企業數字化轉型下智能財務建設
——以Y集團為例

林欣 雷銀生

一、引言

當下正處于世界百年未有之大變局，社會經濟高速發展。在新經濟時代，信息技術飛速發展，數字化浪潮席卷全球，市場競爭更加復雜和激烈，企業數字化轉型成為不可逆轉的新發展趨勢。在企業數字化轉型的過程中，智能財務建設是企業整體規劃中的重要組成部分，它可以幫助企業更好地適應數字化時代的變革，推動企業管理創新，助力業財深度融合，有利加強經營管控。將數字技術與生產經驗相結合具有重要意義。隨著各類新技術的應用，企業財務工作的管理和實踐也正面臨著巨大的挑戰，智能財務的建設能夠突破傳統財務管理方法的限制，將新技術融入財務管理，進一步提高財務工作效率和質量，在實現財務數字化、自動化、智能化的同時，使企業更好地掌握經營情況，提高企業的核心競爭力。然而，智能財務建設中還存在一些問題，如數據安全、人才缺口等，這些問題需要企業重視并積極解決。本論文以Y集團智能財務建設為例，探討智能財務在企業數字化轉型中的應用和影響，以期為企業數字化轉型中智能財務建設提供參考和啟示。

二、智能財務概念

智能財務指“智能+財務”，“智能+”是一種功用定義，其本質為智能化財務。劉東明認為，“智能+”是各行各業開展智能化、智慧化轉型升級的重要驅動力，本質上，“智能+”是將人工智能的創新成果和經濟社會各領域融為一體，促進技術與商業模式創新、實現效率提升與成本控制，為實體經濟注入新動能。智能財務是在財務信息化、數字化的基礎上，應用先進技術，基于大數據、人工智能、云計算等人工智能技術，實現自動化、智能化的財務管理過程。它以各類先進技術為基礎設施和核心要素，將人工智能與財務全面深度融合，為企業提供更快捷、更準確、更全面的財務決策和信息支撐。

企業在實現財務智能化的同時，也使企業財務管理向自動化和網絡化方向發展。智能財務有以下幾個特點：一是以數據驅動。智能財務通過采集海量的數據，利用人工智能算法和數據挖掘技術對財務數據進行分析和預測，比如，預測未來的財務狀況，分析利潤和成本結構，進行風險評估等，幫助企業實現數據驅動的財務管理。二是自動化流程。智能財務利用自動化技術，自動化地進行記賬、對賬、報表生成等工作，實現財務管理流程的規范化和自動化，提高財務工作效率，降低人工成本。三是個性化服務。智能財務可以根據各個企業的不同需求，提供具有針對性、個性化的財務服務，制定財務預算和規劃，進行財務模擬和預測，進一步優化財務方案，幫助企業實現財務目標。四是實時資訊。智能財務實現了財務信息的實時采集和展示，通過監控財務數據，一旦發現異常情況，提供及時有效的風險分析和控制建議，為企業制定財務決策提供支撐，降低財務風險。五是可視化呈現。智能財務利用數據可視化技術，將財務數據進行直觀清晰的呈現，出具智能化財務分析報告，幫助企業更好地了解財務狀況。

智能財務將帶來財務管理領域的巨大變革，它可以實現財務決策、財務運營、財務風險控制、財務預算和規劃等功能，幫助企業提高財務管理效率和質量，降低成本，增強企業的核心競爭力，在數字化轉型的浪潮中站穩腳跟。

三、Y集團案例分析

Y集團是一家集卷煙生產銷售、煙草物資配套供應、科研以及多元化經營等為一體的大型國有工業企業，在卷煙產銷總量、稅利總額、市場覆蓋率等多項指標上均位居行業第一。為適應時代發展，響應國家號召，滿足財務工作提升需要、企業數字化轉型需要，Y集團早在2019年就開始建設智能財務，認真貫徹行業高質量發展理念，積極謀劃、主動布局，經過幾年的發展建設，Y集團已基本完成智能財務平臺建設和財務轉型。

1.建設智能財務平臺

Y集團以新一代ERP打造了集團統一的信息化平臺，實現預算、業務、財務一體化，達到物流、資金流、信息流三流合一目標，這一大平臺包括智能財務會計共享平臺、智能管理會計共享平臺以及大數據分析應用平臺。智能財務會計共享平臺，主要處理會計核算、財務會計報告、資金結算、稅務會計和會計檔案管理這五項核心業務，實現會計核算標準化自動化、資金結算集中化自動化、稅務計算申報自動化、會計檔案管理電子化自動化。Y集團主要從事煙草相關業務，煙草作為國家管控行業，具有高度計劃性，預算管理是企業的經營出發點和指揮棒，故通過建設智能管理會計共享平臺，實現預算編制分析、預算控制和成本歸集計算的自動化、項目管理過程化、稅務風險檢測的智能化，可以更好地支持業務開展、規范業務管理和強化過程控制，提升企業管控水平，將銷售到收款、采購到付款、稅務管理、生產到成本、費用與差旅等主要業務循環的全程和大數據共享，實現預算、業務、財務一體化。智能財務的核心在于數據的支持，該企業打造大數據分析應用平臺，統一數據標準，制定數據使用相關的規定，提高數據信息質量，同時做好數據的抓取、篩選、存儲，為統一信息化平臺提供基礎數據，以及對企業經營過程中各項業務活動進行可視化數據分析。

2.應用多項智能技術

Y集團下屬單位多以卷煙銷售為主，同時也有生產單位、研發單位等，存在資金使用量大、成本預算管控難度高、差旅報銷費用多、業務類型繁雜等問題。因此在探索建設智能財務的過程中，Y集團積極應用各類新興智能技術，主要運用新技術18個大項、22個細項，對應151個智能化應用場景、971個智能流程自動化任務。在業務處理方面，借助人工智能RPA、OCR智能識別技術和財務機器人等各項智能技術，實現了單據轉換自動化、審核自動化、收付款線上集中審批、核算自動化等各類自動化業務，內部費用填報時長減少70%，稽核效率提升80%，稽核準確率提升90%，大幅度節省人力資源，提高工作效率。在預算管理方面，基于數據中臺提取，銷售、采購、庫存和財務數據自動生成，可實時掌握公司—集團—工廠三級人員架構兩萬多員工的信息，每天實時跟蹤350多個生產任務和300多個運輸發貨計劃，充分利用數據進行分析、洞察、預測、高效決策。例如，通過定額管理和數據建模實現動態稅率預測，基于標準成本和差異分析；運用多元一次方程組等算法，實現自動化成本分攤和精細化核算，基于數據中臺提取，銷售、采購、庫存和財務數據，自動生成集團多維度的量本利報表。在資金管理方面，集成了資金管理、BPC全面預算管理、OA辦公系統等近50多個信息化系統，與14家銀行開通銀企直連業務，有效銜接跨組織跨部門協同，實現資金審核使用流程標準化自動化。

四、優化建議

企業在智能財務建設探索過程中，隨著新技術下財務管理模式和工作流程的轉變，各方面都面臨著諸多新問題新挑戰，在一定程度上限制了企業財務數字化轉型的進程和成效。

1.財務人員需要與時俱進

隨著企業數字化轉型的深入，很多企業在實際財務工作中已經采用各類先進的智能技術，對智能財務人才的需求也在不斷增加。智能財務將會計人員從簡單枯燥且重復的會計基礎工作中解放出來，減少財務人員的工作量，但同時也重塑了會計這一職業，對會計從業人員提出了新要求。然而，當前國內缺乏專業的智能財務人才，這在一定程度上限制了企業的智能財務建設和應用。在實踐中，我國會計行業人才培養遠遠不能適應新興會計工作的實際需要，企業的財務工作人員整體素質難以滿足管理會計智能化的實施要求。在建設智能財務之前，各企業特別是廣大基層單位的財務工作業務流程比較簡單，對于技術要求也不高，多為流程固定、標準的工作，這讓部分財務工作者思維固化，學習新制度、新技術的積極性不高。因此，企業應根據實際需求和市場趨勢，加強對財務人才的儲備和培訓，建立健全智能財務人才儲備機制，為智能財務的發展和創新提供人力保障。企業可以與高校和知名科研機構合作，開展人才引進和交流活動，招聘具有財務專業背景和技能的畢業生等高素質人才。與此同時，企業能制定有針對性的培訓計劃，為內部員工提供能夠適應智能財務需求的技能培訓和轉崗培訓；在培訓方面，企業需要制定相應的智能財務崗位職責和培訓計劃，注重內部員工的素質提升和技能培訓。企業可以通過組織內部培訓課程、參與行業活動和開展培訓項目等方式為員工提供智能財務相關的知識和技能培訓，讓員工掌握智能財務的基本理論和實踐技能，為企業的智能財務建設提供技術支持和保障。

2.企業數據安全需重視

所有企業數字化建設中的一個關鍵問題就是數據安全，在建設智能會計系統時尤為重要。會計數據通過聯網的智能會計信息系統在單位內部、各單位之間共享和使用。數據傳輸、存儲等環節均存在數據泄露、篡改及損毀的風險，網絡黑客會抓住會計信息系統漏洞破壞信息的傳輸，獲取會計數據。由于會計數據具有一定價值，智能會計信息系統依靠數據提供實時分析和決策，因此必須保護企業各種財務數據免遭未經授權的訪問或盜竊。保護數據的第一步是能夠識別并分類各項數據，包括企業財務數據、客戶信息等各項機密數據，一旦識別出敏感數據，就可以實施適當的安全措施來進行重點保護。企業可實施多因素身份驗證，要求會計信息系統用戶提供兩種或多種形式的身份驗證來訪問數據，例如密碼、安全令牌、指紋和面部識別等方式，來降低未經授權訪問數據的風險。此外，還可以根據用戶的角色和授權級別限制對數據的訪問，可以確保只有授權用戶才能訪問重要財務數據，同時監視訪問日志以檢測任何未經授權的訪問嘗試。保護數據安全，可以對靜態數據（存儲的數據）和傳輸中的數據（在系統之間傳輸的數據）進行加密，只有授權用戶才能使用解密密鑰讀取數據。企業在日常經營活動中，應該對智能會計信息系統定期進行檢查，以識別系統中的任何漏洞或弱點并及時解決。容易被忽略的一點是，員工通常是數據安全建設中最薄弱的環節，因此必須對他們進行數據安全教育，增強員工數據安全意識。企業應定期為員工舉辦培訓課程，以確保員工了解最新的安全威脅，包括有關網絡釣魚詐騙、其他用戶惡意攻擊的應對策略。

五、結語

綜上所述，Y集團積極探索建設智能財務，依靠內生動力進行系統整合，全面深化科技賦能財務管理，由傳統財務向價值創造型的智能財務轉型，將進一步提升企業行業競爭力。這是企業精細化運營與高質量發展的必然選擇，也是應對當前激烈競爭的經濟環境的有效方法。同時，在此過程中，需要確保財務人員技能與時俱進，重視企業數據安全。