數字化助推財務轉型變革

喬帥

企業面臨的國內外環境復雜多變，對財務及時性、精確性、有效性的要求與日俱增，財務必須不斷優化變革以應對外部環境的不確定性風險。同時數字經濟的浪潮推動了企業數字化轉型，而以企業數字化轉型為契機用數字化助推財務轉型變革成為一個很好的途徑。

一、引言

當今世界高速發展，企業面臨的各種外部環境也日趨復雜多變，加之信息技術迅速迭代、數字經濟蓬勃發展，新產業、新業態、新商業模式對企業造成重大沖擊，企業只有不斷變革才能面對未來數字經濟時代的挑戰，所以越來越多的企業開始探索數字化轉型之路，這就要求企業財務管理體系也必須轉型變革持續升級，以應對企業數字化轉型的要求。國資委2022年3月印發的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》指出財務管理是企業管理的中心環節，是企業實現基業長青的重要基礎和保障。《意見》從圍繞一個目標、推動四個變革、強化五項職能、完善五大體系四個方面為推動中央企業進一步提升財務管理能力水平提出了意見。企業管理者也逐漸意識到財務轉型變革的重要性，但由于傳統財務管理在組織結構、制度流程、管理模式等方面的局限性，以及前期投入的沉默成本等，財務轉型變革道阻且長。企業迫切想找到一個能夠推動財務轉型變革的著力點，而以企業數字化轉型為契機，用數字化助推財務轉型變革無疑是一個很好的途徑。

二、企業數字化轉型與財務數字化

（一）企業數字化轉型

《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》提出“迎接數字時代，激活數據要素潛能，推進網絡強國建設，加快建設數字經濟、數字社會、數字政府，以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革”。政策出臺推動了數字經濟的發展，大數據、人工智能、5G網絡、物聯網、區塊鏈等信息化技術已被廣泛應用到消費、娛樂、教育、醫療，以及傳統制造業等社會的方方面面，未來只有能夠順應數字經濟發展趨勢，抓住數字化轉型機遇的企業才能在劇烈變化的市場環境中謀求長遠發展，所以數字化轉型已經成為企業持續發展和跑贏未來的關鍵驅動因素。那么企業該如何開展數字化轉型工作呢？國資委2020年9月印發的《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，明確了國有企業數字化轉型的基礎、方向、重點和舉措，就推動國有企業數字化轉型作出了全面部署，具有指導意義。

（二）財務數字化

1.財務數字化的含義與本質特征

企業數字化轉型為財務轉型變革創造了機遇和條件，也提出了新的要求，催生了財務數字化。財務數字化是通過運用“大智移云物區”等新興數字技術，對企業各項經營信息進行采集、加工與存儲，打通信息壁壘提取有價值的數據進行轉化與分析，并結合企業內部需要和外部環境為企業提供洞察和決策。

財務數字化的本質特征是新思維模式、技術賦能與組織迭代。

2.財務數字化的發展過程

財務數字化是企業數字化轉型的重要組成部分，財務管理體系作為企業管理的中樞系統，應積極主動地對其現有組織和模式進行變革和創新，助力企業數字化轉型升級。數字化發展初期對財務數字化的需求使財務部門能夠運用數字技術實現流程自動化和提高數據采集與加工的速度，提升財務人員工作效率。而后隨著數字化發展的不斷深入，對財務數字化有了更高的要求，通過搭建財務共享服務中心，打造一體化的數字平臺體系，整合企業各種信息系統打通數據孤島，深入進行業財融合，有效提煉和分析企業內外部相關數據，實現財務數字化對服務業務和支持決策的價值創造。

需要強調的是，財務轉型不僅僅是財務數字化轉型，財務轉型是一個更加宏觀和深遠的概念，涉及的范圍更廣，也更為復雜。如果說財務轉型是為企業服務，那么財務數字化就是為財務轉型服務。用數字化驅動財務轉型，可以使得企業財務轉型的動力更強，路徑更清晰，實施更高效。

三、數字化助推財務轉型變革的路徑

數字化助推財務轉型變革不僅是靠數字化技術的運用和海量數據的整合處理，更需要從邏輯理念、頂層戰略、業務模式、組織治理、流程框架、人才文化等多個層面開展變革，這些變革往往是直接挑戰或顛覆原有的思維和工作方式，不能一蹴而就，是一個螺旋上升的過程，更沒有標準模板，企業需要根據自己的需求和企業內外部的情況，選擇合適自身的路徑。

（一）解放雙手，提高財務自動化水平

目前，很多企業的財務仍然處于初級階段，尤其是在一些傳統制造業企業，雖然已經上了諸如SAP、用友、金蝶等財務處理系統，以及OA、CMS、ERP等辦公管理系統，但也僅僅是完成了財務從線下到線上的轉變，很多財務工作仍需要依靠財務人員手工操作完成，例如交易對賬、發票處理、網銀付款、手工臺賬/報表等，這些財務工作重復性高、繁瑣耗時、效率低下，財務人員將80%的時間耗費在只產生20%價值創造的事務性工作中，沒有精力去從事附加值更高的工作，個人能力得不到提升，公司財務管理整體水平也難向上推進。

這方面成熟的技術工具和應用案例已經比比皆是，例如：采用銀企直連，可以消除出納人員在網銀系統的重復操作，憑證單據在財務辦公系統中審核完畢通過銀企直連可以直接完成轉賬付款；采用OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）技術，通過與稅務局的數據庫進行對接，可以實現發票的自動掃描識別認證，減少了財務人員到稅務系統的手工錄入過程；通過優化數據端口和操作界面，可以實現資金、合同、資產管理等臺賬的自動生成，以及定制報表功能，提高了數據匯總、整理、上報的流程效率。根據普華永道的調研，在對流程進行標準化和優化的基礎上，針對高度重復、單調的工作，諸如對賬、發票驗真、稅務申報、文檔分發、數據抽取和清洗等工作流程，通過數字化工具的運用，能夠實現30%—50%的效率提升。

（二）智慧財務，實現財務智能化升級

近年來，隨著新興數字技術在財務領域應用場景的不斷拓展和深入，企業管理者對財務智能化升級有了更高的期待。國內部分行業的頭部企業運用RPA（Robotics Process Automation，機器人流程自動化）和BI（business Intelligence，商業智能）等技術已經實現了智能識別、自動核算、智能稽核、自動報送等，財務人員把主要精力從掌握日常基本業務流程轉變到編寫制度規范和應對突發情況上來，真正實現了財務自動化到智慧財務的轉型。

1.財務機器人

RPA在金融、商務、人力、財務等多個領域得到廣泛運用，其中運用于財務領域的RPA又被稱為財務機器人。財務機器人對財務核算中重復性高、工作量大，但流程和規則簡單、清晰的業務有非常好的應用效果。在實際操作過程中，依據具體流程和規則的需要編寫RPA處理器程序代碼，電子財務信息錄入后即可自動完成工作任務，模擬人工進行數據提取、填報、判斷、儲存等一系列過程。同時，通過結合OCR、NLP（Natural Language Processing，自然語言處理）、ML（Machine Learning，機器學習）等AI技術，RPA的功能和優勢被發揮得更加充分，在圖像識別與處理、數據檢索與記錄、數據加工與分析、信息復核與監控等方面的財務應用場景已經相對成熟。目前財務流程中包括費用報銷、稅務申報、資產管理、預算管理、績效管理、資金管理等，基本上都符合RPA的適用標準。財務機器人可以7×24小時不間斷地工作，工作失誤率接近為零，能夠幫助企業提升工作效率和質量、優化財務人員結構，推動企業財務轉型變革向精益化、智能化方面發展。

2.BI數據分析

BI技術是建立在計算機與網絡技術基礎上的，運用DW（Data Warehouse，數據倉庫）、OLAP（On-line Analytical Processing，聯機分析處理）、DM（Data Mining，數據挖掘）等相關商業智能技術，通過模仿人的思維來幫助企業從海量信息中提取出有用數據，這些數據包含企業內部的財務、業務、人力等數據，以及企業外部的宏觀經濟、市場行情、競爭對手信息等，并通過數據的有效整合快速準確地提供洞察、支持決策。財務數據分析師BI技術目前主要的應用場景之一，借助BI數據分析工具，可以對企業利潤情況、資產狀況、現金流、收入成本、預算管理等核心板塊數據進行分析，同時具有可視化數據駕駛艙能夠對相關財務指標進行實時的監控和跟蹤。國內外為企業提供BI綜合解決方案的軟件公司如雨后春筍，國外的如微軟Power BI、Tableau、Qlik等，國內的如帆軟、永洪、億信、思邁特等，可以為客戶提供定制化的數據解決方案。

（三）財務共享服務中心建設

各種數字技術在財務領域運用場景的拓展和豐富將財務轉型變革拉入了快車道，但很多企業也發現單純地靠上馬不同的系統和疊加使用不同的技術無法進一步提升企業財務運行效率、滿足企業日益提高的管理要求。尤其是一些大型集團公司，由于組織龐大、結構復雜、地域分布廣、系統端口眾多等原因，數字技術的運用在局部領域和地區確實提高了效率，但集團整體運行效率沒有得到大幅提升，并不能為集團總部的高效洞察和準確決策提供支撐。比如：集團下屬分子公司、業務團隊各自為戰，導致各種系統五花八門相對孤立、數據分散割裂不能有效融合，呈現“多個煙囪”的窘境；因地域文化、政策差異、知識結構等原因，不同地域和人員對政策制度的理解和執行差異很大，在輸出數據的內容上可比性和一致性較弱。同時，想要打破集團企業的組織壁壘、固有的制度流程，整合眾多的系統等，突破財務轉型變革的瓶頸絕非易事。大型集團公司紛紛探索和推廣一種新的財務管理模式“財務共享服務中心”。

1.財務共享服務中心的內涵與作用

財務共享服務中心能夠把原來分散在各個地區、公司、業務單位的同質性工作集中到一起，通過一系列再造（包括對原有觀念、流程、系統、組織、人員等內容的打破再重建），采用標準的制度流程、專業的分析判斷、智能的處理方式，對財務管理進行全方位、革命性的變革。財務共享服務中心建設將財務管理由原來的事后控制轉變為節點靠前的過程控制，可以提升企業全流程規范化的管理，提升企業風險控制水平。并借助數據中心和信息服務中心的搭建，將企業過去財務數據的取得、加工、分析、管理等方式徹底改變，準確高效地處理各項財務信息。同時通過財務共享服務中心建設，可以為企業財務職能、組織結構、管理模式等的轉型升級提供強有力的推動，進一步提升集團財務的集中管控能力和精細化管理能力，強化服務業務和支持決策的能力。

2.財務共享服務中心的建設方法

元年研究院認為，財務共享服務中心的建設通常會涉及五個關鍵點，即戰略定位、組織架構、流程再造、系統搭建和運營管理。其中：戰略定位主要包括財務共享服務中心的戰略目標、運營模式和戰略結構；組織架構即明確集團、中心，以及成員單位之間的管理權屬和職責定位；流程再造是財務共享服務中心建設的核心，需全面梳理、集權管理、統一標準，打造既能滿足所有業務需求又高效順暢的流程；系統搭建是保障財務共享服務實現的基礎，將各種信息系統和平臺端口有效整合尤為關鍵；運營管理是財務共享服務中心建成后的日常運營體系，支撐中心準確高效運行。

（四）建立一體化數據平臺體系

早期由于企業財務與各業務板塊數字化推進水平的參差不齊，在建設財務共享服務中心時受限于周圍系統的匱乏和功能限制，常常將大量的需求都集中搭建在財務共享服務系統，導致輸入與輸出接口眾多、功能復雜、操作繁瑣。近年來，隨著數字化在企業各個方面的推廣，財務數字化發展的核心已由原來在單一體系上的不斷嫁接轉變為通過有效承接周圍各領域專業系統的數據，打通數據融通渠道，實現數據的自動交互與智能分析。

一體化數據平臺體系是以財務系統為中樞，統一運營系統、資產系統、人事系統、風控系統等業務系統，形成建立一體化的數據中臺、業務中臺和管理中臺，消除壁壘實現業、財、技的融合協同化發展。這樣的財務轉型變革思路將是未來適應數字經濟時代的財務轉型變革主要方向和標桿起點。

結語：

“天下之事不勝則衰，天下之治不進則退”。面對機遇與挑戰并存的未來，財務部門不能保守地停留在舒適區內，而應當積極主動地探索，以“領航員”的身份去引領公司未來的發展。對于企業而言，財務轉型變革的競爭雖早已開始，卻遠未到終局。數字化推動財務轉型變革是一個持續探索、不斷糾錯的過程。就像小馬過河一樣，既不是那么淺，也不是那么深。需要企業努力探索和不斷尋找出適合自身的可持續發展路徑。