地鐵運營成本管理探析

劉小霞

為了提升地鐵運營成本管理效果，需要根據地鐵運營成本管理現狀，分析成本管理問題出現的原因并制定針對性解決策略。地鐵運營成本管理主要被劃分為人工成本管理、運營成本管理和后期維護成本管理，其中的運營成本主要由電力能耗和委外服務費構成。不合理的成本投入會降低物料利用效率，降低整體盈利數值。出現以上成本控制問題的原因主要是成本控制執行力不足、相關措施落實不清以及成本控制計劃本身模糊。為了改變這一情況，需要完善運營管理計劃，強化預算管理，深化運營成本管理技術，不斷提升地鐵運營成本管理質量。

一、地鐵運營成本管理的內涵和現狀

（一）內涵

地鐵運營成本管理主要指利用科學的管理系統和管理方法對地鐵工程中產生的成本費用進行統計和系統化計算，在建設工作進行的前期、中期和后期制定針對性運營方案，達成地鐵運營成本有效降低的目標。地鐵運營成本管理工作主要包含工程預算投入的撰寫、實際工作投入的人力、物力和資金的有效管控和后期的核算任務，這一工作降低了無效開支和浪費情況出現的可能性。所以成本管理不僅能夠降低企業成本支出，屬于一項重要的財務控制任務，更是增加企業工程建設質量的重要管理任務。這項工作包含了企業生產建設工作中對投資預算的評測的編制、監督建設工作中的資金投入數量、保證對最終結算的報表進行編制和管理的反饋工作。科學的成本管理能夠節省企業資金成本，保證企業獲得更多的額外盈利，提高企業內部科技和人才質量。當前社會背景下，市場競爭逐漸激烈，企業需要重視內部各項成本管理控制工作。

（二）現狀

地鐵運營成本管理的主要目標是提升項目的安全程度，增加社會經濟效益。為了達成這一目標需要降低成本支出，保證企業的盈利數額。對于地鐵運營而言，往往首先確定好線路走向、資產的投入和設備配置。一旦確定以上因素，成本控制的空間便無法得到發揮。

1.項目人工成本

人工是生產勞動和產品創造的中心。任何類型的工程項目建設均和人力有著密切關系，所以人力成本屬于工程建設中的重要成本支出。地鐵運營人工成本需要根據軌道交通企業中的職工總數確定。由于軌道交通運營人工數量需要根據崗位和編制確定，具體被劃分為一線管理人員和技術人員。不同崗位的員工工資績效不盡相同，所以項目人工成本的核算需要根據具體人數和具體崗位確定。其次，員工總工資核定需要根據員工人數和工資水平確定。最后，工資性支出需要依照當地有關部門和國家政策執行。隨著社會科學技術發展速度不斷提升，對工作人員的技能和知識門檻不斷提高，施工單位雇傭知識技術型人才的成本支出也相應提升。項目人工成本可以被具體劃分為計件和計時兩種統籌計算方式，需要重視量化和拆分各種同質化勞動，通過計件的方式核算工資。針對長期聘用的工作人員，為了提升其參與生產工作的連續性，需要保證通過計件的方法核算其工作量，為其薪酬提供參考標準。計時的人工成本則需要根據工作時長計算人員工作量，具備大量工作任務并且用人比較穩定的工作均會采用計時的方式核算工作人員薪資，比如以日工資或是月工資為標準計算工作人員工資數額。利用工程施工建設工作量，達成預期的工作限額，綜合當地工程施工的人力資源單價，便能夠在運營之前計算好人工成本支出數額，具體計算公式如下所示：項目人工成本 = Σ配置強度×配置時間×工資標準×工作量系數。

2.運營能耗成本

地鐵運營中的另一個巨大成本支出便是能耗，主要是由電力能耗構成。電力設備被分為兩種類型，第一種是地鐵電力設備，這一電力系統包含空調通風能耗、照明能耗和信號系統的能耗；第二種便是車輛系統能耗，其耗電的主要設備包括車載照明和空調能耗系統以及車輛牽引系統。比如，觀察當地地鐵運行情況，可以得出電力能耗在總能耗中的占比。電力成本的支出過多會為資源支出帶來一定的負擔，同時運營單位也需要承擔很重的運營壓力。電力能耗具體包括牽引能耗和動力照明能耗，其中動力照明能耗不包含商業用電等非運營能耗。

3.維修費

維修費是指軌道交通企業為保證軌道交通正常運營對車輛、設備、工務和電力發生的維修保養及大中修的費用。按線路里程的參考標準、對應線路里程分別進行核定。

4.委外服務費

委外服務包括垃圾清潔清運、車站安保和安檢外包服務所發生的費用。

5.其他直接運營費

其他直接運營費指軌道交通企業在營運生產過程中發生的除上述費用以外的其他必要且合理的費用支出。

6.折舊與攤銷費用

我國地鐵系統的設計主要由設計院給予設計方案，工程項目公司參與施工建設和公司運營。在這一過程中，不同專業化公司運作管理系統會呈現出相對獨立的關系，所以不能整體進行優化。從規劃、建設、運營、投資這一流程角度出發，地鐵建造后的運營成本控制產生了一定程度上的局限性。部分軌道交通運輸項目因為在建設之前存在不合理的地方，沒有綜合城市情況進行個性化建設，盲目購置了大量的高級機械設備。這一情況導致地鐵工程的前期投資和地鐵規模被擴大，地鐵運行的成本較高，實物資產價值大、初期投資多且規模大、備品繁雜。隨著地鐵發展速度的提升，地鐵中的技術占比也逐步提升，運營資產更新速度得到加快。這些因素均從客觀角度導致了運營資產更新成本過高的問題。

7.保險費

軌道交通企業財產險參保險種包括財產一切險 （含機損險） 、公眾責任險等， 由于保險費率需根據上一年出險情況核定，因此每年保險費以合同中標價據實核定。

8.管理費用

管理費用指軌道交通企業在管理過程中發生的費用支出。包括企業各部門所發生的物業費（含水電、保潔和安保）、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費、勞保費、宣傳費、企業文化建設費、咨詢費、法律事務費、標準化建設費等。管理費用按照管理費用參考標準、職工人數、CPI增長率核定。

9.財務費用

財務費用指軌道交通企業建設期項目借款及運營期資金周轉借款所發生籌資費用，包括利息凈支出、金融機構手續費、匯兌凈損失等。

二、地鐵運營成本管理問題的成因

（一）成本控制計劃編制籠統

為了降低基層員工對預算管理的主動性要求，軌道交通地鐵預算管理的一般方式就是依靠上傳下達的手段完成企業的預算管理工作，預算編制大多是基于過去的軌道交通運營狀況等統計信息進行，缺乏對實際市場行為的動態研究評估，對當前行業狀況的了解也不夠，這導致地鐵在實際運營活動中為控制運行成本而放棄其正常運行的現象也屢見不鮮。地鐵在運行過程中會以指標為唯一目的，缺少主動和能動的成本管理方法，地鐵經營也因為這一原因缺失活力。

（二）成本控制相關措施施行困難

地鐵運行的過程中，雖然會給各個站點運行成本制定相關節制策略，但是因為以上的策略在落實過程中的監控手段不完善，導致其效果并不好。相關部門并沒有建設相應的考核評價制度，導致地鐵的成本節制措施僅僅停留在表層，沒有在廣大基層人員工作中得到落實。策略無法被落實，成本控制的有效性便無法得到保障。隨著時間推移，甚至會出現相關部門對成本控制措施脫敏的情況，不斷降低對成本控制措施的重視程度。

（三）成本控制缺乏執行力

有效的控制手段和執行制度需要根據約束條件制定。地鐵成本控制在落實過程中，缺少有效的控制監控措施，不能保證成本管理被切實落實到實處。有效的針對性措施缺乏會導致成本控制的功能無法被充分發揮，成本核算甚至會出現失控的可能性，影響地鐵的正常運行和發展。所以落實成本控制策略十分必要，需要重視成本控制的執行力度。

三、地鐵運營成本管理的策略

（一）完善運營成本管理的基礎工作

第一，健全生產損耗和費用編制。必須完善地鐵運行企業的各項制度，強化地鐵運行期間的成本管理方案。地鐵運營企業的管理人員需要為生產、財務和技術等部門綜合提供實踐意見，核定生產材料損耗數額，定額編制到生產過程中。生產小號的定額編制需要參考材料、設備和能源三個方面數據。生產費用定額編制需要根據鐵路運營企業的各個職能部門在運行期間的資金支出和各個項目占比情況的核準。另外，需要做好地鐵運營企業各項制度詳細內容。比如，根據規定的數量領取材料，健全考勤和統計制度以及薪資管理制度等。強化地鐵運行需要的材料損耗和管理費用，同時需要采用分級歸口的方式保證地鐵運行期間的各個項目費用的成本支出，完善企業經濟指標。要保證地鐵運行的有序開展，維護企業經濟效益的不斷提升。

第二，健全地鐵運行成本管理制度。地鐵運行管理體系會保障地鐵運行期間的成本支出被控制在限定范圍內，但是需要地鐵運行成本核算體系支持，保證地鐵設備和地鐵各個生產班組和職能部門均配備專業的成本控制核算工作人員。需要強化日常生產過程中的成本和損耗管理，需要積極地在企業內部落實成本核算責任制度，強化初始臺賬的完善和建設。確定好生產成本中各個原始數據的積累任務，做好成本核算工作，方便為未來地鐵運營成本核算和控制提供有效的支持。另外，地鐵公司需要強化對企業生產成本的記錄和管理，不斷完善生產成本的規范化計算，各個部門購買、領取和損耗的各種物資均需要及時且準確的管理，并記錄到原始數據中，方便向上層管理者定期匯報，保證管理者明確企業生產成本管理情況，促使成本核算體系的正常運行。

（二）強化運營成本預算管理工作

第一，推進全面預算管理體系，落實費用預算策略。需要將全面預算基本任務劃分事前計劃、事中控制、事后分析，達成前期預算、中期控制和后期分析的方法，構建包括但不限于決策、管理和執行的三級機構預算管理體系。需要在事后預算分析過程中保證貼近實際生產，將地鐵運行成本預算管理體系落實和員工績效進行有機結合，增加工作人員的實踐素質，踐行管理體系積極性和主動性特征。最后，為了達成地鐵運營企業成本控制、目標確定和績效評估系統的建設目標，需要重視預算管理體系的落實。

第二，建設標準成本指標體系。為了強化地鐵運行期間的成本管理和控制，需要通過地鐵運營企業標準化管理策略，建立與全面管理相應的標準化成本指標體系，并制定好標準成本指數。標準化成本指標體系主要源自以下幾個方面：其一，軌道交通的運營成本固定成本比率一般較高。其二，經營成本波動性存在著一些規律性和特點。同時，標準成本指標體系的制定，企業必須綜合成本費用動因，按照現代企業社會責任體系原則，保證運營成本被細化分類。需要進一步明確地鐵運營成本的標準，落實運營成本的責任。另外，企業需要在標準成本指標體系的引導下，完善對本年度成本指標和能耗預算以及定額標準等數據的匯總任務，做好地鐵企業關于成本的預算管理工作，如依據各生產設備的維修規程、作業任務、工藝流程、維修作業指導工序等，結合考慮物料需求頻率、物料訂貨期等因素，應用寫實查定法、統計分析法、經驗估算法等定額編制方法，擬編制并形成備品備件庫存定額、計劃維修勞動工時定額、耗材最高庫存定額的成果文件，推動定額落地，深度管控。

（三）深化地鐵運營技術和管理的節能工作

從當前發展趨勢分析，可以得出地鐵運行能耗在成本中占有的比例大概是10%。所以做好成本預算中的能耗成本管理對地鐵運行成本的降低有著重要作用。在地鐵運行過程中，地鐵企業需要充分明確節能減排的目標，在目標基礎上設置周密的踐行計劃，通過設立節能活動促進地鐵運行期間的節能減排數值。第一，需要強化地鐵運行過程中全體工作人員的節能減排意識，刺激員工參與到節能活動中，可以為其提供有效的節能策略，制定節能獎勵機制，激發工作人員參與節能活動的積極性。另外，還可以為地鐵工作人員組織專業講座，傳授其節能的日常行為和節能優勢，潛移默化地提升工作人員的節能意識。第二，企業需要在內部構建完善的節能機制。需要明確節能工作的責任劃分，保證責任落實到具體個人身上，構建節能檢查小組，要求工作人員通過定期和不定期的檢查活動，檢查地鐵各個部門之間節能任務落實情況。針對檢查過程中發現的問題，需要及時提醒并要求馬上整改，針對沒有整改和多次教育無效的責任部門和人員給予嚴厲的懲治。另外，需要深化分析企業內部牽引和動力能耗的原始數據，保證及時發現地鐵系統中不合理能耗問題，保障地鐵運營過程中企業的能耗控制具有一定有效性。通過以上獎懲制度，部門和個人會逐漸約束自身行為，在節能意識的驅使下落實節能任務，能夠不斷提升地鐵系統的成本管理效果。

結語：

綜上所述，城市軌道交通運營期間必須加強運營成本的控制，減少軌道交通運營期間的成本費用開支，確保公司達到盈利水平，推動公司經營的可持續發展。成本費用控制是公司經營中的關鍵部分，是公司有效的管理方法，必須加強成本費用的控制和加強節約減支的推行。這是加強公司經營成本費用控制的主要措施。