綠色稅收推動制造業綠色轉型的探討

劉靚雯

一、引言

綠色財政稅收是國家為了促進社會經濟發展綠色化提出的一項政策，綠色稅收政策運用到我國的制造業中能夠有效控制制造業的環境污染、資源消耗高等問題。因此，加快我國的綠色稅收體系建設對貫徹落實健康可持續發展的理念有重要的促進作用。制造業的發展面臨著內外部的雙重壓力，想要取得實質性的進展，必須找到一個合適的突破口，對環境資源進行合理約束，提高制造業發展水平，不僅能夠促進環境資源的保護，還能促進其綠色轉型升級。

二、綠色稅收對制造業綠色轉型效率的影響

1.制造業綠色轉型效率

制造業通過投入大量的勞動成本、能源資源成本等促進產品的生成，并且通過相應的銷售渠道將其進行出售，充分展現產品的價值，再將獲得的資金投入下一步的生產中，這樣反復循環的方式完成生產，促進制造企業的不斷壯大。制造業綠色轉型的意思是指改變傳統制造業生產中資源消耗大、環境污染嚴重的生產模式，將健康、綠色、生態、環保等理念作為制造業發展的堅持原則，促進制造業的健康可持續發展。制造業綠色轉型效率指的是當企業投入一定的人力、物力、財力等成本后所得到的產出，也就是投入與回報是否呈正相關的趨勢。

2.影響制造業綠色轉型的因素

制造業綠色轉型是一個長期且復雜的過程，轉型的效率也會受到多種的外界環境的影響，以下將是對主要影響因素的具體分析。

（1）市場的綠色需求

市場的綠色需求指的是對非污染環境的友好型產品、資源的購買欲望，以及人們的購買力，消費者對綠色產品的需求構成外部的拉力，制造業對綠色產品的生產需求構成內部的拉力。消費者屬于終端的消費用戶，他們是綠色產品的直接使用者，消費者的利益訴求能夠直接影響產品的價格以及其供給情況。所以，隨著人們的消費水平的提高，環保意識也越來越強，對綠色產品的需求也隨之增大，市場的消費需求逐漸向低耗能、低污染、低破壞等產品轉變，有效提高制造業的綠色轉型的進程。綠色市場環境的競爭日益復雜化，企業想要在復雜的市場環境中占據主要的地位，就必須通過加強相關技術的學習，提高生產水平，有效提高企業的核心競爭力。

（2）工業技術革新

科學技術是第一生產力，也是制造業發展的巨大動力，通過科學技術的創新能夠促進企業的產品結構以及生產模式達到巨大的轉變。現階段與綠色、節能、減排、低碳等發展理念相關的技術更是促進制造業轉型的關鍵動力。工業技術的創新主要體現在產品的本身的創新，開發出新的產品，研究產品的平替品，有效優化改進生產結構，引導企業向綠色健康的方向發展。工業技術的創新能夠有效緩解環境污染的問題，提高資源的利用率，降低能源消耗，促使企業能夠在低成本的投入下獲得更高的經濟效益回報。

（3）政策環境

政府制定的有關制造業生產政策是影響制造業綠色轉型的重要因素，政府通過對相關政策的優化、改進，促使資源合理配置，將保護環境資源和發展生產力協調起來，將制造業生產經營中可能存在的環境污染以及能源消耗的問題綜合考慮，并且采取一定的規范要求措施，建立相應的規章制度，監督制造業嚴格貫徹執行。傳統粗放式的管理存在較多的弊端，企業會在能力范圍之內尋求經濟效益的最大化，這種發展理念勢必會對環境以及能源造成不利影響。通過相關的綠色轉型政策要求，企業需要對自身的生產模式以及產業結構做出適當調整，一定程度上會造成企業的生產成本增加，但是堅持走綠色生態的發展路線是未來發展的必然趨勢，企業必須將其充分落實，促進制造業的綠色轉型腳步加快。

三、制造業綠色轉型評價指標體系以及綠色稅收對制造業轉型的影響

1.制造業綠色轉型評價指標體系

制造業的綠色轉型需要對經濟、政治、科技、環境等多方面因素綜合考慮，制造業在生產過程中盡最大努力推進綠色生產技術，促使資源得到高效利用，降低廢棄物的排放。以下是對各個指標的具體分析：（1）經濟指標，制造業的綠色轉型主要是強調企業的生產與經濟效益相匹配，不但需要體現綠色轉型后的生產模式對企業創造的經濟效益，還應該充分體現企業在綠色轉型方面投入的價值。（2）政策指標，政府部門推出的制造業綠色轉型相關政策是企業生產的重要方向，企業需要堅定不移地堅持政府對綠色生產出臺的相應政策，將政策全面貫徹落實。（3）科技指標，科學技術的發展能夠為制造業的轉型提供強大的動力支撐。現階段，我國的大部分制造企業都具備較為先進的機械設備和技能嫻熟的專業技術人才，企業對科技方面的投入經費以及新產品的開發數目是衡量企業的科技指標的重要組成部分。（4）環境指標，制造業的綠色轉型要求制造業降低對環境的破壞，加強保護，工業廢水、廢氣等排放會成為衡量企業的環境指標的關鍵部分，其能夠充分反映出企業對綠色發展理念的貫徹執行程度。

2.綠色稅收對制造業綠色轉型的影響

（1）綠色稅收對環境規制的影響

綠色稅收是政府進行環境規制的一種方式，綠色稅收和政府的財政收支情況有直接的關系，并且能夠決定傾向環境污染治理方面的經濟能力的大小。在2018年，我國綠色稅收相關的政策不斷地完善健全，增加了我國政府的財政收入，這也給政府對于環境保護和治理方面提供有效的經濟支持。減輕政府在環境規制方面面臨的巨大壓力。

（2）綠色稅收對技術創新的影響

社會各方面已經逐漸認識到環境保護的重要性，政府方面也逐漸完善環境保護方面的政策，并且將目光逐漸轉向環境稅方面，按照多污染多征稅的標準執行，企業生產造成的環境污染程度越小，應繳納的環境稅越少，通過征收綠色稅收能夠給制造業施加一定的壓力，促使企業能夠盡最大努力降低環境污染，促進綠色轉型。并且也在實行綠色稅收優惠政策，鼓勵各企業將綠色發展理念貫穿整個生產周期。綠色稅收是國家進行宏觀調控的重要工具，其主要是利用稅收鼓勵以及稅收制約的方式引導企業進行科學技術的創新。企業應該對自身的生產經營模式進行全面清晰地審視，不斷學習、引進先進的綠色生產技術，促進企業綠色生產能力的提高。通過征收綠色稅收，導致企業的生產成本加大，企業將會面臨更大的經濟支出，這樣的方式引導企業需要不斷創新，拓展新的發展領域，加強產品的研發，從而獲取更多的經濟效益。

四、綠色稅收推動制造業綠色轉型的措施

1.提高稅收的綠色化程度

綠色稅收在對環境的保護和資源的合理配置方面有著重要的意義，綠色稅收對我國的制造業發展有一定的引導作用，通過綠色稅收政策的出臺，也是在向全社會宣布一個有效的信息，就是堅持綠色可持續發展的道路，這是未來生產建設發展的必然趨勢，企業想要發展就必須將綠色的理念貫穿到底。政府部門應該將綠色稅收的范圍進行拓展，充分發揮綠色稅收對制造業生產的指導作用，并且應該將綠色稅收的稅率進行上調，強化綠色稅收的作用，促使企業能夠加強對綠色轉型的重視，有效提升綠色稅收的影響力。在擴大稅收范圍的同時也應該將政策中涉及的部分不合理的稅收優惠政策取消，根據實際情況調整優惠的方式，促進制造業的轉型速度加快。

2.完善配套設施

科學技術的發展為各行各業都帶來新的動能，制造業應該充分利用好科學技術這把利刃，最大限度地發展綠色生產技術，加大生態保護、清潔能源等相關技術的開發力度，積極引進先進、科學的生產技術，不斷拓展綠色、生態的新型產品，并且加強知識產權的保護，嚴格按照綠色生產的相關標準和要求進行執行。新時代是大數據的時代，制造業應該抓住這個發展的機遇，將大數據和互聯網+的優勢充分發揮，將自身的生產結構進行優化升級。企業可以利用大數據進行搜索，充分掌握消費者的消費心理特征和需求，以市場需求為導向，生產出廣受消費者歡迎的產品，并且根據市場環境及時調整生產計劃，降低對資源的浪費以及產品的積壓，改進生產工藝，促使企業的生產成本降低，生產效益得到提高。企業應該幫助消費者樹立綠色消費的理念，提高消費者對綠色產品的購買力，促進企業的綠色轉型。

3.加強稅收對環境規制的保障

政府應該加強綠色稅收對環境規制的保障，嚴格要求綠色稅收的征收，加大綠色稅收的管理力度，為政府后期的環境建設提供堅實的資金支持。政府在征收綠色稅收時應該嚴格按照相關法律法規的要求執行，不能出現漏洞，其主要參考的法律依據有《稅收征管法》《環境保護稅》等。政府還應該對不同的環境污染程度制定不同的稅收政策，科學提高稅點，促使企業能夠有效降低環境污染的程度。現代化信息技術的發展能夠為稅收管理帶來新的機遇，政府應該借助信息化管理的優勢，建立綠色稅收的信息化管理平臺，促進綠色稅收管理更加科學。

五、結語

綜上所述，綠色稅收政策運用于制造業的發展能夠促進制造業的綠色轉型，通過對綠色稅收的不斷完善、優化，最大限度地發揮綠色稅收對市場的調控作用，對制造業生產中存在的環境污染和資源浪費等不符合綠色發展理念的行為有效地遏制，嚴格規范企業的生產標準，促進制造業的生產綠色化、生態化，促進環境的改善和資源的保護，最終實現健康、綠色、生態發展，為企業爭取更多的經濟效益。