煤炭企業(yè)資金管理風險的成因與防范

馬呈祥 大同煤款集團圣厚源煤業(yè)有限公司

當前煤炭企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境越發(fā)嚴峻，特別是新能源產(chǎn)業(yè)的興起和發(fā)展，使得煤炭行業(yè)的市場競爭越來越激烈。煤炭企業(yè)要提高自身的競爭力，不僅要提高煤炭產(chǎn)品的質(zhì)量，也要做好自身內(nèi)部的管理工作，特別是資金管理工作，企業(yè)要重視分析和應對生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的資金風險，減少資金風險帶來的損失，進而更好地保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)存在的資金管理風險

(一)存在投資融資風險

煤炭企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，由于各種因素的影響，會導致資金管理存在一定的風險，從而影響企業(yè)的資金鏈，進而對企業(yè)的經(jīng)營造成不良的影響。當前煤炭企業(yè)在投資和融資過程中，也會存在一定的風險。由于部分煤炭企業(yè)依然是采用粗放式的管理模式，導致在投資過程中，容易存在較大的盲目性，缺乏一定的計劃性，使得企業(yè)的資金鏈極容易出現(xiàn)各種問題，不僅影響投資回報率，也會影響企業(yè)資金的充足性，進而威脅企業(yè)的正常經(jīng)營[1]。此外，當前煤炭企業(yè)的融資渠道比較單一，比較常用的是銀行貸款模式，但是隨著銀行貸款條件的增多，企業(yè)很難獲得持續(xù)性的融資，極容易導致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題。為了應對企業(yè)短期的資金短缺問題，部分煤炭企業(yè)會采用短期貸款方式來進行融資，但是這樣的方式不僅存在較高的融資成本，也存在較大的違約風險，使得企業(yè)面臨更大的資金風險。

(二)存在應收賬款風險

煤炭企業(yè)在經(jīng)營中會面臨應收賬款風險。因為大部分煤炭企業(yè)對于市場的敏感度并不高，所采用的管理模式也比較落后，缺乏精細化管理，所制定的應收賬款管理措施不夠合理，從而導致企業(yè)的應收賬款數(shù)額不斷增多[2]。隨著企業(yè)應收賬款數(shù)額的增多，會占用企業(yè)大量的資金，導致企業(yè)容易出現(xiàn)資金不足的問題，進一步增加了企業(yè)的資金風險。

(三)存在籌資風險

煤炭企業(yè)也面臨著一定的籌資風險。當前煤炭企業(yè)的籌資方式主要有兩種，一種是直接融資，一種是間接融資。直接融資主要是股權(quán)融資和債務融資，但是兩種方式在融資過程中也會存在一定的風險，導致企業(yè)面臨著一定的籌資風險。間接融資主要包含有銀行貸款、融資租賃等各種融資方式，但是無論是銀行貸款融資還是融資租賃，企業(yè)都面臨著較大的利息成本，而且企業(yè)的資產(chǎn)負債率也會隨之上升，使得企業(yè)面臨著較大的融資壓力。隨著銀行監(jiān)管新規(guī)的實施，銀行貸款難度越來越大，很難滿足企業(yè)的資金需求，使得企業(yè)面對的融資風險進一步增加。

(四)存在預算管理風險

煤炭企業(yè)也存在預算管理的風險，因為大部分煤炭企業(yè)依然是采用粗放式的管理方式，不僅沒有做好預算的細化工作，也沒有做好內(nèi)控工作，導致企業(yè)的資金得不到有效的控制。當前許多煤炭企業(yè)的資金自有率比較低，而且資金的分配形式也比較單一，一旦資金分配出現(xiàn)問題，則會直接影響企業(yè)的資金鏈，影響企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。許多煤炭企業(yè)并沒有重視預算管理工作的實施，導致預算管理存在各項問題，不僅影響預算資金的合理性，也會影響企業(yè)其他方面的資金管理，使得企業(yè)面臨著更大的資金風險。

二、煤炭企業(yè)資金管理風險的成因分析

(一)缺乏對財務預算的有效監(jiān)督

當前煤炭企業(yè)之所以會存在較多的資金管理風險，主要是因為企業(yè)在開展資金管理時，存在著各種問題，使得資金管理效果不高。當前許多煤炭企業(yè)都缺乏對財務預算的有效監(jiān)督。財務預算管理作為煤炭企業(yè)資金管理的重要組成，科學的財務預算能夠保證企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常開展，也可以有效地控制企業(yè)的經(jīng)營成本，將整體的成本控制在一定的范圍之內(nèi)。但是實際上，許多煤炭企業(yè)都缺乏全面的資金預算管理體系，沒有做好資金的合理預算規(guī)劃，不能準確地預測企業(yè)所面臨的資金風險，難以有效地控制企業(yè)資金風險的發(fā)生。此外，煤炭企業(yè)在開展預算管理時，也會存在一定的風險，但是企業(yè)并沒有做好預算風險的監(jiān)管工作和預算執(zhí)行的控制工作，導致實際執(zhí)行的預算和編制的預算之間存在較大的偏差，導致部分預算超出規(guī)劃，也影響了企業(yè)資金的使用效益。

(二)沒有落實好內(nèi)控制度

許多煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中，雖然有制定相關(guān)的內(nèi)控制度，但是并沒有落實好制度的實施，難以發(fā)揮出內(nèi)控的作用。在制定內(nèi)部控制制度內(nèi)容時，部分管理人員會將自身的主觀意識納入到制度內(nèi)容中，導致部分制度條款缺乏一定的科學性和客觀性，難以落實和執(zhí)行，進而影響了內(nèi)控制定的有效實施。由于內(nèi)控制度內(nèi)容具有一定的主觀性，會導致企業(yè)在開展資金管理時也存在一定的主觀性，不能有效地約束資金管理行為，從而增加了企業(yè)的資金管理風險。

(三)缺乏良好的資金風險防范意識

部分煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，缺乏良好的資金風險防范意識，未能全面認識到企業(yè)可能面臨的資金管理風險，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的資金風險，進而威脅到企業(yè)的資金安全[3]。部分管理人員在開展資金管理工作，時常只是注重資金的支出管理，只是重視資金管理成果的分析，并沒有重視資金風險的預測和防控工作，不能及時采取相應的措施來做好資金風險的防控工作。例如，在開展資金管理工作時，管理人員并沒有結(jié)合已有的資金管理數(shù)據(jù)來分析企業(yè)可能存在的資金風險，也沒有制定具體的應對措施，導致企業(yè)出現(xiàn)資金風險時不能及時采取相應的措施進行應對，影響了企業(yè)的風險防范能力。

(四)資金管理存在形式化問題

當前許多煤炭企業(yè)在開展資金管理工作時，會存在形式化的問題。因為隨著煤炭行業(yè)的發(fā)展，當前煤炭企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境越發(fā)復雜，所面臨的市場競爭壓力也越來越大，因此企業(yè)必須要做好資金管理工作，才能更好地適應市場環(huán)境的變化，才能更好地保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。但是當前煤炭企業(yè)在開展資金管理時，是缺乏科學的管理標準，不能及時結(jié)合市場環(huán)境的變化來調(diào)整管理的標準，導致資金管理的針對性不高。例如，大部分煤炭企業(yè)在開展資金管理時，一般只是重視資金的收益，并沒有重視資金的監(jiān)管，極容易導致各項資金問題的發(fā)生，比如容易出現(xiàn)隨意挪用資金的現(xiàn)象，使得企業(yè)的資金面臨著一定的安全問題，企業(yè)極容易出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。

三、煤炭企業(yè)資金管理風險的防范措施

(一)做好企業(yè)資金管理工作

為了更好地解決煤炭企業(yè)存在的資金管理風險，企業(yè)需要采取相應的防范措施，進一步提高資金管理水平。針對企業(yè)當前的經(jīng)營現(xiàn)狀，企業(yè)需要采取一系列的管理措施來提高資金管理水平[4]。第一，煤炭企業(yè)要重視資金循環(huán)全過程管理工作。針對當前企業(yè)的資金管理情況，企業(yè)需要制定嚴謹且全面的管理制度，借此來做好資金管理各個環(huán)節(jié)的管理，確保企業(yè)資金的安全。要做好資金的管控工作，必須要做好全過程監(jiān)督和管理，加強各個環(huán)節(jié)之間的銜接，保證資金的高效運轉(zhuǎn)。例如，針對煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的各個節(jié)點，都要做好資金管理工作，如做好合同環(huán)節(jié)的資金管理和結(jié)算環(huán)節(jié)的資金管理等。第二，煤炭企業(yè)要進一步明確資金管理的具體職責和權(quán)限，做好各個崗位的分工。要提升企業(yè)資金管理水平，企業(yè)必須要明確相關(guān)崗位人員的工作職責，做好分工，進而確保資金管理工作有條不紊地進行，才能確保管理質(zhì)量。為了進一步調(diào)動出員工的工作積極性，針對資金管理，企業(yè)需要制定相應的激勵制度和責任追究制度，借助獎懲來激發(fā)出員工的工作熱情，有效地提升資金管理效率。第三，煤炭企業(yè)要重視日常資金管控工作的實施。在落實資金管理工作時，企業(yè)不僅要做好業(yè)務資金的管理，也要做好日常資金管理工作，減少各項資金的損失，提高資金的利用效率。例如，企業(yè)需要制定嚴格的資金管理制度，如票據(jù)管理制度、收付制度等，借助制度來管控日常的資金支出。

(二)做好資金風險管理工作

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，煤炭企業(yè)要落實好資金風險管理工作，切實做好資金風險的評估和應對工作。第一，煤炭企業(yè)要建立獨立的風險管理部門，專門負責資金風險的分析和控制工作。風險管理部門應當由財務人員、生產(chǎn)人員、銷售人員等各個部門人員共同組成，從而對企業(yè)的資金開展更加全面的管理，更加全面科學地預測企業(yè)可能存在的資金風險，并制定具體的防范措施。第二，企業(yè)要做好資金風險的評估和預測工作。煤炭企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程都會面臨著一定的資金風險，所以企業(yè)需要全面開展資金風險評估和預測工作，從資金預算到資金使用等多個環(huán)節(jié)，都要明確資金風險點，掌握相關(guān)的風險因素，從而更加精準地預測可能出現(xiàn)的資金風險。例如，當合作客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難時，可能會存在違約風險以及應收賬款風險，因此企業(yè)要結(jié)合實際來分析和預估風險的發(fā)生概率，并分析造成的影響，進而采取相應的應對措施。第三，煤炭企業(yè)要做好風險預警機制的建設工作。為了更好地控制資金風險的發(fā)生，減少企業(yè)的資金損失，企業(yè)需要設定合理的資金風險預警指標，加強定性分析和定量分析，從而制定科學的預警指標，結(jié)合預警指標的實際數(shù)據(jù)來分析資金風險發(fā)生的概率。第四，企業(yè)要制定資金風險的應對措施。煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會受到多個因素的影響，所產(chǎn)生的資金風險類型不同，因此針對不同類型的資金風險，企業(yè)都要制定具體的應對措施，結(jié)合國家最新的政策，結(jié)合行業(yè)市場的最新變化來制定有效的應對措施，從而有效地控制風險的發(fā)生，并將風險損失控制在最小范圍[5]。

(三)做好企業(yè)訂單和庫存管理

為了更好地控制企業(yè)資金風險的發(fā)生，煤炭企業(yè)需要做好訂單和庫存管理工作，有效地降低企業(yè)的資金占有率。第一，煤炭企業(yè)要做好采購量的合理制定，減少庫存。在制定采購計劃時，采購人員應當結(jié)合銷售量以及生產(chǎn)需求來制定原材料的采購計劃，進而制定最佳的訂貨點，有效地控制庫存，減少庫存成本，也減少庫存資金的占用。第二，企業(yè)需要做好存貨跌價風險的控制。當前煤炭行業(yè)市場發(fā)展不穩(wěn)定，煤炭產(chǎn)品價格容易出現(xiàn)波動，因此企業(yè)需要關(guān)注好煤炭產(chǎn)品的跌價風險。為了更好地應對存貨跌價風險，企業(yè)可以盡量減少存貨，甚至采用零庫存的方式來進行經(jīng)營，借此來做好跌價風險的規(guī)避。此外，在采購過程中，企業(yè)也可以和供應商采用保價合作協(xié)議，減少市場價格變動對庫存價值造成的影響，進而有效地控制企業(yè)資金風險的發(fā)生。第三，煤炭企業(yè)各個部門之間要加強溝通，及時做好信息的傳遞，方便采購部門做好采購計劃，方便銷售部門制定更加科學的銷售策略，方便財務部門及時做好款項的收付，從而更好地加快資金的流動速率，減少資金的周轉(zhuǎn)時間，進而減少資金風險的發(fā)生。

(四)做好企業(yè)應收賬款管理

為了更好地減少企業(yè)資金風險的發(fā)生，煤炭企業(yè)需要做好應收賬款管理工作，因為應收賬款的管理效率直接影響著企業(yè)的流動資金水平，進而導致資金風險的發(fā)生。第一，煤炭企業(yè)需要做好應收賬款的事前預防工作，嚴格做好賒銷業(yè)務的審批工作，針對信用水平不高的客戶不予賒銷審核，有效地控制應收賬款的數(shù)額，減少對企業(yè)資金的占用。第二，企業(yè)要做好應收賬款的事中控制工作。財務人員要時刻做好應收賬款的監(jiān)控工作，及時做好應收賬款的分類工作，方便催收人員及時催收，加快賬款的回收效率。第三，企業(yè)要做好應收賬款的事后管理工作。針對逾期未回收的賬款，要做好催收工作，減少壞賬的產(chǎn)生，進而有效地減少企業(yè)的資金損失。針對不同的賬款情況，催收人員要采取針對性的催收方法，例如，郵件催收、電話催收或者上門催收等，通過各種催收方式來及時回收應收賬款，加快企業(yè)資金的回籠效率，進而有效地控制資金風險的發(fā)生。

總而言之，做好資金管理風險的管控，是確保煤炭企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，也是推動煤炭行業(yè)健康發(fā)展的重要內(nèi)容。因此，煤炭企業(yè)應當樹立健康的風險防控意識，積極做好資金風險的評估和預測工作，制定好具體的風險防范措施，進而加強對資金風險的管控，減少企業(yè)資金的損失。