企業稅務籌劃存在的問題及對策探討

胡 霞

一、引言

企業經營管理推進過程中，做優財務管理工作可以為企業提供完善財務報表和預測數據，方便管理者及時調整發展規劃，提升企業經營效益。稅務籌劃作為財務管理工作的重要組成，其工作質量關乎企業納稅成本下降和經營效益提升，需要財務管理人員等加強重視，優化稅務籌劃模式，為企業可持續發展創造更高價值。

二、企業稅務籌劃的意義

1.保障企業可持續發展

稅務籌劃和企業經營發展之間存在極為密切的聯系，合理開展稅務籌劃工作，可以使企業及時調整生產經營和投資方向，使各項工作在政府規范標準范圍內推進，保障企業發展穩定性。在此基礎上，深入開展稅務籌劃工作，可以優化企業納稅模式，據此提升企業經營管理效益，收獲最大經營利潤。而企業在推進稅務籌劃工作時也應當保持端正工作態度，在合法合理范圍內進行系統籌劃，嚴格遵循國家政策和規章制度要求，實現合理節稅的目標，保障企業在擴大經營效益的同時保持穩健的發展步速，保障企業可持續發展效果。

2.推動實現企業財務管理目標

企業財務管理工作推進過程中，改進稅務籌劃模式，可進一步加快企業財務管理優化提升速度。企業投資工作推進過程中，財務管理部門應當通過合理演算，確定最高投資收益和風險區間，在此基礎上調整投資方案，可有效提升企業整體利潤水平。此外，企業管理決策也與稅務籌劃存在極為密切的關系。財務管理人員通過稅務籌劃，對投資和生產經營各環節的稅負水平做出合理估計，在此基礎上調整稅務籌劃模式，也可優化各環節資金融資效果，實現節稅和提高經營利潤的目的。合理開展稅務籌劃工作，可以在一定程度上改善企業償債水平。企業在日常經營過程中，必須嚴格按照規定依法納稅，并根據國家規定進行稅務籌劃，最大限度減輕企業稅務負擔，維持企業正常現金流，減少非必要的現金支出，后期企業出現資金周轉不靈等情況的概率明顯降低，可有效提升企業償債能力。

三、企業稅務籌劃存在的問題

1.風險管理意識有待提升

當前部分企業管理層對稅務籌劃和企業經營效益之間的聯系認識并不明確，更多關注企業生產經營效益和投資收益，沒有形成稅務籌劃意識，也沒有據此對企業生產經營常見風險制定管理措施，導致企業日常工作開展過程中缺乏必要的稅務事項事前規劃，更多根據生產經營成果繳納稅費，企業稅金繳納數額多于預期。另外，部分企業對待運營風險問題并沒有保持足夠警惕，在國家出臺相關新政策后，沒有及時督促財務管理人員對其各項工作進行整合，涉稅業務優化速度過慢，導致后期在繳稅時出現應繳未繳等問題，不僅影響企業正常經營效果，也會影響企業社會形象，還導致企業面臨政府罰款等一系列問題，致使企業納稅成本大大增加。

2.稅務籌劃認識不足

伴隨國家財稅政策調整更新，企業稅務籌劃工作也需要隨之做出調整，其各項工作標準更新頻率和速度都有所變化，需要企業緊跟政策變化，才能保證繳稅業務穩步推進。但是在調查過程中不難發現，仍有部分企業對稅務籌劃秉承無所謂的態度，其日常管理中更多將稅務籌劃簡單總結為企業繳稅金額計算，對稅務籌劃和企業經營管理之間的關系認識并不具體，沒有最大限度釋放企業現金流，導致企業做出重大投資決策和生產經營投入時，面臨融資不足等一系列問題，企業整體稅負相對較重。另外，也有部分企業將稅務籌劃和企業之間的關系定義在企業成立前、上市前和投資前，認為其他時間不需要過多關注稅務籌劃工作，導致企業沒有形成稅務籌劃氛圍，后期財務管理人員在進行稅務籌劃時也需要投入較多精力，從頭學習相關業務，業務負擔進一步加重。只有企業真正重視稅務籌劃問題并據此調整財務部門和相關部門的工作，才能推動在企業內部形成重視稅務籌劃的氛圍，為企業經營發展減輕資金負擔，助力企業在關鍵節點做出正確決策，推動企業發展壯大。

四、企業稅務籌劃完善策略

1.完善內部風險防御機制

企業在市場競爭中應當及時調整經營發展方案，結合企業未來發展目標，引導企業上下正確認識稅務籌劃和企業經營之間的關系，并具體優化企業內部管理方案，提升企業市場競爭力。

第一，強化財務風險管理意識。企業管理者和財務管理人員應當及時更新財務管理方案并健全財務管理機制，強化財務管理人員風險意識，引導其在工作中探尋將財務管理工作和風險意識結合的有效方法。在此基礎上，通過部門內推進超前謀劃管理模式，使得財務管理人員可以從自身所負責的工作模塊入手，使用超前謀劃方式來分析自身業務，并對其中涉及的納稅事項進行分析優化，將其與國家相關政策方針聯合起來，可有效減少相應環節非必要財務支出，改善企業避稅效果，企業出現財務風險問題的概率明顯下降。

第二，強化企業職工風險意識。企業財務管理工作涉及各個部門，各部門與財務部門對接效率和工作模式將直接影響企業經營管理效果。為保障企業稅務籌劃質量，合理規避運營風險，企業管理人員應當推動企業內部開展集體宣傳工作，引導企業職工認識國家法規和企業風險之間的關系，及時了解國家新出臺的稅務制度，并據此改進稅務籌劃方案，并主動參與到財務管理流程優化中，推動企業財務管理部門簡化工作模式，及時更新業務流程，提升財務管理各模塊工作流暢性，減少企業經營中的非必要涉稅風險，提升企業風險防范能力。

第三，企業管理人員可以從企業管理方案和稅務籌劃制度建設入手，合理開展企業內部風險防范控制工作，并據此成立稅務籌劃直接相關部門，用以推進財務管理工作和稅務籌劃相結合，搭建完善企業稅務籌劃管理機制，保障企業財務部門各項工作在稅務籌劃標準下推進，充分發揮政策指導在財務管理中的作用，進一步提升企業財務管理方案可靠性。企業也應當加強對這一過程中各項責任落實的重視，結合稅務籌劃工作開展過程中涉及的部門和相關業務，快速確定相應責任人，保障各項工作快速落實。同時，企業可以從內外風險聯合防控入手，搭建內外部良性溝通機制，通過與稅務機構保持聯系，及時掌握新財務政策并優化稅務籌劃模式，對內加快資源整合，提升企業資金利用效率，保障企業現金流穩定性。

2.增強企業稅務籌劃意識

企業經營管理人員應當主動調整對待稅務籌劃工作的態度，明確稅務籌劃和企業管理之間的關系，結合企業未來發展方向和實際經營情況，優化已有財務管理模式，打造更具科學性的稅務籌劃方案。同時，企業經營管理人員也應當以身作則，在工作中主動踐行稅務籌劃方案要求，引導企業職工明確稅務籌劃和企業日常業務之間的關系，必要時還可組織稅務籌劃文體活動，引導職工在參與過程中了解稅收政策和相應知識。這一過程中，企業經營管理人員要著重關注財務管理人員參與情況，引導其明確財務管理和稅務籌劃之間的關系，并在工作中主動踐行該項工作方針，提升財務管理人員開展稅務籌劃工作的能動性，可有效提升企業財務管理質量。此外，企業經營管理人員應當將稅務籌劃作為財務管理的核心工作重點推進，從稅務籌劃和企業經營效益之間的關系入手，設置專門稅務籌劃崗位來引導工作人員開展稅務籌劃工作，保障稅務籌劃方案的合法合規性，激發企業經營發展的長期活力。同時，完善企業稅務籌劃制度。企業財務人員應當從企業經營現狀出發，結合稅務籌劃標準對財務管理制度進行補充，保障稅務籌劃制度執行效果，引導財務人員在工作中主動踐行稅務籌劃各模塊工作方案，提升企業稅務籌劃整體質量。

3.健全稅務籌劃方案

企業財務管理人員應當從企業實際經營情況入手，據此調整稅務籌劃方案，使其與企業實際發展需求相匹配。在該過程中，財務部門首先應當及時與經營管理人員溝通，從改善企業人才培養模式入手，為企業開展稅務籌劃工作提供人才支持，可進一步提升企業經營問題發現速度，推動稅務籌劃方案不斷優化改進。其次，為進一步提升企業應對稅收政策調整的能力，財務管理人員還應當從自身工作入手，結合企業財務運轉情況，及時調整稅務籌劃方案，提升企業稅收籌劃整體可行性。再次，企業經營管理人員也應當及時與財務管理人員溝通，結合企業信息化發展水平，及時引入信息化手段開展稅務籌劃工作，進一步豐富企業財務管理工作手段，提升稅務籌劃質量。最后，企業財務管理人員在工作中應當及時更新稅務籌劃模式，結合成本籌劃標準，應用會計核算和稅務籌劃等多種方法開展財務管理工作，減少企業非必要的納稅成本，提升企業整體經營效益。例如在開展固定資產核算工作時，財務人員可以通過推進資產折舊模式更新，提升成本回收速度，實現利潤后移目標，遷移各項后期費用，可實現遞延企業納稅時間的目的，企業的稅負降低目標也自然隨之實現。

4.推進稅務籌劃隊伍建設

企業管理者應當明確高素質稅務籌劃人才和企業經營之間的關系，結合當前財務管理部門工作存在的問題，及時開展財務管理部門建設，為稅務籌劃工作高標準開展提供充足人才支持。首先，企業管理者應當積極推進財務管理培訓，結合當前財務管理人員工作存在的問題，制定財務部門特有獎懲方案，引導財務管理人員據此主動優化自身工作方式、理清自身工作職責，以更加規范的方式完成各項日常工作。同時，設置相應監督機制，引導財務管理人員自覺提升工作警惕性，并保持競爭意識，主動優化自身工作模式，為企業帶來更大貢獻。其次，企業管理者應當統籌財務部門、人力資源管理部門，對企業財務團隊結構和人才構成等進行調整，結合稅務籌劃要求，積極推進復合型人才團隊搭建，引導財務人員掌握信息化財務操作平臺和稅務籌劃知識，提升自身財務管理素質。最后，企業財務管理人員自身也應當正確認識企業發展和稅務籌劃之間的關系，結合自身工作職責，主動學習稅務籌劃各項知識，并將其與個人所負責業務結合起來，學習更多業務知識，提升個人業務素養，并積極編制企業稅務籌劃新方案，為企業發展提供強大資金保障，將企業各環節成本投入降到最低。

五、結語

企業管理人員應當正確認識稅務籌劃的作用，從企業當前稅務籌劃工作開展情況入手，對財務管理人員進行綜合培訓，并設置必要的機制用以規范財務管理人員工作行為，推動稅務籌劃方案不斷優化，提升企業資金利用率，減少非必要的成本支出，將企業各項活動控制在合法范圍內，在提升企業經營效益的同時，為國家發展做出更大貢獻。