數(shù)字化發(fā)展中的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控

鄒戰(zhàn)平

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會面信息化水平的不斷完善，大數(shù)據(jù)時代悄然到來。“大數(shù)據(jù)”之所以“大”，是因?yàn)樗娜萘亢艽蟆Ｔ诤Ａ啃畔⒅校畬⒋髷?shù)據(jù)應(yīng)用于交通、能源、民生、公共服務(wù)項(xiàng)目等。基于大數(shù)據(jù)，我們分析市場環(huán)境的變化，探索消費(fèi)習(xí)慣，并分析生產(chǎn)率增長的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，大數(shù)據(jù)與我們的生活息息相關(guān)，也將影響未來。作為社會的重要組成部分，金融部門也迫切需要在大數(shù)據(jù)時代實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，公司需要發(fā)展，融資需要轉(zhuǎn)換，潛在或現(xiàn)有的風(fēng)險需要得到很好的防范和控制。

在數(shù)字化大發(fā)展的時代，國家對財(cái)政控制的要求越來越嚴(yán)格，企業(yè)財(cái)政風(fēng)險控制也逐漸成為人們所關(guān)注的焦點(diǎn)。本文探討和分析了大數(shù)據(jù)時代背景下數(shù)字商業(yè)金融轉(zhuǎn)型稅務(wù)風(fēng)險防控的重要性，提出了一些大數(shù)據(jù)時代背景下數(shù)字金融轉(zhuǎn)型中稅收風(fēng)險防控與管理優(yōu)化策略建議，期望能夠給行業(yè)在處理相應(yīng)問題時提供一定的理論依據(jù)。

一、數(shù)字化時代發(fā)展背景

自20世紀(jì)90年代以來，國家稅務(wù)局不斷通過關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險的各種指令和條例。隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)與風(fēng)險管理局的成立和金稅四期的建設(shè)，監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能應(yīng)用深度融合。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)收集內(nèi)外部稅務(wù)數(shù)據(jù)，全面掌握企業(yè)稅務(wù)概況，真正從“不分青紅皂白的監(jiān)管”向風(fēng)險導(dǎo)向、全方位、立體化的“精準(zhǔn)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變。

2020年以來，世界經(jīng)濟(jì)在新冠肺炎疫情的影響之下，受到了巨大的打擊，并且在各個方面都深刻地影響了人們的日常生活。受疫情影響，各個領(lǐng)域的企業(yè)收入持續(xù)下降，在線生產(chǎn)、在線辦公和在線商務(wù)等云服務(wù)不得不實(shí)施。疫情加速了不同行業(yè)的分化，帶來了諸多困難。擁有數(shù)字技術(shù)的公司可以將冠狀病毒對業(yè)務(wù)運(yùn)營的影響降至最低，實(shí)現(xiàn)更快的發(fā)展，提高公司的核心競爭力。此后，越來越多的公司將傳統(tǒng)商業(yè)模式與數(shù)字化相結(jié)合，以適應(yīng)疫情期間的生存。事實(shí)證明，新冠疫情對于企業(yè)的整體數(shù)字化的影響已經(jīng)由短期轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期、持續(xù)的影響。

二、數(shù)字化背景下企業(yè)未來轉(zhuǎn)型趨勢

社會整體的數(shù)字化水平不斷提高，數(shù)字化技術(shù)更新?lián)Q代的速度不斷加快，對整個社會未來的發(fā)展趨勢都有著極為重大的影響。要想能夠在這個新數(shù)字時代生存、壯大下去，公司的決策層就應(yīng)該緊跟時代發(fā)展潮流，不斷地去適配新的數(shù)字技術(shù)，讓企業(yè)跟上數(shù)字化的步伐。作為公司治理的重要組成部分，管理和控制也將成為未來數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢，這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

就傳統(tǒng)的稅務(wù)管理系統(tǒng)而言，其數(shù)字化程度相對較低，過多地依賴于人力資源這一傳統(tǒng)系統(tǒng)，已經(jīng)逐漸跟不上時代的腳步。同時，國家也在積極、大力地推行金融行業(yè)稅收征收管理系統(tǒng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、現(xiàn)代化的轉(zhuǎn)變，并且在此基礎(chǔ)之上，通過大數(shù)據(jù)這一工具提升財(cái)務(wù)以及稅務(wù)的管理系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)國家號召，努力跟上相關(guān)政策的腳步，第一時間了解、學(xué)習(xí)相關(guān)最新的稅收政策，以便更好地響應(yīng)國家的稅務(wù)管理政策，為企業(yè)未來的發(fā)展鋪平道路。

企業(yè)在其業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和業(yè)績得到了極大發(fā)展和改進(jìn)之后，對于一個經(jīng)濟(jì)交易眾多、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)繁雜的大公司而言，如果公司本身的內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了本能相互連接這種狀況，就會導(dǎo)致公司在賬戶的轉(zhuǎn)移以及稅務(wù)的規(guī)劃方面存在金融風(fēng)險。在這種情況下，企業(yè)對稅收監(jiān)管的數(shù)字化需求更加迫切，集成的數(shù)字和稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)快速獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險并提高效率。

三、數(shù)字化發(fā)展中企業(yè)稅務(wù)管控存在的風(fēng)險

公司的稅務(wù)風(fēng)險是指公司如果在日常活動中未正確有效地向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，即存在將向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的風(fēng)險。公司的管理和控制或多或少存在稅務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險可能是有意識的，也可能是無意識的。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險通常來自利潤、成本、資產(chǎn)負(fù)債表分析、損益表等，這需要對公司進(jìn)行全面的數(shù)字稅務(wù)管理和控制。

（一）企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)在數(shù)字化層面存在風(fēng)險

金融數(shù)字化的實(shí)現(xiàn)需要金融信息系統(tǒng)的支持，而金融信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)是一個復(fù)雜的過程，需要信息專家、財(cái)務(wù)專家或掌握法律和稅務(wù)知識的相關(guān)高管等各個方面的專家。然而，由于許多公司沒有對這些人才給予足夠的重視，無法留住人才。

企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對企業(yè)在數(shù)字化領(lǐng)域技術(shù)層面上提出了更高的要求。并且，伴隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家整體的經(jīng)濟(jì)政策也在不斷地變化。部分企業(yè)可能無法很好地、快速地適應(yīng)稅務(wù)管理政策方面的變化，從而導(dǎo)致了非主觀意識上的稅務(wù)違法行為的發(fā)生，進(jìn)而承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。這就要求企業(yè)在建設(shè)自身的數(shù)字稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)時，要考慮到本身的實(shí)效性以及與國家相關(guān)政策的同步性。

并且，在企業(yè)推行數(shù)字化進(jìn)程的過程中，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的便利，但也同時隱藏著公司機(jī)密泄露的風(fēng)險。只有解決財(cái)稅數(shù)據(jù)的安全問題，企業(yè)才能從根本上規(guī)避風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。

（二）企業(yè)對于數(shù)字化發(fā)展缺乏認(rèn)知，缺乏統(tǒng)籌發(fā)展意識

經(jīng)濟(jì)形勢隨著時代發(fā)展而不斷變化，稅收政策也在不斷更新。公司財(cái)務(wù)人員不僅應(yīng)熟悉當(dāng)?shù)卣撸€應(yīng)注意宏觀經(jīng)濟(jì)層面趨勢的變化，如國家政策法規(guī)的調(diào)整以及國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對公司發(fā)展的影響。如果公司對這些政策不敏感，就無法及時了解稅收政策，分析政策變化對業(yè)務(wù)的影響。在實(shí)際運(yùn)營中，公司不能享受股息，因此有必要考慮政策的效果、利弊，及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，以免失去機(jī)會。

各個企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)要使用數(shù)字信息對公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，并根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)自覺合法地申報納稅。此外，公司的稅務(wù)會計(jì)還應(yīng)分析影響稅收價值的稅務(wù)負(fù)擔(dān)因素，合理、合法地規(guī)劃公司的商業(yè)模式和稅務(wù)活動，并享受更多的稅收優(yōu)惠。過高的發(fā)展成本將會導(dǎo)致企業(yè)最終的利潤減少，從而影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

（三）相應(yīng)稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善

在大數(shù)據(jù)時代，公司也常常會被大數(shù)據(jù)所困擾，因?yàn)樗麄兊母吖芎蜆I(yè)務(wù)部門沒有對稅務(wù)風(fēng)險給予足夠的關(guān)注。例如，頻繁的資本轉(zhuǎn)移、發(fā)票的突然增加、銷售業(yè)績的過度波動、高或低的能源消耗以及高或低稅率都被記錄為大數(shù)據(jù)行業(yè)的指標(biāo)。這些數(shù)據(jù)分析有風(fēng)險，應(yīng)予以高度注意。

只有能夠掌控稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，才能夠建立起一個良好的稅務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，才能夠在企業(yè)做出各項(xiàng)重大決策之前規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險，做到防患于未然。公司日常的稅務(wù)活動，諸如：日常的稅務(wù)審計(jì)、稅收數(shù)據(jù)核實(shí)的事后監(jiān)督等環(huán)節(jié)，都需要建立一個完善的數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制。從日常的員工行為數(shù)據(jù)上，管理者很難發(fā)現(xiàn)潛藏在其中的稅務(wù)風(fēng)險，但這些風(fēng)險卻是公司運(yùn)行時客觀存在的。擁有一個完善、良好的稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，能夠及時分析相應(yīng)的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，并且從這些數(shù)據(jù)之中找出潛藏在其中的稅務(wù)風(fēng)險，能夠?yàn)楣就旎卮罅康膿p失。只有為公司建立適當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險評估機(jī)制，才能更有效地識別公司的稅務(wù)風(fēng)險。

（四）企業(yè)對于稅收的了解不夠深刻

許多企業(yè)經(jīng)理對逃稅以及風(fēng)險控制知之甚少。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)的職能是會計(jì)，日常報稅和處理之間的關(guān)系非常簡單。財(cái)務(wù)工作是稅務(wù)工作的前提，金融業(yè)務(wù)技能、稅務(wù)專業(yè)知識和技能以及敏銳的判斷能力可以幫助公司在預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，企業(yè)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門應(yīng)高度重視，相互理解，相互合作。

企業(yè)的經(jīng)營決策者應(yīng)當(dāng)深刻地認(rèn)識到，及時、準(zhǔn)確地監(jiān)控、了解公司的相關(guān)稅務(wù)活動是十分有必要的。如果在公司的日常經(jīng)營過程中，忽視了相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險，就會給公司未來的經(jīng)營發(fā)展留下隱患，不利于公司的長治久安。早期措施可以有效降低和解決風(fēng)險水平。

當(dāng)然，每個公司都有獨(dú)有的現(xiàn)實(shí)情況，對于相關(guān)的稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控水平、能力也各有不同。因此，公司只有建立適當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險評估機(jī)制，才能更有效地識別公司所面臨的或即將面臨的稅務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)在數(shù)字化發(fā)展的大背景下相應(yīng)的風(fēng)險管控策略

（一）及時提升相關(guān)稅務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代對人才的需求也在增加。大數(shù)據(jù)人才不僅應(yīng)具備提取大數(shù)據(jù)的能力，還應(yīng)具備適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析能力。根據(jù)任務(wù)的要求，可以使用各種計(jì)算機(jī)技能和資源來收集和存儲大量數(shù)據(jù)，并保存數(shù)據(jù)以支持業(yè)務(wù)決策。

就目前的現(xiàn)實(shí)情況而言，企業(yè)的數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)往往會落后于國家的稅收政策更新速度，這要求負(fù)責(zé)稅務(wù)的人員在使用數(shù)字化系統(tǒng)之前深刻地理解、學(xué)習(xí)國家的稅務(wù)新政策、新法規(guī)，體會新規(guī)其中的內(nèi)涵，并確保在公司的能力范圍之內(nèi)能夠有效地控制稅收風(fēng)險。對公司而言，提高人才素質(zhì)是非常重要的，公司的財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)控制水平與相關(guān)人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)密不可分。公司應(yīng)當(dāng)定期組織專業(yè)技術(shù)人員對于公司稅務(wù)管理人員進(jìn)行及時的定點(diǎn)培訓(xùn)，為員工們提供一個可供交流、溝通的平臺，避免因?yàn)槟硞€或者某幾個人對于國家稅收新政的理解失誤而給公司帶來不確定的稅務(wù)管理風(fēng)險，通過提高相關(guān)從業(yè)人員的本身素質(zhì)來降低公司的稅務(wù)風(fēng)險。

（二）應(yīng)用先進(jìn)數(shù)字化技術(shù)，完備稅務(wù)管理系統(tǒng)

如今，信息技術(shù)每天都在高速發(fā)展、變化，信息和數(shù)據(jù)的傳輸和存儲都涉及公司信息的安全。如果沒有數(shù)據(jù)安全防控意識，公司將可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，并威脅其生存和發(fā)展。

數(shù)字時代給企業(yè)帶來了信息便利，對處理信息的高科技人才的需求也在增加。首先，公司必須雇傭能夠使用數(shù)字信息的高科技人才，以確保數(shù)字開發(fā)過程中公司數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，防止信息泄露造成損失。第二，公司提供技術(shù)援助，將自己的稅務(wù)管理和控制系統(tǒng)與稅務(wù)管理系統(tǒng)連接起來，幫助公司準(zhǔn)確獲取稅務(wù)相關(guān)信息，通過稅收制度政策改革來降低公司因信息不對稱而面臨的稅務(wù)風(fēng)險。同時，數(shù)字化技術(shù)相較于傳統(tǒng)的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)工作而言，其處理數(shù)據(jù)的量級以及速度都是遠(yuǎn)超于傳統(tǒng)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)的，并且在處理過程中，相較于人工而言，錯誤率低、效率高。一個完備的稅務(wù)管理系統(tǒng)對于一個成熟的企業(yè)而言是必不可少的，只有完善了稅務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)才能夠在未來的激烈市場競爭中屹立不倒。

（三）建立行之有效的稅企兩方溝通機(jī)制

建立良好的溝通系統(tǒng)是確保公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間有效溝通的必要手段。如果沒有有效的溝通，會給公司帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險。建立良好的溝通系統(tǒng)不僅有助于提高公司的工作效率，還將有助于更快地捕獲數(shù)字稅務(wù)管理系統(tǒng)，更好地了解最新的國家稅務(wù)政策。事實(shí)證明，稅務(wù)與公司之間良好的溝通是降低公司稅務(wù)風(fēng)險的渠道之一。

隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，潛在的風(fēng)險也可能存在。企業(yè)的管理者需要投入更多的時間和精力進(jìn)行研究，以便充分了解政策變化并適應(yīng)政策遵從性要求。通過學(xué)習(xí)，可以理解和應(yīng)用對于公司發(fā)展有利的政策。大數(shù)據(jù)技術(shù)是近年來在中國逐漸發(fā)展起來的一個新領(lǐng)域，它推動了金融數(shù)字化的發(fā)展。然而，中國的金融法律法規(guī)仍處于不斷完善的階段，這需要不斷提高學(xué)習(xí)能力和綜合素質(zhì)。要關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)變化的影響，熟悉實(shí)體所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)法律和政策，在發(fā)展過程中，可以通過法律手段解決法律糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。公司也應(yīng)當(dāng)制定合理的財(cái)政計(jì)劃，利用國家優(yōu)惠政策為公司合理減稅。

（四）深化納稅意識，建設(shè)現(xiàn)代化的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

稅務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)可以檢查是否存在實(shí)際的貿(mào)易交易、存貨、應(yīng)收賬款和負(fù)債。檢查賬戶中的其他異常變化用于調(diào)查公司是否存在逃稅行為，來自非財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，如能源部門的用電量、銀行轉(zhuǎn)移的大量資本賬戶現(xiàn)金流量和發(fā)票購買量，可以分析公司的異常情況，公司將根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防控的評估和分析。商業(yè)交易確實(shí)需要得到反映，財(cái)務(wù)報告必須正確編制，只有依法納稅才能保證公司的健康發(fā)展。

結(jié)語：

作為公司的天然數(shù)據(jù)中心，金融是公司的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”。總而言之，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險的重要組成部分，如果公司想在大數(shù)據(jù)時代生存下來，必須首先將金融部門數(shù)字化。金融部門應(yīng)該改變原本陳舊的傳統(tǒng)觀念，更多地參與公司的業(yè)務(wù)活動以及相關(guān)決策，只有這樣才能在新時期競爭日益激烈的市場中占有一席之地。