企業財務風險管理和內控建設現狀及對策探討

徐紅湘 河南省夏邑縣新華書店有限公司

我國市場建設中，企業規模各不相同，其競爭能力、風險承受能力等均不相同，需要優化的工作內容也是極其有限。因此，企業務必從自身目前的實際情況出發，綜合企業的內部風險與外部風險，穩固自身地位，從而避免其他企業搶占先機，影響企業發展腳步。同時，在企業之后管理工作的展開中，現代企業務必更進一步建設財務風險工作制度，從事前、事中、事后等多個經營區間發現問題，控制風險。

一、財務風險管理與企業內控概述

(一)企業內部控制概述

現代企業全面管理體系建設時，企業財務部門、管理部門有必要提起對于內部控制工作的重視，通過促進企業市場化經營工作落實，規范企業內部工作人員行為，確保企業的正常運轉[1]。內控工作的展開主要包含企業中各個部門的崗位調整、工作評價、模式評價、工作管理等。其中，內控建設不僅涵蓋了企業內部上層管理者的指令發布，還涵蓋了企業內部的會計管理工作，對企業內部的業務審核、數據分析工作嚴格執行，以維持企業的正常運轉。

(二)企業財務風險概述

企業財務工作展開時，其中存在大量的風險問題，包括企業的融資、投資以及資金回收等，內部各種不確定因素在企業的管理工作中也將產生各種影響，且企業所面對的財務風險直接決定了企業之后的發展狀態，預期的經營目標能否達成[2]。一般來說，企業財務風險和企業自身的實際情況密不可分，尤其是企業現金管理、現金使用等，企業的生產、采購。銷售以及售后等工作推進中，若無法保證資金的注入，其內部工作將難以落實，企業服務內容不打包，財務風險隨之形成。

二、財務風險管理和企業內控之間的關系

企業財務風險與內部控制工作呈現出相輔相成的狀態，財務風險控制與企業內部控制工作不可分割，內部控制工作的有效落實，企業財務風險可獲得控制，針對企業內部控制工作的完善來說，企業進行財務風險管理需從多方推進具體包含：

第一，建立內部與外部審計制度，保證企業會計信息的真實性，提升企業財務活動的合法性。企業在定期或者是不定期的財務審計中，企業的經營現狀顯現，實施精細化內控制度，可抵御企業經營中的各項風險問題[3]。

第二，企業內部控制工作精準實施，結合企業審計制度、展開財務風險檢查，企業的經營與法律法規相結合，可保證企業經營中各項戰略穩定實施。除此之外，針對企業資金安全問題，財務風險控制與內部控制工作的展開均可高效規避企業的財務風險問題。

第三，企業財務數據精準性的控制工作下，內部控制工作可使其更上一層樓，并可以有效反饋出企業目前額財務現狀，為企業內部管理工作提供可使用的財務數據，使企業風險的規避問題實施更加精準，以達成事前高效控制的目標，并制定出其他顯現財務風險控制的策略[4]。

第四，企業內部控制主要強調企業的資金管理工作，以更加規范的形式確保資金的周轉工作進行為目的，健全企業資金管理制度，減少企業財務風險問題，在提升企業財務風險控制能力，確保資金高效流轉。

第五，通常情況下，內部控制工作在部分企業中已經有所應用，其可以為企業提供相應的風險管理制度，針對企業財務部門以及其他部門風險的控制工作來說，財務部門與其他部門的風險控制已經精準實施，權責明確，相輔相成，以此提升企業財務風險控制工作能力、經營情況，確定企業經營管理的漏洞問題，為內部控制體系的建設[5]。同時，企業財務風險的控制工作還可以反映出企業內部的做出指引。

三、企業財務風險管理與企業內控建設的現狀

(一)內控制度缺失

就目前我國大量企業調研可知，企業在經營管理中更加關注自身的獲利能力，在經營中缺少長遠發展能力，這也就造成其在經營管理中缺少風險控制能力，進而在潛移默化中形成財務風險及危機[6]。因此，在我國市場中，大量企業并未建設與企業經營管理相吻合的內控制度，財務風險管理工作無法推進，經營管理問題隨之顯現。除此之外，企業在受到傳統觀念的影響下，大量企業在設計內部控制制度方面存在大量漏洞，但在市場經濟不斷發展的環境下，大量新興產業融入市場，傳統經濟模式下的企業面臨大批量淘汰的問題，企業自身的內部控制能力隨之受到影響。除此之外，企業內還存在大量企業競爭力被削弱的情況，企業內部員工不能完成職責劃分，無法履行自身的崗位職責，工作效率與進度都十分緩慢。

(二)市場主體意識不強烈

受企業受市場不斷變化影響，企業無法保持自身經營發展能力，逐漸和市場脫節，在監管不力的問題出現后，投資不到位的問題隨之顯現[7]。同時，我國還存在大量企業盲目擴張企業規模的情況，在缺少資金規劃的情況下，企業自身的資金鏈無法保證企業的正常運轉，企業競爭力較低，一旦上層管理者出現細微失誤難免資金鏈斷裂，企業破產。

(三)監督機制不完善

大量企業在展開監督管理工作中缺少專業性，經常出現監管時效性有限的問題，部分企業管理者雖可制定相應的監督管理制度，但是在執行方面仍有待增強，監督管理小組仍需建設與優化，內部監督細節仍需優化與改進[8]。因此，監督機制的建設中，企業應選擇專業的人員，建設風險管理小組，小組內人員各司其職，在第一時間發現財務風險并制定相應的解決措施，上級部門在獲取應急方案之后，積極落實，以此達成財務風險規避的目標。

四、財務風險管理和內控建設的對策

(一)優化企業評價考核機制，實行精細化管理

企業內部考核機制的建設中，我國企業可以從多方調整與落實，具體可以從企業股權調配、建設企業競爭機制、完善企業用人機制等方面出發，推進精細化管理。

1.企業股權調配

企業股權調配工作中，企業內部財務管理工作人員可從股權的分配著手，調整股東股份占比數值，規范股東行為[9]。具體實施方面，企業管理者可從目前企業的經營情況著手，制定出與企業經營更貼合的制度，確保企業內部股東承擔自身的責任與義務，企業管理者及其他主體也更能高效展開自身的工作。同時企業內部還需在合適的時間設置監事會，在出現重大經營問題，制定經濟決策的關節召開監事會與股東大會，約束相關人員的行為。此外，若企業監督管理中出現企業大股東惡意侵占小股東權益的問題，則企業可以采取手段懲罰違規股東，其他股東的形式表決權也就可以履行實施，用來隔離企業股東在經營中的話語影響。企業小股東的權利表決方面，內部管理部門則需從企業的經營情況出發，調整小股東的話語權，并為其提供表決的權利。

2.建設企業競爭機制

目前，我國現代企業最普及的競爭機制就是內部員工的薪酬激勵制定，通過職權、薪資為激勵手段，提升企業內部人員的工作能力，薪酬激勵制度雖然可以為企業高管帶來正面刺激，但是企業內部激勵制度比較容易出現后勁不足的問題，對企業之后的長期發展提供激勵制度[10]。因此，企業有效利用了個人發展需求，為其提供了更加明晰的發展方向，使其朝著更加優質的方向發展。具體實施中，企業管理者可選擇使用薪酬與股權相結合的方式，調整企業激勵比例，為企業制定出最佳的激勵方案，自此為內部控制建設營造良好的環境。

3.完善企業用人機制

企業經營中，部分民營與國企存在不良的人際關系及行為，企業內部分幫結派，出現影響企業制度建設的行為，企業內部工作人員執行效率受到影響[11]。可實施崗位競爭制度與業績考核制度結合的方式，促進企業內部控制制度建設，最終確保企業風險控制能力得到強化的目標實現。

(二)完善財務預算管理

內部控制工作建設中，企業內部工作人員可從自身的財務工作出發，建設完善的預算管理制度，明確各個部門、各項業務的資金使用情況，避免不合理的經營支出。實際的財務預算管理中，財務工作人員可采用預算管理與內部控制結合的方式進行，利用內部控制中的風險評估、財務信息獲取的方式，找出企業內部財務預算的漏洞，優化企業內部預算管理體系，確保該體系的編制、執行、考核工作，以做到財務風險管理中事前、事中、事后控制的目標，為企業各項活動保駕護航。此外，企業實施預算管理制度的同時，應對內部工作人員的工作能力、執行情況等加以重視，確保全體工作人員心往一處使，營造內部風險控制工作氛圍，履行員工崗位職責，最終達到企業期待的目標業績。財務預算工作也應與評價考核制度相結合，通過風險評估后，限定風險點，對其進行評估，建設財務風險控制環境。在此基礎上，企業內部可聯系各項工作人員，建設內部控制小組，結合信息化技術，創建工作交流平臺，發布重要信息，為企業之后內控工作提供執行方案。

(三)構建完善內部監督體制，預防財務風險

上文已經重點說明了監督工作對于企業財務風險控制的重要性，企業在展開風險控制工作時，內控制度與監督機制為其保駕護航。因此，企業在制定監督管理制度中，可從目前自身的實際情況出發，承擔現階段與未來之后一段時間的責任，履行自身義務，健全內部管理制度與考核體系，保證內控制度與風險管理制度的可控性，明確獎懲制度內容，激發內部工作人員積極性，將自身命運與企業命運相結合，控制財務風險。我國企業可以將其他國家企業及市場經濟發展作為借鑒對象，獲取內控及風險控制經驗，融入自身的內控體系。此外，現代企業管理人員也可從建設專項監督部門對企業內部控制工作進行強化，監督專職履行工作，建立起防范意識將形成天然的防范屏障，內部監督質量得到提升，內部風險控制方案也可在第一時間制定完成，為企業爭取最佳的處理時間，減少企業在經營中受到的創傷。

(四)將財務風險管理與企業內控相互融合

內部控制是企業經營管理中的重點，企業經濟活動在此保障下能夠順利運轉，內部資金鏈斷裂問題得到控制。因此，企業從內部財務信息的處理工作出發，通過企業內部經營舞弊現象的處理，保證信息的真實性、可使用性，為之后內部控制工作做好鋪墊。在財務風險管理與內部控制工作相結合的過程中，企業內部管理人員可加強內部控制流程的規范，按照事前監督、事中監督與事后監督的策略，協調運轉，滿足企業的成本效益需求，實現企業發展目標。同時，企業在制定內部控制方案的過程中，可加強對企業內部風險環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督等工作的執行，協調內部工作人員，保證企業生產過程與經營業務，實現最終的經營目標。

(五)完善相關的規章制度和內控流程

內控規章制度建設方面，我國企業可從《公司法》中的相關內容著手，優化內部控制流程，深化改革執行現代商業銀行制度，降低企業經營中資產及負債的比例。同時，企業切實執行內控人員選拔、培訓、上崗制度、健全執法檢查制度、建立精細化會計制度等，將這些制度與內控流程相結合，科學應用內控控制審計流程，檢查內部控制工作漏洞，評價內部控制制度的情況，制定實質性審計方案，匯報審計結果，最終完成審計存檔，為之后內控流程的優化提供資料支持。

例如，在企業制定財務風險控制制度中，企業財務工作人員可從資金業務風險、票據業務風險、稅務風險、預算業務風險、財務報告風險、信息披露風險等出發，規范財務工作人員行為，制定財務風險控制計劃。此外，企業監督制度下審計制度可與之結合，更深層次地挖掘出企業財務工作中的問題，通過信息化技術的整合，不同部門完成交流工作，并有針對性地完善內控制度，通過上層管理人員審核之后，應用到企業經營管理之中。

五、結語

綜上所述，本文從企業財務風險管理與內控建設現狀出發，在了解企業財務風險管理與企業內控建設現狀的同時，制定財務風險管理和內控建設對策。具體從優化企業評價考核機制，實行精細化管理；完善財務預算，控制企業經營成本；構建完善內部監督體制，預防財務風險；將財務風險管理與企業內控相互融合；完善相關的規章制度和內控流程幾個方面出發，為企業之后的發展提供建議。