新時期下企業財務風險控制與防范策略研究

文/鄒明霞 （山東金卓稅務師事務所有限公司）

新時期下面對行業市場激烈競爭的態勢，企業財務風險問題也日益突出，加強財務風險防范及有效控制對企業未來發展有著重要的戰略影響與意義。財務風險問題的外因多種多樣，如國家政策調整，企業需要熟知國家政策變化，采取先進手段調整自身經營發展導向，避免企業經營發展與新時期環境偏離，產生不利影響。財務風險問題的內因源自企業自身，若企業經驗式主觀決策嚴重、風險管理制度不健全、風險防范措施不到位，都會導致企業財務風險概率增加，導致企業面臨輕則經濟虧損、重則破產的局面，無法推動企業實現最大化利益經營目標，不利于企業的長遠可持續發展。因此企業強化財務風險管理是未來發展的需求，也是順應新時期的必然舉措。

一、新時期下企業財務風險的種類分析

新時期下企業面臨多樣化的財務風險問題，加強企業財務風險種類的認知有利于提升財務風險管理水平。總體分析，企業財務風險包含三大類。

第一投資風險。企業經營發展要依賴于合理科學的投資，若想實現謀發展、求共存的良好經營需求，必然要結合企業內外環境的諸多影響因素去考慮問題。新時期下企業投資風險多體現三個因素，即缺乏風險意識、投資盲目、決策錯誤。多數企業過于注重眼前利益、一味擴張經營規模，沒有切實考慮過自身是否能滿足多元化投資條件，并且也沒有考慮到一味擴張后帶來的系列風險問題，導致經營效率低下、信息溝通不及時的弊端出現。個別企業對國家稅收政策及行業信息背景了解不透徹，沒有契合企業自身發展特點做好投資的可行性研究，也沒有做好產品在行業市場的需求等調研工作，導致違背市場與企業發展規律盲目投資，造成大量資金浪費。個別企業投資決策沒有以前瞻性、長遠性眼光看待問題，只是一味以經驗思維做判斷，導致決策缺乏客觀性、精準性。投資決策失誤會造成企業難以獲得預期收益，盈利水平不足會加大面臨的投資風險概率。

第二籌資風險。一方面企業籌資風險來源于資金結構。若企業持有資金涵蓋借入資金部分，在經營虧損情況出現時就需要運用到持有資金去支付債款利息，企業償債能力低下自然就會引發財務風險。另一方面企業籌資風險來源于利率。若在企業籌措資金過程中金融市場的利率發生變動，就會導致利息遠高于平均水平，企業會遭受一定程度的資金損失，難以實現預期經濟收益。可見企業籌資風險與市場、決策、經營時機等綜合因素相關。

第三資金回收風險。企業資金回收風險因素較多，與流動資產相關，多由信用政策、產品銷售管理問題引發，應收賬款風險也屬于資金回收風險內容。若企業過于追求市場占有率來開展外延擴張銷售模式，賒銷過多會導致企業應收賬款增加，一旦賬款無法收回，降低運用資金的靈活度，就會給企業帶來巨大損失[1]。

二、企業財務風險的形成因素分析

（一）融資過程的問題

融資過程層面易出現兩個問題。第一，資金籌備問題。如果企業在創立階段起始資金籌備不足，或者企業起初為負債經營形式，那么會加大財務風險的可能性。很多企業在最初創辦階段選擇向銀行機構借貸，在沒有收益的情況下先要繳納銀行貸款利息，導致企業面臨負債經營的較大壓力。第二，分紅策略問題。企業管理者如果缺乏資金積累的良好意識，在獲取經濟收益后沒有以長遠目光預留應急資金，那么在出現財務風險危機時，容易因資金周轉不靈活而遭遇較大財務風險問題，抗風險能力不足不利于企業長遠生存發展。

（二）管理方式的問題

管理方式層面易出現三個問題引發企業財務風險。第一，企業管理者不夠重視財務風險。作為企業發展的決策者與引路人，也是企業文化的代表人，企業管理者對財務風險不夠重視，缺乏良好的財務風險意識，那么財務管理工作就無法做好全面準備，會給企業帶來諸多不必要的財務風險問題。第二，管理能力欠缺。財務管理人員的素質水平關系到企業財務風險規避的質量與效率。財務管理人員只是按部就班完成企業財務收支工作，自身專業技能與實踐能力不足，且企業沒有構建完善的財務管理體系來規范工作行為，那么在出現問題時易出現心有余力不足的情況。一旦問題錯過最佳處理時機，沒有充分做好應急處理，后續會給企業帶來不必要的財務風險損失，嚴重時會制約到企業的長遠發展。第三，財務監管不完善。控制財務風險是為了保障企業運營的良好運轉，監管機制要對企業財務運營狀況進行嚴謹監督。如果監督職能無法有效發揮，在財務風險出現時企業不能及時獲得信息反饋，那么風控管理就變得流于形式，企業依然面對財務風險引發的問題，影響到自身運營發展。

（三）經營策略的問題

經營策略層面易出現三個問題引發企業財務風險。第一，過度追求眼前利益。人們常說高風險才能有高收益，這句話反之也可理解為高收益背后存在高風險。企業管理者若過度追求眼前利益，沒有以長遠性、前瞻性眼光審視發展導向、債務償還、股權融資問題，對企業自身實力認知不足，那么在面臨風險問題時抵抗系數不夠，就會遭遇嚴重的經濟危機。企業管理者在通過融資擴大規模開展經營活動的同時，應當考慮自身的負債情況，探索負債經營的均衡點，才能真正推動企業走得長遠。第二，經營不善。企業若想實現良好生存發展，在明晰制定發展導向前需要深刻熟知自身財務狀況與負債承載力。對企業自身承載力情況不明而盲目經營，易導致產品擠壓、資產不能及時獲得補充、周轉靈活程度降低等現象，大大增加企業面臨的財務風險概率。第三，對外部環境變化認知不夠成熟。企業外部環境變化都會影響到經營活動狀況，如社會因素、行業市場變化、當地政策等等。企業對外部環境變化了解不夠，自然會導致不可控因素出現，增加面臨財務風險的概率[2]。

三、新時期下企業財務風險管理中的問題分析

（一）經驗式主觀決策嚴重

經驗式主觀決策嚴重是企業在新時期下存在的風險管理問題現狀之一。風險問題需要具備全面性、客觀性、前瞻性眼光去看待，切忌主觀導向帶來的盲目性與片面性。企業領導者缺乏對財務風險的深度認知，在風險決策上仍沿用主觀臆斷來制定決策，必然會帶給企業盲目性投資損失。企業上下應當加強對財務風險的全面深刻了解，如若重視度不夠會導致部門出現提供信息不全或者失真問題，也會給投資決策帶來更多失誤，導致企業面臨諸多財務風險，遭受嚴重經營危機。

（二）風險管理制度不健全

管理制度不健全是企業在新時期下存在的風險管理問題現狀之一。企業發展難以避免產生財務風險，財務風險是不可完全消除的，但可以結合問題成因針對性采取有效策略加以控制及規避。企業若想實現平穩健康發展，就必然要做好風險管理，而健全風險管理制度是確保財務風險最終管理效率的重要內容。結合企業內外部環境因素來看，財務風險機制的完善關系到財務風險的執行效力，尤其在資金管控機制層面，執行效力可充分凸顯出企業經營管理水平。如若風險管理制度不健全，必然會導致企業在權責利層面界限模糊、管理混亂，難以保障資金的安全與完整，易給企業造成嚴重的資金流失，不利于未來健康發展。

（三）風險防范措施不到位

防范措施不到位是企業在新時期下存在的風險管理問題現狀之一。企業不僅僅要具備風險防范意識，還要將防范措施落實到位，避免落入“重財務效應輕財務風險”的尷尬局面。風險防范措施若是做不到位，就會導致風險管理變得流于形式，難以充分發揮其全面性、客觀性職能作用，難以貫徹落實風險防范將導致企業遭遇頻發的財務風險問題，阻礙自身有序、良好經營發展[3]。

四、新時期下企業財務風險控制的對策

（一）規范引導財務管理行為

針對經驗式主觀決策嚴重的問題現狀，企業應當規范引導財務管理行為。

首先，企業管理者應當具備良好風險意識。良好的意識才能為決策行動做出清晰導向，使得決策制定更具備科學性、客觀性、精準性。企業管理者需要做到與時俱進，以科學發展、前瞻性角度看待企業面臨的財務風險問題，探索適合企業發展的財務管理之路。

其次，企業應當加大風險教育宣傳力度。結合多元化途徑如海報、員工手冊、視頻、公眾號、官網等形式，強化企業上下職工對財務風險的良好認知，使得企業職工明晰風險管理對企業發展的積極促進作用，明確自身崗位價值，進而保持積極向上的熱忱態度投入到工作中去，加強企業上下職工的向心力與凝聚力，更好地配合各部門落實風險管理工作。風險管理思想得到有效貫徹與執行，才能將風險防范貫穿于企業財務管理層面中，保障財務信息的精準性、真實性、可靠性，為企業決策判斷提供有力數據支撐，進而提升財務風險管理質量，降低企業面臨財務風險的概率，避免企業遭受嚴重經濟損失，推動企業實現長遠經營發展，提升自身經濟創收能力。

最后，企業可定期組織教育活動。企業可定期結合行業市場新資訊、風險管理案例分析、風險制度管理要點、風險常見問題、風險突發應急處理辦法等內容為主題開展針對性意識教育活動，引導職工樹立良好財務風險管理思想，增強對風險問題的敏銳洞察力，提升自身業務素質，加強迅速處理應急問題的決斷力，使得企業提升抵抗風險系數，增強自身綜合實力，能夠在最佳時機迅速處理、解決問題，避免企業遭受不必要的財務損失，提升企業財務管理行為的良好引導與規范職能[4]。

（二）風險管理制度不健全

針對風險管理制度不健全的問題現狀，企業應當構建健全風險管理制度。

企業應當強化內控機制。加強內控制度建設可確保經營活動能夠圍繞所控制的目標有序開展，尤其在資金管理層面，內控機制的完善性可確保最終財務信息的質量與資產完整性與安全性，減少貪污舞弊的風險現象，增強企業綜合實力，凸顯行業市場的競爭能力與良好形象，使得企業經營生產活動實現可持續性運轉，強化財務風險管理的有序化、標準化流程，加強財務風控的實效性。內控機制健全性可以明晰劃分企業各部門財務風險監管職責，落實風控監管責任，使得監管職能充分發揮積極作用，在遇到問題時及時發現并采取措施應對，避免風險損失局面進一步擴大。

企業應當完善內審制度。構建良好的財務風險控制氛圍，才能將財務管控行為有效加以引導。以財務效益管理為基點，加強對資金預算及往來款項的清算、加大財務收支的嚴謹審批力度、嚴格設定費用報銷開支標準，使得資金提升經營周轉效率，更能從全面、整體角度達成最大化使用率，為企業經營活動開展提供充足資金。杜絕鋪張浪費現象，能夠促使更多的資金達成有效投入并運作在經營活動中，從而企業獲得更多的經濟效益。

（三）優化財務風險防范技術

針對風險防范措施不到位的問題現狀，企業應當優化財務風險防范技術。內外周遭環境的變化都關系到企業經營的順利發展。在國家稅收政策下，行業市場經濟收益競爭也呈現激烈態勢，企業在錯綜復雜的背景環境下必然要優化財務風控技術水平。

企業可建立專項財務風險預警部門，由專業風控管理人員執行任務。財務風險具備一定的偶發性，因此風控管理者要具備對行業市場環境及財務風險問題的敏銳度與洞察力，在完善的風控管理機制下分析判斷財務風險問題，制定有效風險防范預案，做好問題爆發前的充分準備，才能達成識別風險、應對風險、規避風險的管理目標。這就要求風控人員要提升自身專業素質及突發應急處理能力，增強風控工作的嚴謹性與實效性。

此外，風控部門要加強對應收賬款的監管力度。應收賬款是企業財務活動的重要環節之一，加強企業資金的及時回收，可以減輕資金回收引發的財務風險問題。風控部門要注重危機意識的提升、協作能力的加強，才能避免風控工作不流于形式，真正發揮出風控部門的職能作用，將財務風險及時識別與有效控制，做到防患于未然。

企業還可以結合自身經營情況采取風險分散方法。在經營目標不變的前提下優先選擇風險較小的方案，達成有效規避財務風險。面對客觀性財務風險問題，可運用實時信息系統等有效的風險防范與控制技術手段來降低或轉移風險，增強企業抵御風險系數，提升自身風險防范水平[5]。

五、結束語

財務風險管理是長期、復雜的工作過程，企業若想謀得未來良好生存發展，必然要強化財務風險管理成效。面對新時期下經驗式主觀決策嚴重的問題，企業應當具備良好風險意識、加大風險教育宣傳力度、定期組織教育活動來規范引導財務管理行為；面對風險管理制度不健全的問題，企業應當通過強化內控機制、完善內審制度來構建健全風險管理制度；面對風險防范措施不到位的問題，企業應當建立專項財務風險預警部門、加強對應收賬款的監管力度、合理采取風險分散方法來進一步優化財務風險防范技術。財務風險控制在新時期下帶來緊迫性與必然性，企業應當做好財務風險識別、分析、防范、控制工作，才能實現企業穩定經營發展。

相關鏈接

財務風險控制是指在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動施加影響或調節，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。

財務風險控制的方法主要有：

①防護性控制。防護性控制又稱排除干擾控制，是指在財務活動發生前，就制定一系列制度和規定，把可能產生的差異予以排除的一種控制方法。②前饋性控制。前饋性控制又稱補償干擾控制，是指通過對實際財務系統運行的監視，運用科學的方法預測可能出現的偏差，采取一定措施使差異得以消除的一種控制方法。③反饋控制。