新型企業財務管理模式的建設與應用研究

■郭偉偉 吳 健 石家莊信息工程職業學院

引言：作為實現企業財務目標的管理手段，當代財務管理模式面臨新發展訴求，在原有資金核算基礎上，強調價值創造。即財務管理模式要融入全過程管理理念，向高站位層次來尋求發展，實現標準化、信息化、精細化的轉換，加強對業務決策的支持能力。企業生產經營的每一個環節都需要財務反映和調整，可以說，財務管理滲透于所有的經濟業務之中。但以往將財務管理職能局限于財務核算，難以滿足企業經營決策與戰略目標對財務數據的需求，因而要推動財務管理進行數字化升級，建設業財一體化管理模式，讓財務管理能夠與運營管理同步，財務數據開放共享，從而創造更大的管理價值，營造新的財務管理生態。本文以新型企業財務管理模式為主體，分析新型財務管理的建設思路，并提出具體的應用策略。

一、新型財務管理模式的建設思路

1.建設邏輯

新型財務管理模式的構建要有科學且完整的邏輯做支撐，以確保順利實施的同時產生實際效益。而建設的邏輯起點是立足自身在組織內的功能定位，全面考慮政策法規與企業多方要求，統籌服務，并妥善處理各方關系。從服務角度出發，新型財務管理建設可以從三個方面著手：第一，為企業戰略目標踐行服務，將財務管理融入企業戰略實施的整個過程，采用新技術支持財務管理深化改革，功能上促使資源拓展至全價值鏈上，通過有效的專業水平保障企業戰略目標落地并取得實質成效。第二，加深業財融合策略，為業務精益管理進行服務。財務管理部門具有支持關鍵數據流轉和價值管理的功能，基于此，新型財務管理模式要明確各部門需求，應用先進技術工具為其提供多維度的價值數據，支持業務向精細投資與精細作業發展。第三，為企業共贏提供協作服務，通過發揮潛在價值為業務高質量發展賦能。比如將所管理的財務數據與產業對接，支持財務數據信息共享和價值服務共享。

由于財務管理牽涉多方利益關系，在構建新管理模式時，妥善處理各方關系是邏輯起點。一方面應正確梳理風險和效率的關系，財務管理需在保證風險可控的基礎上關注效率，使兩者在平衡中推動企業向可持續方向發展；另一方面，正確應對內外監督管理和企業經營的關系，財務管理需要主動來適應監管制度，比如國家的稅收政策，從財務的專業角度進行規劃，監管壓力靈活轉換，使其成為企業規范經營的保障。最終通過專業的處理手段來提升財務管理的效率和效能；新型財務管理模式必然需要新技術實現操作流程的簡化，創建系統平臺來處理各種業財數據，能夠推動財務處理方式在工具和技術上改進升級，但同時也要保證財務管理的價值形態和職能邊界有所拓展。

2.建設要點

企業經營管理模式轉變的背景下，以往采用的財務管理模式在價值管理、業務操作技術、財務制度等方面無法滿足現實需求，新財務管理模式呼之欲出。其建設要點體現在三個方面：第一，轉變財務管理職能。近些年來，無論是外部環境還是企業自身運營環境，對財務信息的準確性、價值性和及時性都提出了更高要求，且要求財務數據在經營決策中發揮作用。所以，重構的財務管理模式開始在職能上進行拓展，財務操作內容從后臺核算記賬向決策、管理支持轉變，強化與業務管理體系的聯系。因此，企業風險管控、戰略實施、預算管理等領域，財務管理的地位越來越重要。第二，與財務管理相關的組織架構、操作流程與人員結構發生變化。比如財務人員方面，在原有會計核算職能上衍生出業務財務人員、戰略財務人員以及共享服務人員，他們可以從更加專業、精確、高效的角度為企業短期變化、長期戰略實施以及經營管理決策提供不同程度的財務支持。第三，財務管理強調建設“業務、戰略和共享”三位一體的模式。企業在新型的財務管理模式上尋求思維的突破，這一管理手段在職能上不能局限單項的財務信息處理，要將提供有價值的財務數據信息作為立足點，讓處理的核算數據能夠嵌入業務運營過程，輔助管理者制定更有利的風險決策和業務處理規則。

3.建設目標

創新體系與創新實踐將成為新型財務管理模式建設的目標，兩者共同推動財務管理工作業態升級，有力推動管理方式與管理手段轉型發展。在企業尋求新管理格局，并深受信息技術影響的今天，針對財務管理所處的地位，其建設的新模式追求協同效應、業財深度融合、數字化驅動管理以及服務升級。首先，傳統財務管理模式以“資產管理”為核心內容，職能狹窄，為企業所創造的價值較為有限，在新發展背景中，企業要求新財務管理模式在職能上更加全面，組織開展資金、預決算、財稅、風險管理、內部控制等工作，和資本運營部門協作，在內容上實現“管資本”的延展，在作用上向“創價值”升級，充分展現“大財務”管理系統的優勢。其次，新型財務管理模式要追求業財深度融合，統籌企業整個經營環境的資源配置，通過構建智慧化的數據共享平臺，打開財務管理信息的應用邊界，為企業管理決策者提供專業化支持。另外，新型財務管理模式要追求服務升級，打造數據互聯、規則統一且操作智能的建設目標，即創造虛擬共享的運行生態。相比傳統以人力為主的財務管理共享方式，虛擬共享的承接載體更為便捷。系統資源進行云端部署，管理中共享的范圍從報表、報賬等重復性的核算轉換為流程、數據等企業全方位的資源共享，其共享的效率從原有人工操作升級為實時智能系統共享，由此開辟出財務管理數字化轉型的新局面。因數字化驅動符合當代管理發展的要求，財務管理新模式的構建必須重視先進信息技術的應用，讓多類財務數據信息實現互聯互通、開放共享，真正意義上提升財務業務處理水平。

二、建設新型財務管理模式面臨的問題

轉型升級企業管理的方方面面在數字經濟時代是各組織無法避免的任務，財務管理作為管理體系的一部分，構建新型運行模式是應對未來發展的必然趨勢。但是，承擔財務管理模式構建重任的財務人員尚未形成系統且先進的認知。如何構建滿足使用價值、經濟效益等多方需求的財務管理模式還處于探索階段，即新型財務管理模式的構建條件并不成熟。在數字科技技術的作用下，智能財務通常是構建新型財務管理模式的重要選擇，但它除了全面結合財務管理的應用場景外，還需和新技術進行匹配運用，其中包括人工智能、云計算、大數據、物聯網等。這決定了新型財務管理模式的構建需要凝聚多技術與多主體的力量。

除了技術和人才的加成，新型財務管理模式的構建在平臺建設方面面臨一定挑戰，財務數據信息的復雜以及當前共享信息的要求促使財務管理模式要增加諸多新功能，例如，除了設計財務制度、會計業務流程、財務組織規劃平臺外，還要形成共享平臺。特別是現代化的財務管理強調“業財融合”，那么新型財務管理模式的構建一方面要完整梳理業務流程，另一方面還需開發和應用智能財務平臺，確保可以實現數據驅動管理、管理規范業務，以及業務驅動財務發展這三類目標。綜合而言，新型財務管理模式的構建在技術操作、財務崗位界定、職責權限劃分、財務組織架構等方面都會面臨多重考驗。

三、新型財務管理模式的應用策略

1.統籌企業各方需求，應用新型財務管理運行機制

新型財務管理模式的應用需要運行機制支持，統籌企業各方要求，以理順財務內部管理、業務和財務間的關系，合理安排操作要素，協同促進財務和業務提升管理水平。從宏觀層面上，新型財務管理運行機制需把握當前經濟發展的格局，行業發展的新形勢，全面了解國家財務稅收方面的政策法規，重視管理發展與財務安全這兩件大事，科學制定財務管理與企業經營投資的重點。微觀上，加強對企業資產、投資、成本、價格以及收入方面的管理能力，聚焦合規制度，從財務專業角度規劃投資，以此提升投資回報率。在新型財務管理模式應用中，需深入推動業財融合策略，使其提升價值創造效果。即采取多維度精益管理方式，順著業務數字化應用與會計管理改造的現實路徑，讓財務核算可以走到業務前端，分類、分步推動會計科目進行簡化，搭建更多應用場景。但新的財務管理機制不能脫離財務核心職能，需根據暢通的業財鏈條、規范的數據標準，打造業財信息集中共享平臺，讓財務擁有線上管理中心，對企業業務經營全過程進行可視化的管理，有效分配資源，控制財務風險，推動運營管理在整體上提質增效，邁入現代化管理行列。

綜合而言，新型財務管理模式的運行機制要結合各方需求明確職能，比如核算、引導、控制、預警和服務，進而對職能的實踐做出協調，全過程實施管控。這要求財務管理人員改變傳統事后核算與監督的思維定式，依據專業的財務數據進行業務事前引導和預警，并在事中進行財務控制和服務，始終圍繞企業戰略目標和持續發展來優化財務管理手段。

2.以新技術為驅動力，運行智能化的財務管理平臺

數字經濟時代，企業管理的模式不可避免地要進行轉型和升級，在數字技術驅動下，建設并應用智能化財務管理平臺是未來發展的必然趨勢。首先，智能化財務管理平臺的本質是將新技術與財務智能場景需求進行匹配，對傳統財務工作加以延伸，提高工作效率，降低會計信息處理的成本，并增強價值創造能力。例如大數據技術的應用，它可以快速采集、存儲并分析來源分散、數量巨大的信息數據，并發現可利用的業務，創造新的價值。新型財務管理模式可以運用大數據技術完成企業財務信息的存儲和計算需求，挖掘數據中隱藏的意義，為企業投資決策、資源配置提供支持。其次，智能財務管理模式應用，要建設運行平臺，設計新型財務制度、共享平臺、業務流程，并合理規劃財務組織。即新的管理模式不能獨立實施，要先梳理和優化業務流程，通過業務驅動財務進行升級，進而在財務崗位重新界定、重塑財務管理權限和組織架構中，讓智能財務管理目標落地。最后，智能財務管理模式的應用要通過對傳統財務的模擬、延伸和拓展更好地服務業務與管理工作。比如智能平臺模擬傳統財務工作的操作流程，使部分環節和內容進行智能化處理，包括財務核算、會計賬表自動生成，半自動形成財務分析報告，從而縮減財務管理的成本，提升財務核算效率。

3.突破業務功能范疇，開創財務管理全新操作局面

新型財務管理模式是在傳統財務管理基礎上從不同的維度進行優化，突破原有狹窄的功能范疇，從而開創財務管理工作的全新操作局面。在廣度上，企業要通過業財融合的角度來構建財務管理的先進運行環境，業務部門需要懂得基礎財務知識，財務人員更要明確業務特征，讓二者的邊界進行拓展，在協作中確保財務管理模式能夠敏捷響應企業決策，靈活應對市場的變化。同時，依靠拓展職能領域的方式來推動財務管理發揮更大價值，如在內部挖掘資金結構的潛在價值，合理調整債務結構；將以往資金管理的角度從銀行存款、有形現金等內容，延伸到加強應收應付等資金占用的管理。在深度上，新型財務管理模式的應用需精益求精，通過現象數據來分析本質，管理過程要發揮外化于行、內化于心的效用。比如財務管理需將安全、風險作為生命線，結合企業特色創建“大財務”安全風險管理體系，人員的管理上明確財務崗位資質管理規則與考核辦法，行為活動的管理上推動與當代市場符合的制度，明確各項職責，使新的財務管理工作有章可循，違章必究。在時間層面上，新型財務管理模式要兼顧企業長、中、短時間點的利益，在過程中對于財務引導、核算、預警、控制監督和服務等職能的實施進行全程管理，圍繞企業戰略提升管理應用效益。比如在財務預警方面，要針對部門職責和業務承擔內容編制“成本和資產管理報告”，從專業層面預警有關部門需要重點改進的業務短板、成本管理等問題，協助企業各大部門優化管理體系，向可持續方向進行發展。

四、結語

新型財務管理模式的建設是行業結構變化、技術深入發展的必然選擇，目的是優化原有不足，升級財務管理系統，使其更好發揮職能，為企業持續發展做好服務。但新型財務管理模式的建設不應停留在使用新的財務軟件和技術上，需立足新的財務管理政策法規、新的戰略要求以及新的發展格局，強調統籌建設、頂層設計，要站在長遠視角和高階層次來定位當前的功能，并從更高質量的發展層次來推動財務管理模式實現創新。為了能在后期形成穩定且先進的運行模式，需在新型財務管理模式的運行機制、技術支持、功能范疇三方面做好優化，為企業戰略發展服務，并運用更為專業的手段提高管理質效，動態性優化資源配置，從而增強現代財務管理的價值創造能力。