數字經濟時代的財務風險識別與防范

李川

數字化轉型是當前中國經濟發展的主要途徑，也是企業財務管理提質增效的突破點。如何既成功實施財務數字化轉型，又能有效避免數字技術應用給財務帶來的不利影響，是本文重點研究的課題。本文首先識別了企業在應用數字技術中可能存在的風險。針對這些風險，分別從“企業市場競爭環境分析、創建財務風險預警系統、健全風險與預防分析體系、提升財務管理價值”四個方面提出了應對措施。本研究不僅屬于數字經濟時代企業財務管理工作的轉型探索，也為企業財務數字化轉型的實務工作提供借鑒。

經濟全球化格局的形成促進了數字經濟的迅速發展。簡而言之，數字經濟完成了社會經濟發展與信息科技的結合，將信息科技的優點充分用于社會經濟發展，彌補了產業結構升級過程中存在的不足。傳統財務管理重視自身優勢，早已無法滿足數字經濟時期公司發展的需求，不論是風險預測分析、企業經營管理或是管理決策，傳統財務管理都難以進行合理預測同時規避風險。所以，企業需進行財務轉型，完成財務工作與電子信息技術的融合，成功運用電子信息技術可為財務管理的質量和效率帶來質變。反之，公司將面臨較大的財務風險。因此，如何識別和預防電子信息技術所帶來的風險，如何把握和運用高新科技給予財務管理的新發展機遇，是數字經濟時期企業財務管理非常值得探索的關鍵課題。

一、數字經濟時代企業財務轉型的必要性

（一）重視企業財務轉型才能規避風險

經濟發展受電子信息技術的影響，在新經濟形勢下，財務管理也要與時俱進，以滿足企業的發展需求。財務管理轉型應依據大數據技術，通過數據收集與分析，實現數據的高效應用，以數據分析結果開展資源配置，助力企業戰略目標的制訂和優化，提高企業競爭能力，擴大市場份額，實現企業經濟收益最大化。

（二）提升財務管理效率

數字經濟時代，企業財務管理覆蓋面廣、類別多，考驗財務人員的綜合素養。 在這樣的情況下，電子信息技術推動了財務管理的發展和改革創新。比如，利用信息科技構建的財務數據共享平臺，有利于財務人員高效地進行繁瑣的工作，能夠減少簡單的重復性工作，也降低了錯誤率，工作效能顯著提升。此外，電子信息技術與財務管理的結合能使財務人員發掘和分析數據，以財務報告的方式表述企業的經營情況，有利于企業高管及時更改戰略目標，完成自有資金的合理配置和企業盈利的最大化。

二、數字經濟時代企業財務風險識別

（一）缺乏對外部環境的分析

大部分企業在進行數據分析的過程中，只注重公司內部數據的整理和歸納，并不關注外部數據信息，對公司產業發展前景、市場動態、競品動態等數據信息缺乏關注與分析，由此導致公司不清楚市場發展布局、競爭者發展動態以及客戶需求等信息。數字經濟時代，企業若僅注重個人優勢，缺乏與競爭公司的對比，就不能明確公司的優勢與劣勢，也不了解企業所面臨的機遇和威脅，不益于企業競爭能力目標實現。忽略對外界信息的關注與分析會讓企業遭遇一系列隱性風險。

（二）財務風險管理系統不健全

大部分企業都欠缺全面的財務風險管理機制，無法科學分析財務風險。風險管理方案依然偏重于管理人員依據工作經驗進行判斷，忽略了信息化時期風險影響因素的整合與利用。企業財務風險管理平臺技術落后，針對風險信息難以集成、分析、整合，欠缺高效的風險預警信息和預防體制，不益于開展財務風險管理。

（三）企業不夠重視財務風險識別

數字經濟時代，企業風險管理不但體現在財務報表上，更體現在表外的事宜中。企業務必分析多種要素，辨別企業財務可能存在的風險。但大部分企業在風險識別過程中過度片面，缺少對不同種類風險的全面分析。同時，在財務風險分析環節中，大部分企業只注重財務水準高低，忽略非財務水準對財務風險產生的影響，意識不到不同風險之間的互相影響關系。只有充分考慮財務與非財務兩方面因素，才可以獲得完善高效的企業財務風險管理水準。

（四）企業財務風險識別與預防未發揮應有價值

大部分企業沒意識到財務風險識別與預防的必要性，反而過度重視財務工作者的能力。此外，一些企業的財務人員專業水平有限，只是進行基本的財務工作，不能有效地甄別企業財務風險，更不能有效預防企業財務風險的發生。

三、數字經濟時代企業財務風險識別與防范策略

（一）企業市場競爭環境分析

在數字經濟時代，企業務必創建健全的數據信息分析體制，全方位分析市場競爭環境， 其中不但包含企業內部環境，也包括企業外界環境、市場競爭定位、預防財務風險計劃和對策、市場競爭熱點、企業產品與服務的特點等內容。這些內容能夠協助企業對市場進行細分，根據市場競爭環境分析企業內部結構，探索適合企業發展的戰略性目標。

企業必須運用大數據技術來分析競爭者，或是依據競爭者分析的信息來整合自身的數據。首先，企業要搜集相關數據信息。比如，搜集競爭對手宣傳材料。對上市公司而言，應收集其披露的相關信息。此外，企業還可以從代理商、目標客戶群體、銀行、產業協會等和競爭者密切相關層面上搜集可以反映問題的信息。在數字時代，企業務必通過互聯網、報紙、雜志期刊、文獻、調查研究報告、微博、官網等多平臺搜集信息，關注競爭對手客戶滿意度與消費者對競爭對手的評價。其次，整理歸納收集的信息。在搜集信息時，大部分信息為非系統化信息，效率性不高。此時，企業務必對不同類型的信息進行整合分析，利用所獲取的信息探尋其對企業有益的部分，同時向管理人員展示大數據可視化得到的結果，為領導者的戰略決策提供關聯性和適用性，有效防止因為管理層的錯誤決策導致企業陷入財務風險之中。

（二）創建財務風險預警系統

1.健全企業財務風險預警系統。 財務風險預警信息是企業風險管理方案中不可或缺的部分，企業應依據不同風險種類進行預警，創建財務風險管理制度，對財務風險進行預測，全方位鑒別財務風險，為風險分析打下基礎，依據各種風險很有可能帶來的傷害，制定科學規范的防范措施。

2.通過數據分析預測企業財務風險。企業風險系統一定要和企業信息系統相互連接，風險智能管理系統是信息系統不可或缺的部分。依照企業風險分析的需求，界定不同風險的信息源，在充足分析信息源的基礎上，依照風險預警信息的需求，健全財務風險評估體系，通過數據技術分析財務風險。企業財務管理人員要強化風險意識，對大數據分析結果制定風險應對機制，開展更好的風險預防，探尋更優的風險管理方案。

首先，企業要明確財務風險識別與預防的需求。數字時代下企業的財務風險種類不同，不同種類的企業對財務風險識別與防范的信息需求也不盡相同。企業必須在了解自己詳細情況的前提下，分析財務風險識別與預防的需求，區分經濟發展、高新科技、客戶、生態環保、法律法規、代理商等不同種類的風險。

其次，企業應選擇合適的風險管理模式。在分析信息源時，預警信息應具備時效性，企業就能從固定的數據系統來檢索和選擇有關信息。對預警信息分析規定不具體，或是信息源太多沒法精確檢索信息類別的，企業應通過網絡信息、財務信息、競爭者信息等方式整合信息，并結合實際情況制定合理的防范措施。

再次，針對不同信息應采取不同解決方法。企業要全面搜集不同信息，從中挑選對企業有益的信息。此外，要在風險分類預測和分析的前提下，創建風險分析智能管理系統。針對關系型數據庫，必須分析不同區域信息間的相關性。

最后，創建智能化風險識別與防范模式。企業在分析信息時，為了能讓風險分析得到的結果更為精確，不但要了解大數據分析結果，還要考慮到內部結構風險管理者的工作經驗。企業在獲取財務風險的各類預警指標時，應根據風險的發生率和對企業的影響程度作出判斷。概率高、影響大，評定為重要風險；低概率、高影響或高概率、低影響風險，評定為一般風險；概率低，影響小，列入次要風險。對于重要風險，企業應制訂解決方法，盡量避免重要風險帶來的損失；對于一般風險，企業應選用合理的控制措施，將一般風險保持在可以接受的范圍之內；對于次要風險，難以對企業造成實際性影響的可以忽略不計。

（三）健全風險與預防管理體系

1.關心財務報表表外事宜。 在數字經濟時代，企業財務報告里的信息難以徹底體現出企業的財務風險問題，但表外事宜能夠在一定程度上體現企業實際情況。作為財務報表補充，表外事宜可以確保財務報表質量以及規范，協助財務報表的使用者對表內數據分析，而表外事項能夠通過分析來判定不同事宜對企業財務管理的危害性。因此，企業只有進行表內及表外事宜的全面分析，才可以制訂對應的風險與防范管理體系。

2.提高財務數據分析效率。在數字化時代，多元化的信息在企業內部流通，企業收集到的各類信息展現出多元性和復雜性。企業只有高效地處理財務信息，才能達到財務實時管理。本文明確提出企業根據信息系統搜集各種財務報告與非財務報告，依據平衡計分的原理從財務管理、客戶、內部流程、學習與成長四個維度分析不同維度指標，并依據各個指標值實際情況創建合理的風險識別與防范信息管理體系。在財務報表方面，重點分析企業經營能力、償債能力等指標；在客戶方面，主要分析市場占有率、客戶滿意度、客戶投訴率、客戶增長率等；在內部流程方面，主要分析內部流程處理效率、企業整體管理水平、企業成本費用等；在成長方面，主要分析職工工作水平和企業基礎設施水平等。量化分析應根據數字經濟階段各種數據所反映的問題信息，比如，顧客的重復購買率，即依據客戶通過他人介紹選購的次數來決定。企業信息應根據企業的詳細情況來設計，根據信息系統獲得數據統計，及早發現企業管理方案在財務風險解決效率中所存在的不足，進而制定合理識別與有效防范的措施。

（四）提升財務管理價值

在數字經濟背景下，公司財務人員要完成從核算型人才向管理型人才的轉變。因此，企業務必注重培養具備綜合素養的財務人員。首先，企業要密切關注財務人員的發展，要求財務人員具備戰略思考思維，從發展戰略規劃的視角分析各項任務，從而提高他們的素養和效率。在數字經濟時代，財務人員務必充分掌握專業知識技能，合理分析多元化信息，在規范使用信息系統的前提下，精確鑒別多元化信息在企業和行業內的益處，推動財務工作的高效執行；其次，企業內部要明確財務人員崗位職責，依據各部門工作流程和功能開展分析，合理制定各部門職責，融合企業業務特點和運營模式，合理規劃財務人員晉升途徑。同時，要適時調整財務管理團隊，減少財務核算人員，增加財務管理人員，推動綜合性財務人才發展。再次，要高度重視財務人才的培養和儲備。應以校招名義盡可能為企業發掘人才，為企業塑造綜合能力強的專業團隊，確保企業人才儲備充足。最后，企業要對財務人員進行評價。不但要點評財務人員日常成本核算實效性，而且還要點評業務支持、業務流程風險的管理水平，根據部分數據信息分析促進財務人員開展企業財務風險管理，同時結合獎罰機制予以鼓勵或鞭策。

結語：

在數字經濟高速發展的背景之下，數字化技術在企業的應用能夠為財務管理質量和效率帶來提升，如果數字技術錯誤操作也會給企業財務管理帶來巨大的風險。在數字化時代如何增強企業財務管理是本文的研究方向。文中從數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性進行分析，從四個方面辨別目前企業財務風險識別與防范所存在的問題，并針對以上問題在企業市場競爭環境分析、創建財務風險預警系統、健全風險與預防分析體系、提升財務管理價值四個方面提出了防范措施。本文的探索為現階段企業數字化轉型發展帶來強有力的參照。