減稅降費激活“一池春水”
——重慶市落實組合式稅費支持政策綜述

文｜七一客戶端暨重慶市委黨建全媒體特約作者 賀艷 田俊杰

沙坪壩區稅務人員為轄區內的商戶宣講稅費優惠政策，現場答疑解惑。圖/何獻

當前，新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策和接續措施在重慶精準落地。數據顯示，2022年，重慶累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超750億元，為緩解市場主體資金壓力、增強發展內生動力、助力穩住宏觀經濟大盤發揮了重要作用。

滋養制造業高質量發展

新年伊始，走進重慶森邁汽車配件有限公司生產車間，機器轟鳴，工人們正在生產線上緊張有序地作業。

作為一家從事汽車零配件和摩托車零配件研發、生產、銷售的企業，森邁公司是重慶長安汽車股份有限公司等知名車企的長期合作商。2022 年，森邁公司遭遇原材料價格上漲、訂單減少、回收資金延遲等問題，資金周轉一度非常緊張。

森邁公司遭遇的困境，是許多企業在過去一年面臨的共性問題。2022 年，面對一系列超預期因素沖擊，新的組合式稅費支持政策成為宏觀調控的關鍵性舉措。其中，從2022 年4 月1 日起實施的大規模增值稅留抵退稅政策是“重頭戲”，持續為市場主體“活血”。

“2022 年，我們收到增值稅留抵退稅380 余萬元。”森邁公司財務負責人祝玉梅介紹，尤其是2022 年10月到賬的110萬元留抵退稅款，讓公司及時支付了即將到期的材料貨款，確保了訂單如期交付，資金周轉問題迎刃而解。

不只是森邁公司，得益于大規模增值稅留抵退稅政策，重慶智翔金泰生物制藥股份有限公司2022年也拿到約6100萬元的留抵退稅款。

“疫苗研發需要投入大量資金，目前公司已投入15億元左右。留抵退稅款的及時到賬，保障了公司如期開展狂犬病、銀屑病等疫苗的臨床試驗。”該公司財務人員刁桂梅表示。

數據顯示，截至2022 年12 月底，已退到重慶納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達422.4億元。

“2022 年大規模增值稅留抵退稅政策，重慶制造業是受益最明顯的行業，共獲得退稅123.3 億元，為全市工業經濟平穩運行提供了資金支持。”重慶市稅務局收入規劃核算處副處長陳超說。

激發企業創新動能

研發創新已成為越來越多企業的發展“秘訣”。2022 年，支持企業創新的“延續性+階段性”稅費優惠政策搭配出臺，進一步擴大了政策受益范圍，對促進企業加大研發投入，加快產業結構調整具有重要意義。

其中，2022年，國家將科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例提高至100%，對高新技術企業在2022 年10 月1 日至12 月31 日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除，這些政策有助于企業升級改造，更好實現技術成果落地轉化。

走進位于榮昌區的重慶奧福精細陶瓷有限公司，一條全新的DPF（柴油機顆粒捕集器）全自動生產線部署在車間中央。該公司是西南地區唯一的蜂窩陶瓷催化劑載體生產企業，所生產的蜂窩陶瓷催化劑載體主要用于汽車尾氣凈化處理裝置。

以前，奧福公司主要生產SCR、DOC、ASC 三種蜂窩陶瓷催化劑載體，從2021年下半年開始，重型柴油車全面實施國家第六階段排放標準，該公司總部研發的堇青石質DPF 迎來了規模化生產機遇。

不過，一條全新的DPF 全自動生產線不僅需要更新配方和模具，還要增加6道工序，投入很大。

“稅收優惠新政策讓我們增購設備更有底氣，生產線升級進度也隨之加快了。”奧福公司財務負責人呂志利表示，公司2022 年第四季度購買1 套自動連續擠出機、1 臺連續式微波干燥機和1臺激光打孔機，共計支出230多萬元。

“研發費用按照稅前100%加計扣除，一口氣就能扣除460萬元。扣得多，繳的稅就少了，這對我們的支持力度很大。”呂志利說。

隨著支持科技創新的稅惠政策頻頻加碼，進一步促進市場主體更新生產設備、加大研發投入、提升創新能力。

數據顯示，2022 年1—10 月，重慶3900余戶企業選擇在申報預繳企業所得稅時，提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，加計扣除金額合計超180億元。

助力保民生穩就業

2022 年新的組合式稅費支持政策，既聚焦制造業等重點行業和科技創新等重點領域，又進一步加大對中小微市場主體的支持力度，為穩增長、保就業、惠民生提供政策保障。

從增值稅留抵退稅規模來看，小微企業成為受益主體。自2022 年4月1 日大規模增值稅留抵退稅新政實施以來，截至12 月15 日，重慶小微企業退稅戶數占比92.4%，共計退稅145.4億元，占比37.9%。

同時，制造業中小微企業部分稅費緩繳延期，“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴大，對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業所得稅等系列針對性的稅收支持政策，給予小微企業重點扶持和精準“滴灌”，增強其爬坡過坎、發展壯大的信心。

去年受各種因素影響，位于南川區水江鎮的凱利五金店一度關門歇業。

“有一段時間根本沒有收入，供應商催著付款，存貨又賣不出去，資金缺口很大。”老板張慧珠說，正當她苦惱資金問題時，稅務人員主動與其對接開展涉稅輔導，該店去年減免增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費近5萬元，給了她繼續經營下去的信心。

在全面落實稅費優惠政策的同時，重慶稅務部門還持續優化辦稅繳費流程，著力提升辦稅繳費的便利度，讓市場主體享受稅費支持政策更快、更準、更便捷。

“去年，我們線上申請了33萬元留抵退稅，系統自動預填申請表相關數據，兩天左右退稅款就到賬了，相當于近兩年的倉庫租金，這對我們小微企業來說是不小的幫助。”彭水縣博豐貿易有限公司負責人楊廣芳說，目前公司正積極對接上游企業，爭取把損失搶回來。

數據顯示，截至2022 年12 月底，重慶累計辦理緩稅緩費154.6 億元；新增減稅降費176.9 億元，其中，落實小規模納稅人階段性免征增值稅政策和增值稅小規模納稅人、個體工商戶、小微企業“六稅兩費”減半征收政策，新增減稅降費45.6億元。

“一系列稅費支持政策，增強了廣大市場主體的發展韌性和對未來的發展信心。”重慶市稅務局相關負責人表示，稅務部門將持續推動各項稅費支持政策落地見效，提振市場主體發展信心，助力穩住宏觀經濟大盤，為全面建設社會主義現代化新重慶貢獻稅務力量。