內部控制體系對企業財務管理的影響探討

魏慧妮

摘 要：隨著市場經濟的蓬勃發展，越來越多的企業開始注重財務管理，以規避市場風險，并促進企業的可持續發展。在這種背景下，加強企業內部控制就顯得尤為重要，這對促進企業健康長遠發展具有非常重大的意義。企業的財務管理受到內部控制體系的直接影響，因此內部控制體系是企業管理中不可或缺的組成部分。隨著市場競爭日益激烈，企業面臨著更多挑戰和機遇，在這樣的情況下，加強企業財務內部控制就顯得尤為重要。

關鍵詞：內部控制體系；企業財務管理；影響

在當今激烈的市場競爭中，企業必須建立完善的內部控制體系和有效的財務管理，以應對挑戰并在競爭中生存。在這種背景下，加強企業財務內部控制就顯得尤為重要，這對促進企業健康長遠發展具有非常重大的意義。內部控制體系已成為企業自身發展的迫切需求，為了提升經營管理水平，必須從多個角度入手。財務管理作為內部控制體系的重要組成部分，對企業的資金安排和計劃具有至關重要的影響，因此也是當前企業極為關注的問題。

一、財務管理內部控制體系建設目標與必要性

在我國社會主義市場經濟飛速發展的今天，我國企業要不斷主動提高企業競爭力與戰斗力。企業經濟發展要靠財務內部控制體系，通過建立內部控制目標，完善財務內部控制制度，提高內部控制工作的執行力。

在財務管理中，企業要構建內部控制體系，它的主要目標是要對企業的內部管理工作進行規范化，明確責任和責任，預防風險，促進經營業務的發展。使企業各部門之間的工作能夠銜接順暢及高效，節省了經費、人力、物力。

在內部控制體系輔助下，能夠使管理工作發揮更高功效，確保企業資產安全，避免企業在財務管理過程中產生投機取巧行為，同時，確保經費使用效率，使經費能夠分配到更加合理的場所。財務管理內部控制泛指的是在企業內部，防止錯誤糾弊，防止風險和執行法律法規，來推動其經濟活動能夠取得更大成效，確保其管理目標能夠盡快達成。

企業之所以要強化對內部控制管理，其根本原因有以下幾個方面，一是內部控制在財務管理活動中所占的比例很高；二是金融管理需要以管理理論為基礎，通過系統的管理與規范的制定來實現金融行為的統一性；三是通過內部管理，使企業達到其財務指標，所以企業必須在內部控制工作管理之下確保財務目標能夠以最快的速度達成甚至超越；四是在對企業進行財務管理時，若能夠與內部控制體系建設相對應，就能夠使企業財務目標調整更加準確。

二、企業財務管理內部控制體系建設中存在的問題

（一）缺乏健全的內部控制體系

雖然大部分的企業都已經建立起了與財務內部控制有關的制度，然而，這些企業的內部控制制度還不夠完善，內部控制的組織結構也不盡合理，內部控制制度與企業的實際情況不相符，沒有建立起一套完善的、適用的內部控制制度。權責劃分不明確，都會嚴重影響企業的發展，使企業的根基不能更加穩固。企業若缺乏完善的內部控制體系，將會導致工作效率下降，同時無法全面激發崗位職責人員的價值，這將是一種資源的浪費。

（二）管理力度有待提升

建立內部控制體系已成為預防企業財務風險的必要前提，因此，加強財務內部控制工作勢在必行。在當前的企業財務管理現狀中可以發現，目前，我國很多企業在經營過程中，由于自身的自主性過強，對內部控制的重視程度不夠，致使內部控制體系的實施效果并不理想。比如，出納和會計不能及時對賬，造成實際貨幣資金與賬務不相符合。另外，在財務上的管理也不夠嚴密，印章沒有按內部控制的要求分別保存，這種不當行為不僅會影響到企業的內部控制，甚至會損害企業的正常運行。

（三）內部控制監督不夠健全

對于內部控制體系的建設情況、執行情況和執行效果，內部控制監督應當是一個不斷進行評估和監督的過程。隨著現代企業制度的建立和發展，企業的運營管理也越來越規范化。對企業內部控制監督提出了更高要求。在實際操作中，內部控制監督常常陷入形式主義，這有可能是因為內部控制監督機制的不健全，也有可能是由于內部審計部門主要承擔著內部控制監督的職責，而經常忽視了獨立的財務審計部門的職能，導致內部審計人員的素質參差不齊，這就導致了其不能充分地發揮內部控制監督的作用。

（四）信息化轉變力度不足

當前，大多數企業在財務信息轉化方面的能力和信息化程度尚不盡如人意，這導致決策者常常會隨意干涉各項工作的展開，對于企業的總體情況及財務信息，缺乏準確的把握。隨著現代企業制度的建立和發展，企業的運營管理越來越規范，這就要求企業的內部控制更加嚴格。由于企業未能充分掌握每個子企業實際財務信息，這就造成了很多子企業沒有一個統一的內部控制信息數據庫，這就直接影響到了企業決策的科學性與合理性。

三、保證企業內部、財務內部控制策略有效的措施

（一）及時完善企業內部控制體系

在企業遇到風險時，可以根據風險的大小對其進行相應的設置，而且其設置和內容也會隨著風險的大小而越來越嚴格，越來越完備。在完善企業的內部控制體系時，要對企業的每個部門的運營目的有一個清晰的認識，最大限度地利用內部控制系統，讓每個部門的工作效率更高，加強各部門間的組織性和連貫性，減少問題的發生。

在構建內部控制體系中，必須做好以下幾方面的工作：一是確定了企業的內部控制管理目標，根據該目標構建了企業的內部控制制度，并根據內部控制制度制定了相應的對策，從而保證了企業的內部控制制度得到了有效的控制。

二是要建立動態監測的監測機制，并在監測工作進行時，對當前企業可能存在的各類風險因素進行及時、詳細的分析，辨識出企業所面臨的各種風險，然后做出對應決策。

三是以企業當前的發展規模和狀況為基礎，構建企業組織架構，并制定相關的制度、流程，并持續改進。特別是在各財務會計部門組織體系管理架構中，一定要按照企業會計工作內容來合理分配職位和人數。對不同崗位的員工，應及時相應地制定合適的內部控制體系使他們能夠清楚地了解自己的責任，工作類別等。

四是輪崗制度的分配，能夠使員工綜合工作能力增強，加強團隊合作，從而提高企業整體效益。在深入性地實施和推動內部財務工作中，應該重視各崗位員工的約束、監督，與此同時，對于財務人員因個人利益而產生的犯罪行為也應該給予嚴厲的處罰，另外，各崗位間也要相互約束和監督，對財務工作中的投機行為和舞弊行為，形成了一種震懾作用。

（二）設置評價體系，并對管理力度進行全面提升

在提升管理力度的過程中，必須以長遠的眼光審視職能部門的監管工作，并確保其得到充分的落實和完善，這需要從多個層面對評價體系的科學建設以及評價指標的科學確定等工作進行重視和關注。

如果沒有相關的監督管理措施，那么企業很有可能會出現內部管理混亂現象，進而影響到企業經營效益最大限度獲取及未來朝著正確方向發展。尤其是在與現代企業制度相結合的過程中，很多企業都有一個共同的問題，那就是內部控制方面有缺陷，這可能會限制內部監督工作的落實成效以及無法保證控制的范圍更大。

因此，為了確保相關工作人員能夠充分掌握到企業的運營情況，就應該注重對該環節實施有效的監督管理，從而實現對于企業整體管理水平的優化。因為很多企業都要依靠內部審計機構來審核、評估自己的內部控制體系科學性與有效性，所以內部控制體系必須是獨立的。在建立內部評估系統時，要保證系統的合理性，使其在實踐中具有較強的監督功能。

此外，還要進一步完善市場調節機制，以提高其有效性和可持續性。只有建立健全企業管理制度，才能使企業的資本利用效率和經濟效益得到有效提升，才能使企業達到更高的發展目標。

同時，通過優化設備、技術等成本結構，有效降低企業所需成本，從而實現對不合理內部價格的精準調整。在此基礎上，通過完善的管理制度以及嚴格的監管力度來為企業帶來更大的效益。通過全面組織落實這些工作，企業的經營制度日趨科學化和嚴謹化，員工的勞動生產率也在不斷提高，進而能夠給企業的發展帶來了新的活力。此外，企業想要實現長久的可持續發展，就一定不能忽略對自身財務管理能力的提高，只有這樣才能夠確保企業的經濟效益最大化。企業的發展易受到內部控制和財務風險管理的雙重影響，這兩個因素的作用至關重要，因此，加強內部控制和企業財務風險管控工作具有非常重要的意義。

為了確保企業的穩定高效發展和壯大，內部控制管理工作必須以風險管理為主導，并根據未知風險的存在，需采用相應的管理方法和內容。此時，企業必須按照自己現有的管理戰略，與內部控制體系的新內容相適應，并且要按照當前的發展狀況和規模進行相應的調整。

比如，在財務風險管理工作中，要加強控制評價機制，重視評價機制的科學化，保證企業資金的合理分配，促進企業長遠發展。企業的財務風險，需要用到定性和定量兩種方法，對其進行科學的詢問，對其內部本身所存在的或潛在的風險進行分析，尤其是在特定納稅過程等事項上，應該盡量以測量指標數據和概率模型為基礎來進行發現，從而保證可以對這些稅務風險進行更全面、更有效的控制。

最值得注意的是，財務人員必須將與稅收風險有關的一些假設、可能性聯系起來，并進行全面的考慮。在對內部控制體系進行評價的過程中，應該對內部控制目標的制定是否以內部財務風險所處的位置為基礎，以保證企業可以充分發揮出更強大的“管理+控制”綜合效能，從而保證評價工作的科學性和有效性。財務內部控制工作在企業財務管理工作中發揮著很大的作用，因此，科學地建立一個評價體系就變得非常重要。

這是由于一個合理的評價體系可以使企業財務內部制度的實施更為完整，也可以間接地增強企業對風險評估的認知，進而保證企業財務內部控制體系可以發揮出更好的控制作用，使企業在經營和發展過程中遇到的風險能被更全面、更準確地識別和規避，促進企業財務管理工作回到正常的軌道上來。

（三）保證內部控制監督作用的高效發揮

在財務內部控制體系的建設中，要充分重視內部控制監督的功能，一方面要完善與內部控制有關的制度、流程，另一方面要考慮內部控制體系的制約性，使內部控制體系起到所需的控制效果。并據此建立了適當的內控監督組織，賦予了內控監督的權力。通過完善和有效地改進內部制度，內部控制監督機構能夠有效地發揮內部控制監督的功能，在內部規范企業的財務管理，降低企業出現差錯、舞弊等風險，促進企業內部控制系統的高效運行。

（四）全面落實現代財務管理的信息化系統

信息技術是現代企業實現內部控制體系的重中之重。通過建立一個信息共享平臺，建立數字管控系統，能夠有效地提高企業在人力、物力、財力等方面的信息化管理與控制工作的水平。同時，利用信息技術，能夠糾正財務內部控制工作中存在的問題和偏差，可以讓企業資源得到更好的利用，進而確保相應的配置運作更具合理性，基于此，也可以對企業的發展進行創新與優化。

結束語

通過建立內部控制體系，能夠對企業的財務管理工作起到有效的支撐作用，使企業的財務管理取得更好的效果。與此同時，企業的財務管理內部控制工作，直接關系到企業的發展和壯大，因此，這一工作必須受到管理層和決策者的重視，而且要盡量符合企業的實際發展狀況。使企業能夠因內部控制體系更為科學，促進財務管理水平的提升，進而實現企業獲得更長遠的發展，并具備持續發展動力。

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