用該軟件系統的進銷存功能，促使企業商品庫存管理更加先進，落實動態化監管庫存商品的目標，如此一來，企業應收賬款的周轉實現就可以有效提升。另外，若想降低資金占用規模，促使資金回收時間不斷縮短，企業應當針對催收方式、賬期制定、貸款回收以及商品銷售政策等多項內容制定出相應的戰略和政策，通過這種形式實現企業資金管理的規范化[3]。對于企業中存在的閑置資金，應當在確保資金安全的基礎上，通過理財或投資的形式將閑置資金進行有效應用，這對于資金成本的降低也是十分有效的。此外，企業在發展期間應當確保自身有足夠的余額，從而為生產經營活動和發展決策的落實提供充足的資金保障，這也意味著企業本身應當具備抵御資金風險的能力，為企業保持正常的生產運營創設良好環境。

（三）合理調配資金，規范資金審批流程

在資金管理的過程中，企業應當進行專門的管理部門的設定，以此對資金決策、申報和審批流程進行有效管理，并立足于籌集、投放和運營資金的角度，對資金管理中的每一個環節進行有效控制和確定，確保資金管理工作的展開是與相關程序所符合的。企業的資金管理工作應當切實落實到具體的工作人員和工作部門頭上，在制定、論證、確定和變更企業籌集資金和投資方案時，應當通過股東會或公司董事會決議的形式，確保企業上下均掌握資金的運營方案。此外，企業應當對資金的審批權限加以明確，在確定審批權限時，應當以資金金額的變化作為基礎，制定出差異化的審批權限，并落實逐級審批的模式。企業中的財務部門應當不斷提升管理與控制企業銀行賬戶的強度，做到單獨核算企業所設立的每一個銀行賬戶，從而確保管理目錄之中可以實現全部納入企業所擁有的資金這一目的，嚴禁出現資金在企業所設立銀行賬戶之中的情況。在辦理日常收付資金的過程中，應當始終遵守合法、合規、合理的辦理流程，在企業籌集資金的會計處理期間，需要以國家所實行的會計準則作為工作開展的原則。不過，因為企業自身的資金活動具備較為明顯的復雜性特征，因此，使得企業所開展的資金管理工作無法做到全方位化。

基于這種情況，企業若想實現資金安全性的有效提升，其內部的管理人員和操作人員就應當對資金管理風險進行積極主動且有效的識別，并從中分析風險產生的原因，在恰當的時間內向上級部門匯報實際情況，從而有效避免資金管理期間產生紕漏。在預防資金管理風險時，可以在與資金管理過程進行有機結合的前提下，完善應對措施，優化企業資金使用的效率[4]。在實際開展這項工作的過程中，需要辯證分析企業資金管理過程中的每一種情形、每一個節點和每一個時間段，從而判斷所實行的資金管理措施是否具備足夠的可行性，并對資金管理期間工作人員的職能、管理工作的核心程序以及需注意的事項做到充分明確，通過這種形式落實每一個風險控制點，做到監督控制水平的強化。

（四）保障企業經濟效益，強化成本控制力度

為了實現自身資金管理效率的有效提升，實現成本控制力度的強化必不可少。這可以為企業的經濟效益提供強有力的保障。在成本控制期間，企業應當將過去進行生產經營活動時所消耗的資金情況做到充分掌握，同時全方位考慮一些不可控的因素，實現科學的成本標準的制定，依托于這種手段落實有效的資金管理。同時，借助對生產活動之前和生產活動之后的成本進行控制的形式，能夠為資金管理期間成本費用核算的正確性提供良好條件和堅實保障，從而促使企業從根本上防止不必要的成本浪費情況的出現。除此之外，這種方法的落實還可以促使企業不斷提升自身的經濟效益，使得企業在如今激烈的市場競爭之中獲取更加強大的核心競爭力，占據一席之地，實現自身的可持續發展。

（五）將內部控制機制引進企業財務體系

在資金管理的各個環節中均應當將資金監督進行有效滲透。具體可使用以下三種策略：第一，應當將監控與管理工作貫徹落實到企業內部。企業內部的各個工作人員均應當樹立起與資金流動“齊步走”的理念，將每一個工作環節中資金管理工作的具體職責落實情況做到充分明確，并將生產經營期間存在的風險進行及時發現和針對性解決。第二，企業應搭建起完善的資金管理監督評價機制。依托于該機制的作用，能夠有效管理并監督資金使用的每一個環節，包括前期論證、可操作性、審核、批準和執行等，并以相應的規章制度作為基準，在資金使用的執行期間嚴格把控資金的使用風險和去向[5]。在完成資金使用之后，還需要對整個流程進行評價與總結，這一環節需要嚴格落實相關的規定與制度，通過評價和總結能夠對資金使用的整個流程和要求做到明確，并為后續開展的工作提供行為規范，防止在資金使用期間出現的風險再一次產生。第三，在資金管理和成本控制期間，企業內部的每一位工作人員均應當對自身的職責做到充分明確，企業需要合理劃分和界定各個崗位的工作權限，并將管理職責落實到個人，采取職權與崗位明確分離的方法，這可以為及時發現資金管理期間存在缺陷提供幫助，并對資金流向和過程做到有效掌控，為資金運行的平穩性和安全性提供推動作用。

（六）切實落實預算編制與管理

從本質上而言，一個健全的預算管理機制是企業資金管理和成本控制過程中不可或缺的重要支撐。在完成該機制的搭建之后，在企業日常生產經營和管理的過程中，應當對該機制進行逐步的補充和健全，使得企業經營管理活動的各個階段均可以將預算編制、分析、審批、監督、考核制度切實貫徹落實，并做到全方位滲透，同時，企業的生產經營活動之中涉及的資金收支程序也應當融入高質量的預算管理。通常情況下，預算編制工作需要通過編報、審批、逐級管理的程序進行，當正式形成預算決議之后，該決議就可以作為指導和約束企業生產經營活動的法定依據，切忌出現隨意更改的情況。企業在資金管理和成本控制期間需要做到具體問題具體分析，立足于企業的實際情況和現存條件，不斷探尋更加適宜的資金管理與成本控制方法，以此實現企業經濟規模的擴大化和抵御風險能力的強化，將資金集中處理優勢進行最大限度的發揮。另外，依托于制定和實行財務預算制度的形式能夠為資金的合理利用提供促進作用，并幫助合理分配資金目標的落實。對于企業而言，這可以有效減少資金鏈斷裂情況產生的可能性。不僅如此，財務預算執行情況還可以作為企業考核部門和員工的一項關鍵指標，在獎懲機制建立進程之中融入財務預算執行情況也意味著這一內容與員工的勞務報酬建立起了相應的關聯，通過恰當的績效工資制度能夠為員工參與預算和執行預算的積極性和主動性提升提供推動力量。換言之，在這種情況下，企業將會獲得更加強大的源動力，實現經濟效益規模的擴大。

結語

綜上所述，資金管理和成本控制是企業發展過程中必須關注的重點內容，這與企業的經濟效益息息相關。從本質上而言，相較于資金來說，企業對資金和成本的管理與配置能力的重要性更加明顯。當前，企業在資金管理和成本控制方面還存在一些問題，影響著工作開展質量。為此，企業應當意識到資金與成本管控的重要意義，并遵循相應的原則，在此基礎上實行更具針對性、更加適宜的資金管理與成本控制措施，不斷提升自身的財務工作水平，推動企業實現長久、健康發展。