財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

陳小明

對于財政稅收制度進行創新，可以扶持中小企業的發展，使中小企業獲得新的動力。在新經濟形勢下，中小企業在市場中需要應對更加激烈的競爭。財政稅收制度對于中小企業有著較強影響力，行之有效的財政稅收制度能夠滿足中小企業長期穩定發展需求。因此，必須要加大力度進行財政稅收制度創新。

加大力度進行財政稅務制度創新，為中小企業的發展提供扶持，使中小企業更具生機與活力。這從某種角度來說，能夠為我國經濟可持續發展提供保障。

一、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

中小企業在發展過程中，由于自身經濟基礎較為薄弱，規模較小，很容易被財政稅收制度所影響。科學合理地對財政稅收制度進行應用，能夠為中小企業的可持續發展提供保證。財政稅收制度創新對于中小企業的扶持作用可以體現為以下幾點內容：

第一，能夠高效地對資源進行應用。中小企業在發展的過程中，想要提升經營效率，生產出更加優質的產品，帶給消費者更優的體驗，就必須要提高資源利用率，降低不必要的資源浪費。財政稅收制度創新可以推動中小企業的發展，搜集整合中小企業現有資源，并科學地對其進行應用，有效降低了資源消耗，對于中小企業的后續發展是非常關鍵的。

第二，能夠增強經濟收入。中小企業進行發展，最主要的目的是創造較多的經濟收益，這需要有健全的制度作為支持。不但要有內部制度作為保障，也不能夠忽略外部制度的關鍵作用。對于財政稅收制度進行創新，扶持中小企業，能夠滿足中小企業發展需求，避免中小企業由于資金不足而無法發展的情況出現，這從某種角度來說，能夠為中小企業轉型升級提供支持。

第三，能夠推動企業創新。中小企業在現實發展過程中擁有財政稅收制度作為保證，就能夠加大力度開展企業改革創新工作，從而增強中小企業整體實力。在進行財政稅收創新工作時，其能夠對于企業經營運轉情況進行優化，確保其能夠適應市場，在市場中具有競爭力。并且，在財政稅收制度創新背景下，中小企業可以進行內部改革工作，優化發展模式，從而推動中小企業的后續發展。

第四，可以為中小企業融資工作的開展提供支持。財政稅收制度創新，也能夠為中小企業融資工作提供較為有利的條件。從當前的情況分析發現，我國市場經濟體系不斷健全，為中小企業的發展提供了動力，但是由于中小企業自身資金不足，缺乏融資途徑，在開展轉型升級過程中很可能會出現較多問題，不利于中小企業的長遠發展。而加大力度開展財政稅收政策創新，能夠為中小企業融資提供新的思路，減輕企業的稅務壓力，這從某種角度來說，能夠將企業風險控制在一定范圍內。

第五，可以改善當前我國就業緊張的局勢。我國人口數量眾多，就業困難問題較為突出。每年高校大學生畢業之后，都需要就業，有關部門需要承擔較大的就業壓力。并且由于傳統思維的影響，在開展人員招聘時性別歧視較為嚴重。這從某種角度來說，不利于我國的發展。而運用政府財政稅收制度扶持中小企業，能夠使中小企業獲得更好的發展，在市場中獲得立足之地，這樣一來就可以為我國群眾提供更多的就業崗位。

第六，可以提高中小企業競爭力。從當前情況分析發現，中小企業所制定的稅收制度和大規模企業存在較大的差距，這就導致對于中小企業的扶持并未從中小企業實際出發。隨著社會的進一步發展，網絡技術得到了較為廣泛的應用，為我國經濟發展提供了較為有利的條件作為支持，推動了各行各業的轉型升級。在這一情況下，對于財政稅收制度進行創新，可以使中小企業生產工作更加高效優質地開展，為中小企業創新工作的進行注入新的生機與活力，使中小企業在市場中占據一席之地。

二、我國當前財政稅收制度對中小企業的影響

目前財政賦稅政策是我國社會的主要政策工具，其能夠解決社會中的一些問題，但稅收政策對中小型企業經營發展過程中面臨的各種現實問題還缺乏重視，雖然能通過政策來減輕中小企業的稅收負擔，卻從某些方面忽略了中小企業在市場競爭中所處的劣勢地位。從某種角度上講，中小型企業相比于大型企業或者國企而言，市場價格和資源占有率普遍不高，競爭一直處于劣勢地位，如何才能提高自身的市場競爭力并實現長期生存發展是他們的首要問題，稅收政策扶持的重點亦是如此。但現在對中小企業的稅收扶持力度不足，導致他們的生存環境并不樂觀。財政稅收制度對于中小企業的影響具體可以總結為以下幾點內容：

第一，我國大多數中小企業所應用的稅收優惠政策相對而言較為散亂，基本上每一個地區的稅收政策各不相同，并且大部分都是不定期補充或者以通告的形式公布，所進行的稅收政策調整也相對頻繁。這雖然能夠在一定程度上體現出稅收政策具有靈活特點，但是缺乏系統規范和穩定性。雖然稅收優惠能幫助中小企業，但操作上并不便利，所以在長期發展戰略上市場并不公平，從某種角度來說，阻礙了中小企業的發展建設。第二，當前中小企業稅收優惠政策方式比較單一，基本上都局限在稅率的優惠或者直接減免和優惠方式。像國際上比較常用的加速折舊和專項費用扣除這些優惠方式運用并不多，最終導致中小企業經營周期長且投資規模大，而且中小企業稅收政策投資風險很大，又常會受到內外部諸多不確定因素的影響，技術創新和流動資金這些地方長期不利，稅收政策無法提高中小企業的核心競爭力，這樣投資者也就不會有太高的積極性。第三，中小企業優惠政策引導并不明確，這在一定程度上不利于企業的資金向著國家需要的產業過渡流向，而國內的很多產業結構也難以靈活調整。第四，我國財政稅收制度創新過程中，將短期扶持中小企業作為關注的重點，所運用的扶持方式較為直觀，并沒有考慮到市場環境以及有關機構對于中小企業的影響。比如說，在對于中小企業融資工作提供扶持的過程中，將資金與稅收優惠作為關注的唯一重點，并沒有考慮到投資主體對于中小企業產生的影響，這很可能會降低投資主體開展中小企業投資活動的熱情，在一定程度上限制了中小企業的發展。

三、在中小企業落實財政稅收制度扶持作用措施

提升財政稅收制度對于中小企業的扶持效果，對于中小企業而言是非常關鍵的。相關人員可以從以下幾點出發開展工作：

（一）對中小企業融資進行創新

中小企業開展融資工作難度較大，這并不利于中小企業的發展。對于財政稅收制度進行創新，可以為中小企業融資工作的順利開展提供支持，確保中小企業有足夠的資金作為支持。因此，政府需要從宏觀角度出發，對其予以充分關注。除此之外，還應該有針對性地設計補助規劃，增強中小企業整體實力，為中小企業后續發展提供支持。在銀行貸款資金較為緊張的情況下，可以合理地運用股債結合方式，降低出現風險的概率。中小型企業在國民經濟中所占的地位越來越重要，那么在對他們的財政稅收政策優惠展開的同時要考慮到這些企業類型的發展環境與運營情況，全面完善財政稅收政策中的內容，將國家所扶持的中小企業稅收政策內容落實到位。比方說如果中小企業符合條件的話他們就能享受稅收減半政策、符合標準的中小企業能夠在教育附加費上免征、保障殘疾人就業也能免交賦稅等，從這些就能看出國家對于中小企業的扶持是非常用心的，通過稅收政策制度的創新和完善，這些政策都已經真正得到落實，而中小企業的稅收負擔有所降低，調動了他們的積極性。

（二）對稅制結構進行補充

加大力度對中小企業進行幫扶，需要制定適宜的措施補充稅收結構，這能夠提升財政稅收制度在中小企業中的作用。不同企業在發展過程中存在較大差異，這就需要從企業現實情況出發設計合理的稅制結構，確保其能夠適應中小企業進一步發展需求。這能夠較為有效地幫助中小企業解決出現的稅務問題，為中小企業的可持續發展提供支持。對當前不同類型的中小企業而言設立不同的稅收政策是必然的，要盡可能根據中小企業實際發展情況去構建相關政策，最大化彌補財政稅收政策方面存在的不足之處，科學建立系統規范的優惠政策和獎勵政策，讓這些中小企業可以實現穩定健康的可持續發展。另外，對中小企業提供的稅收優惠政策要在合理合法的角度上進行，只有這樣才能以此來維護中小企業優惠稅收政策的科學穩定性。

（三）有針對性地進行扶持

為了使中小企業長期穩定地發展，需要從多個角度出發構建財政稅收制度，確保財政稅收制度能夠對中小企業進行扶持。由于中小企業的類型不同、組織結構存在差異。在進行扶持時，需要從實際出發，對于中小企業類型進行劃分，有針對性地開展扶持工作。只有如此，才能夠增強中小企業競爭力，使中小企業獲得更好的發展。從目前中小企業的發展建設實際情況上來看，還需要加大稅收優惠政策的宣傳力度并把一些條例積極落實。一般好的政策必須要經過合理操作才能發揮作用，稅務部門在合理宣傳的基礎上要保證社會的認知程度，優化中小企業納稅服務效果，對他們多一些關注，尤其是中小企業遇到困難的時候稅務部門要落實服務，對他們提出的納稅申報加以協助。建立科學的培訓體系，對稅收工作者提高教育力度，通過這些優惠政策能夠實現市場上的公平性，當小企業得以迅速發展以后也能促進國家的經濟建設。

（四）組建專業化的財政稅收管理團隊

我國應該對財政稅收工作的重要性形成充分認識，并加大力度開展財政人才儲備以及培養工作，確保財政稅收工作人員各方面的能力可以得到提升，從而將所制定的財政稅收政策和現實工作相結合，推動中小企業的進一步發展。如果所運用的財政稅收管理隊伍專業水平較低，沒有與時俱進地開展創新工作，很可能會導致其并不理解財政稅收相關政策的作用以及內涵，無法有針對性地為中小企業提供幫扶，從某種角度來說，阻礙了中小企業的轉型升級。因此，財政部門需要加大力度組織人才參與到學習之中，提升其綜合能力。只有如此，才能夠使其更好地滿足新時期財政稅收工作需求。

（五）調整、完善資金控制制度

財政稅收制度的創新能夠較為有效地扶持中小企業發展。在開展制度創新工作的過程中，需要將資金控制制度調整、健全作為工作的主要內容。當前，財務支出和管理過程中較為常見的問題是對資金應用效果并不理想，并不注重資金管理工作的開展。因此，有關人員需要構建資金動態跟蹤管理體系，記載不同類型資金的應用情況，并根據相關標準對其進行評價，為工作模式的優化提供支持。在開展資金扶持工作時需要確保其是科學合理的，并借助于互聯網技術等現代化技術來對資金應用情況進行分析、把控，從而確保資金控制能夠符合相關要求。

（六）提升扶持覆蓋面，達成全面扶持這一目標

當前，中小企業對于我國經濟發展是至關重要的，其和人們的生產生活息息相關，并且成為經濟的重要組成之一。在這一情況下，對于我國財政稅收制度進行創新，應該為整體中小企業提供幫扶，達成全面扶持這一目標，而不是僅僅對于新興產業中小企業以及獲得較好發展的中小企業開展扶持。需要對市場中小企業整體情況展開分析，并將雖然冷門但是對于社會而言不容忽視的中小企業類型作為關注重點。只有確保各行各業的中小企業都能夠獲得較為穩定的發展，才能夠增強我國的經濟實力。除此之外，在開展財政稅收制度創新的過程中，還需要考慮到中小企業所處行業的現實情況，使其更加適合中小企業進一步發展，從而達成中小企業健康、穩定發展這一目標。

結語：

根據相關資料調查分析，企業稅收是我國財政稅收的主要來源之一，對于經濟發展有著非常關鍵的作用。隨著經濟實力的提升，社會發展較為迅速，為中小企業的發展提供了較為有利的條件。但是，由于中小企業在發展的過程中還存在著較多的問題，比如說沒有充足的資金作為保證等。因此，我國有關部門要加大力度開展財政稅務制度創新，并確保其能夠為中小企業發展提供扶持，這不但能夠滿足中小企業進一步發展需求，還能夠為中小企業創造較多的經濟收益，增強我國整體實力。

（作者單位：金華安泰會計師事務所有限責任公司）