財政局內部控制現狀及優化策略研究

崔涵英 香河縣財政局

財政局內部控制工作需要領導的高度重視，只有內部控制工作有效果，才能實現全面的管理質量提升。內控制度建設是首要工作，需要各部門加強學習并積極落實到工作中，保障規范有序的組織權力，加速目標達成。財政局是重要的政府部門，只有強化內部控制才能實現政府治理效果。對于財政局內部控制以及財政收入、支出的前、中、后整體過程，都需要對資金活動做好科學的內控管理。對于財政局內部控制相關措施也要結合實際的工作情況進行及時修訂與重新制定，保證財政局內部控制工作的順利開展。財務會計要注意到工作環境的變化，對資金管理進行調整優化是保證內部控制正常運行的重要條件。在實際工作中，要具體問題具體分析，加強策略的優化力度，才能有效解決目前的內部控制問題。

一、財政局內部控制現狀

內部控制是保障資產、會計信息資料安全、可靠，有效貫徹落實方針政策，根據單位內部情況進行科學的自我調整與約束、目標規劃與評價的控制方法與措施。內部控制對于單位的整體管理作用明顯，具體分為內部會計控制和內部管理控制。內部控制能使財務部門避免發生侵吞財務的情況，對違法行為進行科學監管，在安全的程序和控制措施范圍內保障單位資金安全，各會計業務與報表的準確與可靠。內部控制在管理方面會涉及到單位內部的方方面面，對于各部門、各工作流程及環節都會保持控制力度，加強制度的落地執行，強化單位的內部整體管理效果。目前，財政局雖建立了內部控制體系，對內部控制工作也具備一定的重視程度，但還會存在一些實質性的問題需要解決。

第一，人員的內部控制理念和對財政監督工作未能達到足夠的認識高度。國家經濟發展需要公共財政體系同步完成建設升級，財政局內部控制是極為重要和必然要加強落實的環節。體系化的內部控制管理未能達到全員參與的程度，在具體工作中，因流程的不規范經常會導致環節上出問題。人員的認知高度過于局限，主動學習意識差，在工作中沒有安排相應的內部控制相關知識與技能的專項培訓也是一個主要原因。開展內部控制工作時，人員會以上級不信任自己為由，排斥相關的制度規則，認為內控制度限制了自身的工作能力發揮，在工作心態上不夠平和，接納程度低。因此，在工作中的表現也是差強人意的，會因態度問題出現工作失誤，為單位造成資金損失。

第二，財政局內部控制機制在日常工作中會存在財務會計崗位責任方面的不完善問題，對于會計人員的舞弊問題重視程度不高，在會計內控手段上還需加強分析。會計職責和會計數據的科學性和真實性不夠透明，在財務會計工作中不夠重視對用戶信息的核驗，工作意識有待提升，財務會計業務申請在流程上也存在一些亟待解決的問題。

第三，財務會計在工作中過于注重人際關系的維護，使自身的工作職能發揮受到了影響。在工作中束手束腳，導致渠道溝通問題始終存在。財務會計人員需要加強關注和重視，如果在財務信息溝通上分析不到位，必然會影響到工作的質量和效率。基礎工作有問題，就會在現實需求方面無法實現有效連接，會直接影響渠道溝通的優化與創新。

第四，財政局在基礎工作方面還有待完善，財務管理制度的制定與執行上依然會存在一些漏洞，需要及時調整與糾正。比如，財務記賬中缺乏科學性和秩序性，在財務支出與核算管理等方面也還需要加大管理執行力度。財務內部控制過程中，對于原始數據的審核工作存在形式化因素，在審查的過程中對原始憑證還要加以重視，否則資產流失情況就不能及時得到遏制和改善，會給財政局內部控制管理帶來了極大的困難?；A工作是影響財務內部控制管理順利開展的重要環節，目前還有諸多問題亟待解決。財政局對于小問題往往會疏于管理，因此而引發大問題，給內部控制工作帶來阻礙。

第五，財務會計人員職業素養需要同步提升。財務會計人員日常的財務工作相對復雜，工作量大，由于其沒有職業規劃，在自身的發展上便不會過于關注。因此，也會在學習上缺乏主動性，在職業素養方面，會因為自身的學歷原因始終停留在某一個水平，沒有自我提升意識。財務會計人員的職業素養問題如不及時解決，未來還將會出現相關的內控問題。

二、財政局內部控制優化策略研究

(一)加強財政局內部控制理念優化

針對目前人員對內部控制的理念認知存在偏差的實際情況要進行具體分析，找出人員不重視內部控制的真正原因，才能有效的解決工作中的人員思想意識問題。對內部控制缺乏重視的原因中存在人員自身的認知水平不足的情況，要想快速扭轉局面，就要提升內部監督力度，讓人員看到標準，并以標準為指導，自動自覺的進行內部控制相關知識的學習。從自身的專業角度和崗位職能出發，做好本職工作，提升內部控制理念認知層次，配合內部監督工作實施，以大格局對內部控制的價值進行深入思考，認識到自身的知識層次和能力水平，才能看到問題的實質，產生改變的意愿。實現財政局內部控制預期效果，就要先從理念入手，只有正確的內部控制理念才能將具體的制度進行有效落實。在日常工作中，要對內部控制理念進行廣泛宣傳，讓全員了解、全員遵守、全員執行、全員落實，形成內部控制網格化管理，各司其職，做好自身的內部控制管理，加強自我監督。良好的環境需要制度約束，內部控制需要領導加強重視，在推進過程中也要給予關注與指導，強化內部控制工作的順利落實。組織內部控制學習，邀請相關專家進行專項討論，增強人員的內部控制理念認知程度。各部門加強理念提升，積極參與內部控制工作的開展，才能達成整體內部控制工作的預期目標，實現優化效果[1]。

(二)完善財政局內部控制機制

內部控制機制需要根據單位內部的實際需求進行升級與完善，健全機制是保證單位正常運行的基礎和必要依托，同時，也是對財政活動實現協調統一的約束力。內部控制手段越強，執行、落實效果越好，對于單位的內控效果就越好。在內部控制機制的完善過程中，要根據各部門的實際情況，對財務會計人員加強內部管理，使其相對獨立并形成合理配置、相互制約的控制效果。人員各司其職，事權、財權獨立且匹配，就會形成不偏袒、不包庇的內部控制局面。提升單位內部控制的戰略高度，對資金分配的科學與合理性起到保障作用。在資金分配方案實施過程中，要進行實時監控，保證資金流轉的安全性。以內部控制機制進行指導與約束才能發揮機制體系的科學性。制度是保證，人員的相互監督作用也尤為重要。以制度為引導，以部門和人員間的相互制約與監督為執行方式，才能不斷地提高公共服務質量，提升目標達成效率。完善財政局內部控制機制是讓人員在框架引導下，將內部控制工作落到實處，將財政收支、管理工作和監督職能同步進行，實施制度創新，在財政活動的相互協調統一的前提下，將內部控制工作提升到新的層次。內部監督是保證單位協調運轉的關鍵，在監督過程中要加強自我監督與控制，對于單位各部門都要進行內部控制自我監督與控制的宣傳與普及，使單位能在有序的內部控制中進行機制的完善[2]。

一方面，內部監督要從建立正確的內部監督認知開始，在氛圍的營造上給人以安全、舒適的環境感受，避免緊張空氣的制造，讓人員產生抵觸情緒。人員需要有一個接受過程，只有從內心接受內部監督才能在后期的工作中不產生排斥心理，要做好人員的心理工作，讓人員真正認可內部監督的作用和價值。單位需要科學的監督管理才能保證健康運營，人員的配合程度越高，工作開展就越順利。如果有個別人員存在不配合或蓄意更改規則等行為，則需要單獨進行溝通，將內部監督的目的與其講清楚，做好人員的思想工作，提升人員境界，將內部監督融入單位的文化中長久發揮作用。另一方面，內部控制需要以明確分工和運行流程的方式進行內部結構的構建，各部門對人員職責進行明確分工，進行崗位編排，增強部門與部門、人員與人員間的溝通效率。將內部控制形成獨立部門，客觀的行使內部監督職能，將內部控制從形式上剝離出來，在工作中加強監督力度，創新工作方法，增強監督效率。現代化內部控制觀念需要全員認同，不論是自我監督還是整體監督，都需要全員配合。在工作中不制造矛盾，積極響應，完成自我監督過程，并使之成為日常工作內容，根植于內心，形成良好的行為規范才能真正體現出內部控制的作用和力度[3]。

(三)提高財務會計渠道溝通能力

財政局的財務會計工作人員需提升自身的綜合素質，具有全面、整體的內部控制思維格局，在渠道溝通方面要結合具體的工作環境做好終身學習提升的準備。內部控制制度是由單位內部的相關人員制定的，在執行過程中，難免會存在以自我思想意識為主的工作現象，容易引發溝通上的矛盾，不利于團結，影響財務會計的渠道溝通工作的順利實施。新形勢下，財政局要強化內部控制管理就要從財務會計的思想意識和渠道溝通能力上進行提升，才能將內部控制工作有效進行推進。在工作中成立局內控領導班子，設立局內控委主任、副主任、成員的崗位職責，增強人員的內控和溝通意識，相互監督、發揮職能作用，強化渠道溝通意識，提升主觀能動性，以正確的溝通態度進行渠道溝通，增進人員之間的工作協調性，營造良好的內控環境，壓實工作責任，在日常工作中科學、合理、客觀的推進內控工作的實施，實現有效的內部控制效果[4]。

(四)增強財務會計系統周期性維護質量

財務內部控制工作要夯實基礎工作建設，科學管理，有效落實，重視細節，發揮內部控制的作用，增強財務會計系統周期性維護質量。運用財政一體化平臺優化內部控制管理工作，從預算編制的源頭出發，重視項目管理的核心工作，推進主線業務。在內部控制中做好辦公系統的周期性維護，保障財政數據的安全。在財政一體化系統環境中完善具體的工作細節，降低成本，提升工作效率。積極完善內部控制制度，強化制度在日常工作中的應用，提升各科(室)、單位的風險防控意識，對于事件處理提升風險管理意識。有效運用財務會計系統，以信息化技術的應用，提升基礎工作的質量和效率，消除人為因素所造成的工作失誤，帶動人員信息化操作水平提升。結合單位內部控制環境，積極學習和借鑒相關優秀經驗，學以致用，提高工作能力，提升維護質量。

(五)提升財務會計人員的專業性

財務會計人員需要具備財務共享中心的工作能力，建立高度的網絡安全意識，提升自身的計算機操作水平，熟悉財務共享中心平臺的操作，具備內部風險識別能力。財務會計人員要對自身價值有客觀的認知，如發現存在影響風險管理的因素，就要及時履行崗位職責，進行及時的問題處理。在工作中要時刻保持清醒的頭腦，在人際關系中明確自身的崗位屬性，不因外界環境變化而轉移，堅持財務會計人員的崗位原則，嚴格執行崗位責任制度，對數據信息的真實性和準確性負責。重視自我監督，提升專業能力，發揮內部控制作用[5]。

三、結語

財政局內部控制的協調發展，需要在財務共享中心背景下，對人員的崗位職責、各部門的協調能力進行整體的優化。內部控制作用的發揮是對單位內部的約束與監督，難免會有人員對此產生抵觸情緒。加強財政局內部控制理念優化，完善財政局內部控制機制，提高財務會計渠道溝通能力，增強財務會計系統周期性維護質量，提升財務會計人員的專業性，是解決現存問題的有效策略。針對工作中的不足還需加強學習，提升業務水平。內部控制需要依托完善的結構體系和法律依據，建立追責制度，將責任落實到個人，促進自我監督的順利執行，保證內部控制的工作質量。后續的工作中，還會隨著環境的變化產生更多需要創新與調整的細節部分，因此，內部控制工作是需要長期堅持和不斷努力的，是要與單位的發展同步進行的?！?/p>